ОФИЦИАЛЬНЫЙ ОТВЕТ

Судебные расходы уменьшают облагаемую базу
Официальный запрос журнала ╚Учет в торговле╩ в Минфин России

НАЛОГИ

Право на применение нулевой ставки можно доказать
Если фирма-экспортер представила в налоговую инспекцию декларацию и необходимый пакет документов, она имеет право на применение нулевой ставки НДС. Отказ инспекции в вычете налога из бюджета не соответствует требованиям налогового законодательства.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Ремонт основных средств. Как учесть расходы?
Налоговый кодекс РФ позволяет фирмам, применяющим упрощенную систему налогообложения, отнести в состав расходов, уменьшающих облагаемый доход, затраты на ремонт основных средств. Однако, по мнению чиновников, это положение касается не всех ремонтных затрат организации, применяющей спецрежим.

Не все поступления комитента √ доход
Налоговики зачастую признают средства, поступившие на счет комиссионера и полностью им не израсходованные при исполнении поручения, доходом организации. Как следствие, проверяющие начисляют соответствующие налоги и штрафные санкции. Но у арбитражных судей по этому вопросу другое мнение.

Если у организации несколько видов деятельности
Организация торгует в розницу, а также оказывает услуги общественного питания. Оба вида деятельности переведены на ЕНВД, поэтому организация ведет раздельный учет доходов и расходов. В письме Минфина России от 30 июня 2006 г. ╧ 03-11-05/166 этому вопросу дано разъяснение. Так как же правильно распределять расходы?

Меняем налоговый режим и считаем расходы
Торговой фирме предстоит смена режимов с ╚упрощенного╩ на общий. В этом случае бухгалтеру придется формировать из ее активов и обязательств начальные остатки для налогового учета по особым правилам. Зная эти правила заранее, можно спланировать налоговую нагрузку.

╚Вмененка╩ при торговле
Общество занимается оптовой торговлей цветами. Для своей деятельности арендует помещение (120 кв. м), оно же и является офисом. Хотели бы реализовывать цветы и в розницу. Как в этом случае будет рассчитываться ЕНВД? Как вести раздельный учет?

Зарегистрировали фирму: когда переходить на ЕНВД?
Представим следующую ситуацию. Торговая фирма зарегистрирована в мае 2006 года двумя учредителями √ физическими лицами. В июне 2006 года организация безвозмездно получила от учредителя и зарегистрировала кассовые аппараты. А с 1 июля 2006 года была оформлена аренда помещений для магазинов. Розничная торговля в регионе облагается единым налогом на вмененный доход, но во II квартале 2006 года такая деятельность еще не велась. Однако расходы у фирмы уже были. Ведь организация уплатила за открытие расчетного счета, за лицензию, выдавала зарплату работникам и начисляла с нее налоги. По какому режиму фирме следует отчитываться в налоговой инспекции? Имеет ли право организация уменьшить облагаемый доход на сумму произведенных затрат? Ответы на эти вопросы √ в нашей статье.

РАСХОДЫ И ДОХОДЫ

Учет затрат на проведение сертификации
Налоговики согласились с тем, что торговые фирмы могут включать в состав налоговых расходов затраты на проведение сертификации. Отметим, что ранее специалисты Минфина России писали, что данные расходы для расчета на прибыль учитывать нельзя. Подробнее читайте об этом в нашей статье.

Расходы поставщика на возврат товаров
Минфин России в своем письме от 24 мая 2006 г. ╧ 03-03-04/1/475 разъяснил, что возврат покупателем поставленных товаров в связи с истечением срока годности является ╚обратной реализацией╩. Это мнение финансистов подтверждается и налоговыми органами. А поскольку приобретается испорченный товар, то расходы на его покупку ╚бывший поставщик╩ не может учесть для целей налогообложения, так как они экономически необоснованны. Но насколько целесообразно приобретать непригодный товар?

Нормы списания ГСМ, если на балансе иномарка
Налоговый кодекс РФ разрешает учесть расходы на покупку бензина для служебных машин. Однако чиновники требуют принимать эти затраты по нормам, которые утверждены Минтрансом России. Налоговики выпустили письмо, в котором указаны нормы для иномарок, утвержденные отраслевым ведомством. Должны ли торговые организации, на балансе которых числятся иномарки, списывать топливо в соответствии с указанными нормами? Рассмотрим существующие на сегодняшний день точки зрения.

