НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

ВАС поддержал компании: санкции за нарушение договоров не облагаются НДС
Налоговые инспекторы требуют, чтобы вы перечислили в бюджет НДС с неустойки, полученной от покупателя за просрочку оплаты товаров (работ, услуг)? Чтобы защититься от претензий, сошлитесь на постановление Президиума ВАС РФ. В нем судьи указали, что такие суммы не облагаются НДС. ИСТОЧНИК: Постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 05.02.08 ╧ 11144/07

НДС при продаже компьютерных программ: три рекомендации от Минфина
Как нужно начислять НДС, если у компании есть длящийся договор на использование программы? Можно ли воспользоваться льготой при реализации программного обеспечения в упаковке и при его продаже через дистрибьюторов? Минфин России детально ответил на эти вопросы, которые актуальны для компаний в связи с тем, что с этого года передача исключительных прав на программы для ЭВМ и передача прав на их использование на основании лицензионного договора освобождены от обложения НДС. ИСТОЧНИК: Письма Министерства финансов РФ от 19.02.08 ╧ 03-07-11/68, от 21.02.08 ╧ 03-07-08/36

КОНТРОЛЬ И НАДЗОР

Банки могут заблокировать счет только на сумму задолженности
Банк вправе заморозить счет компании, которая не расплатилась с бюджетом, лишь в пределах суммы долга, указанной в решении о приостановлении операций. Вы можете смело ссылаться на это разъяснение Минфина России, если банк поступит иначе. Если же у вас есть долг перед бюджетом, но налоговики в решении о блокировке счета не указали сумму недоимки (пеней, штрафа), банк может игнорировать резолюцию инспекторов. Во всяком случае в ФНС России считают, что такой документ не соответствует требованиям закона. ИСТОЧНИК: Письмо Министерства финансов РФ от 26.02.08 ╧ 03-02-07/1-74

Утверждены бланки для документов, которыми вы подтверждаете оказанные вам экспедиторские услуги
Поручение экспедитору, экспедиторскую расписку, складскую расписку теперь нужно заполнять по формам и правилам, установленным Минтрансом России. ИСТОЧНИК: Приказ Министерства транспорта РФ от 11.02.08 ╧ 23

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Признать долг сомнительным станет проще
Минфин России назвал случай, когда просроченную задолженность вы можете включить в резерв по сомнительным долгам, даже если формально она остается обеспеченной залогом, поручительством или банковской гарантией. По мнению чиновников, перевод в резерв возможен, если по задолженности фактически невозможно получить обеспечение (например, поврежден предмет залога, и его нельзя продать и получить деньги). ИСТОЧНИК: Письмо Министерства финансов РФ от 06.03.08 ╧ 03-03-06/2/23

Земельный налог за участок под непроизводственными объектами нужно учитывать в расходах по особым правилам
Минфин России изменил свою позицию об учете в расходах сумм земельного налога за участок, который занят объектами обслуживающих производств и хозяйств. В ряде случаев эти суммы надо учитывать в расходах, уменьшающих прибыль от использования таких объектов, а не прибыль от основной деятельности компании. Если следовать разъяснениям чиновников, то вероятна ситуация, когда признать земельный налог в расходах текущего периода не получится. ИСТОЧНИК: Письмо Министерства финансов РФ от 28.02.08 ╧ 03-03-05/14

Если вы получили возмещение НДС из страны Евросоюза, не забудьте включить сумму налога в доходы
Минфин детально объяснил, как учесть при расчете налога на прибыль сумму иностранного НДС, который ваш командированный в Европу сотрудник заплатил в гостинице. Сумму европейского налога можно включить в расходы при расчете налога на прибыль. Если же зарубежный налоговый орган вернет вам НДС, то его нужно учесть в составе внереализационных доходов. ИСТОЧНИК: Письмо Министерства финансов РФ от 14.02.08 ╧ 03-03-06/4/8