Когда расходы на поиск персонала уменьшают доход
В письме от 1 июня 2006 г. ╧ 03-03-04/1/497 Минфин России разъяснил, что организация имеет право списать не всякий расход по набору работников. Но если бухгалтер согласится с мнением финансистов, то у него возникнут трудности с выполнением их рекомендаций. А если не согласится √ проблем также не избежать.

Учитываем расходы на бланк векселя
Торговая фирма заплатила за бланк векселя. Такие затраты возникают не только в связи с покупкой чистых бланков. Некоторые банки при продаже собственных векселей выделяют стоимость израсходованного бланка отдельной строкой. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете? Можно ли принять выставленный НДС к вычету? Это зависит от ситуации.

КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ ТЕХНИКА

Если кассир не пробил чек, оштрафуют организацию
Налоговое ведомство считает, что отвечать за нарушение кассовой дисциплины должна организация, на которую зарегистрирован кассовый аппарат. Такая позиция изложена в письме ФНС России от 13 июня 2006 г. ╧ ММ-6-06/597@.

ОБЩЕСТВЕННОЕ ПИТАНИЕ

Режим налогообложения деятельности бара
Продажа алкогольной продукции к розничной торговле, которая облагается ЕНВД, не относится. Об этом четко сказано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ. Однако чиновники Минфина России считают, что деятельность бара, в котором продают алкоголь в розлив, все-таки подпадает под уплату единого налога на вмененный доход. И если в регионе этот налог введен, бухгалтер бара должен начислять и уплачивать ЕНВД √ об этом в статье.

РАБОТНИКИ

Расчет отпускных при неполном рабочем дне
С 1 октября 2006 года порядок расчета среднего заработка для оплаты отпускных изменился.

СПЕЦИФИКА

Торгуем при помощи почты
Если розничная организация осваивает новый для себя способ торговли по заказам с помощью почтовых отправлений, ее бухгалтер первым делом должен разобраться, облагается ли такой вид деятельности ЕНВД или нет. Минфин России в своем письме от 3 июля 2006 г. ╧ 03-11-02/150, поменяв позицию, ответил, что ╚реализация через почту╩ никакого отношения к розничной торговле не имеет. Проанализируем эту ситуацию.

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Продали недвижимость. Когда платить налог?
Торговая организация продала недвижимость и должна включить выручку от реализации актива в облагаемый доход в тот день, когда поданы документы на госрегистрацию права собственности покупателя. При этом дата государственной регистрации роли не играет. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 3 июля 2006 г. ╧ 03-03-04/1/554. Однако такой подход идет вразрез с Налоговым кодексом РФ...

Если покупатель не рассчитался за товар...
Задолженность, которая подтверждена необходимыми документами, √ это основание для ее принудительного взыскания. А если покупатель не рассчитался за отгруженный товар √ задолженность можно взыскать через суд. Какие документы необходимо представить в этом случае и как доказать свою правоту √ ответы на эти вопросы мы найдем в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 6 июля 2006 г. ╧ А43-49343/ 2005-23-1408.

Вправе ли налоговики отменить свое решение?
Если в ходе выездной проверки налоговая инспекция установит обстоятельства, которые свидетельствуют о недобросовестности налогоплательщика, и выявит факты необоснованного возмещения налога, она может отменить ранее принятые свои решения, вынесенные по результатам камеральной проверки. А подтвержденная ранее обоснованность применения ставки 0 процентов по экспортной операции не влечет автоматического возмещения НДС.

ДОКУМЕНТАЦИЯ

В книге покупок допущена ошибка, но вычет возможен
Неправильные реквизиты счета-фактуры могут послужить основанием для отказа в вычете. Но если неточность была допущена при регистрации этого документа в книге покупок, как быть в этом случае? Налоговики считают, что у организации права на вычет нет. И если фирма по такому счету-фактуре уменьшает НДС к уплате, они пытаются ее наказать. А вот арбитражные судьи, рассматривая подобное дело, решили, что отказ инспекторов в возмещении НДС не соответствует нормам налогового законодательства.

Прекращение деятельности: отчитываемся по соцналогу
Рассмотрим ситуацию, когда торговая организация прекращает свою деятельность раньше окончания календарного года (например, в случае ликвидации, реорганизации и т. п.). Как в таком случае правильно подготовить отчетность по единому социальному налогу?

От условий договора аренды зависит налоговая база
Расходы по капитальным вложениям в арендованное имущество в виде неотделимых улучшений, произведенные арендатором с согласия арендодателя, признаются в налоговом учете путем начисления амортизации. А вот кто должен амортизировать такие вложения √ арендатор или арендодатель, √ зависит от условий договора.