Распределять расходы по дисконту придется исходя из предполагаемого срока обращения векселя
Чиновники продолжают настаивать: по векселям со сроком ╚по предъявлении, но не ранее╩ можно включить в расходы только сумму дисконта, рассчитанную исходя из максимального предполагаемого срока обращения векселя. Это 365 (366) дней плюс период от даты составления векселя до даты, указанной после слов ╚не ранее╩. ИСТОЧНИК: Письмо Министерства финансов РФ от 06.03.08 ╧ 03-03-06/2/21

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

Для расчета НДФЛ с экономии на процентах нужно использовать учетную ставку на день их фактической уплаты
Если ваша компания выдала сотруднику заем, то при расчете НДФЛ с материальной выгоды в виде экономии на процентах по этому договору нужно учитывать ставку рефинансирования Банка России, установленную на день фактической уплаты процентов. При этом не важно, какая дата погашения процентов записана в договоре займа. Если заемные средства предоставлены под строительство или приобретение жилья и заемщик подтвердил свое право на имущественный вычет, удерживать НДФЛ с материальной выгоды не нужно. ИСТОЧНИК: Письмо Министерства финансов РФ от 06.03.08 ╧ 03-04-06-01/48

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Оповещать налоговиков о переходе на ╚вмененку╩ нужно при помощи новых бланков
Федеральная налоговая служба утвердила новые формы заявлений, которые компании и предприниматели представляют в инспекцию, чтобы встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД. Если вы подадите заявление по устаревшей форме, налоговики могут не принять такой документ. Из-за этого могут возникнуть проблемы, если срок постановки на учет будет пропущен. ИСТОЧНИК: Приказ Федеральной налоговой службы от 05.02.08 ╧ ММ-3-6/45

Чтобы без проблем подтвердить наличные расходы на аренду, сохраняйте кассовые чеки

Арендатор, который рассчитывается с арендодателем наличными деньгами, может учесть такой расход, только имея на руках кассовый чек. Так считают в Минфине России. Специалисты ведомства рассмотрели ситуацию, когда арендатором является предприниматель, применяющий ╚упрощенку╩. Но выводы будут интересны и компаниям. Причем не только ╚упрощенцам╩, но и тем, кто рассчитывает налог на прибыль по кассовому методу. Если вы готовы спорить с чиновниками, воспользуйтесь аргументами, которые помогут вам отстоять свою правоту. ИСТОЧНИК: Письмо Министерства финансов РФ от 21.02.08 ╧ 03-11-05/40

ЗАРПЛАТА И ПОСОБИЯ

Разъяснили, при каких условиях годовую премию можно полностью включить в средний заработок
При расчете отпускных вы включаете в средний заработок сотрудника полную сумму премии, выплаченной ему по результатам предыдущего года. Однако из такого правила есть исключение. Оно действует в случаях, когда расчетный период отработан не полностью. Тогда премию нужно учитывать в сумме, приходящейся на количество отработанных в указанном периоде дней. ИСТОЧНИК: Письмо Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 05.03.08 ╧ 535-17

Пособия по уходу за тяжелобольными маленькими детьми оплатят за более длительный период времени
Если у вас есть сотрудники, у которых дети страдают серьезными заболеваниями, не игнорируйте перечень, который утвердило Минздравсоцразвития. Теперь больничные по уходу за малышами с тяжелыми недугами оплачиваются за период 90 дней в году. Несмотря на то что пособия финансируются полностью за счет средств ФСС, вам нужно быть в курсе того, за какой срок можно оплатить больничный. Ведь рассчитывает и выплачивает пособие компания, которой потом за счет средств соцстраха эта сумма возмещается. ИСТОЧНИК: Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 20.02.08 ╧ 84н

РАСЧЕТЫ

Вас нельзя оштрафовать, если вы не применяете ККТ в терминалах по приему платежей
Президиум Высшего арбитражного суда РФ наконец-то четко определил свою позицию по вопросу о том, можно ли привлекать к административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники владельцев терминалов по приему платежей. Судьи решили, что компании и предприниматели могут использовать такие терминалы, даже если они не оснащены кассой с фискальной памятью. Штрафовать за неприменение ККТ в этом случае нельзя. ИСТОЧНИК: Постановления Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 28.01.08 ╧ 13007/07, ╧ 11301/07