Журнал ╚Аудит и налогообложение╩

Основной формой расчетов между организациями согласно ст. 861 ГК РФ являются безналичные расчеты.
Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 г. N 1843-У установлен лимит расчетов наличными денежными средствами по одному договору между субъектами предпринимательской деятельности до 100 000 рублей. Данный лимит распространяется как на расчеты между юридическими лицами, так и на расчеты предпринимателей между собой и между юридическими лицами и предпринимателями.
Таким образом, оплата товара (работы, услуги) в безналичном порядке без открытия банковского счета на сумму, превышающую указанную выше, невозможна в силу закона.
Банки и другие кредитные учреждения осуществляют переводы денежных средств по поручению клиентов без открытия банковских счетов, используя различные расчеты между собой: посредством корреспондентских счетов, через счета межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации, с использованием различных платежно-расчетных систем.
Правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также проведения банковских операций устанавливаются ЦБ РФ.
Пунктом 1.2 Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П) установлены следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.
Безналичные расчеты могут производиться и с помощью банковских карт. Данные вопросы регулируются Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 г. N 266-П, правилами соответствующей карточной платежной системы (VISA, Europay, Master Card, Юнион Кард, Золотая Корона, STB-Card и т.п.), соответствующими договорами.
Кроме того, в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 27.09.99 г. N 646-У кредитная организация может принимать денежные средства от физического лица для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов и перечислять их на счета получателя средств, то есть на счета тех организаций, которые указывает физическое лицо, вносящее деньги. Таким образом, кредитная организация по поручению физического лица перечисляет деньги на счет организации, реализующей товары (работы, услуги) данному физическому лицу. В указанных случаях расчеты за приобретаемые товары (услуги, работы) производятся без внесения наличных денежных средств в кассу продавца.
Других форм безналичных расчетов законодательно не установлено, банковские правила (обычаи делового оборота) по данному вопросу также не сформировались.
При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями (п. 1 ст. 862 ГК РФ).
Согласно ст. 143 ГК РФ платежное поручение не является ценной бумагой, средством платежа. Оно представляет собой распоряжение, предоставляемое клиентом в обслуживающий его банк о списании со счета клиента денежных средств и перечисления их на корреспондентский счет банка получателя для дальнейшего зачисления на расчетный счет последнего. То есть банк обязан не только списать требуемую сумму со счета плательщика, но и обеспечить ее перевод на счет получателя, открытый в том же или ином банке.
Правильное оформление платежного поручения является условием исполнения платежного поручения (ст. 864 ГК РФ). Несоответствие платежного поручения установленным требованиям к его оформлению не исключает возможность его исполнения банком.
Как указано в п. 2 ст. 864 и п. 1 ст. 865 ГК РФ, п. 1.6 Положения N 2-П, неправильное оформление расчетного документа не является препятствием для его исполнения, а рассматривается в качестве основания для применения мер ответственности в соответствии с действующим законодательством к банкам, организациям и гражданам.
Согласно п. 3.1 Положения N 2-П платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Из п. 3.8 данного Положения следует, что при оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика; в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Обязанность банка, принявшего платежное поручение плательщика, перечислить соответствующую сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, предусмотрена ст. 865 ГК РФ.
Моментом исполнения денежного обязательства, погашаемого посредством безналичных расчетов (в частности, расчетов платежными поручениями), является момент исполнения банком, обслуживающим плательщика, поручения последнего, а именно - списание соответствующей денежной суммы не только со счета плательщика, но и с собственного корреспондентского счета (п. 1 ст. 845, ст. 856, п. 1 ст. 863 и п. 1 ст. 865 ГК РФ).
Обязанность банка плательщика исполнить поручение клиента о переводе денежных средств считается выполненной в момент зачисления денег на счет получателя. С этого же момента может считаться прекращенным и денежное обязательство плательщика перед получателем средств, возникшее из договора.
Пленум ВАС РФ в Постановлении от 15.04.99 г. N 5 разъяснил, что при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договору банковского счета с банка на основании норм ГК РФ об ответственности (глава 25) могут быть взысканы убытки в части, не покрытой применением иных мер ответственности (ст. 856, 866 ГК РФ).
ВС РФ и ВАС РФ, указывая в п. 22 Постановления от 08.10.98 г. N 13/14, что основанием для применения санкций, предусмотренных п. 3 ст. 866 ГК РФ, служит неправомерное удержание денежных средств при просрочке в их перечислении, по существу исходили из того, что допустивший просрочку перечисления денежных средств банк является просрочившим должником по денежному обязательству. Начисление в данном случае процентов - частный случай применения ответственности за неисполнение денежного обязательства (ст. 395 ГК РФ).
Перечисление банком денежных средств на счет другого лица с правовой точки зрения есть не что иное, как ненадлежащее исполнение поручения клиента. Следовательно, кредитная организация обязана возместить клиенту убытки, явившиеся следствием ошибки ее работника. Для предъявления банку требования о возмещении убытков достаточно приложить документы, подтверждающие факт уплаты штрафных санкций по соответствующему договору.
Порядок работы с аккредитивами определен главой 6 Положения N 2-П.
В соответствии с пп. 6.3 и 6.4 Положения N 2-П для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива и правильность оформления реестра счетов. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющий банк производит платеж по аккредитиву. После осуществления платежа по аккредитиву исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением требуемых условиями аккредитива документов.
Таким образом, для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий исполнение аккредитива не производится.
Согласно ст. 403 ГК РФ ответственность за действия привлеченных к исполнению обязательства третьих лиц несет должник, если законом не установлено, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем третье лицо.
Действующее законодательство не содержит норм, освобождающих банк - эмитент аккредитива от ответственности перед плательщиком по тому основанию, что аккредитив выставлен согласно его указаниям.
Отношения по межбанковскому рамбурсированию не урегулированы ГК РФ. Следовательно, согласно п. 3 ст. 867 ГК РФ подлежат в этой части применению обычаи делового оборота, сложившиеся в банковской практике.
Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Обязательства по безотзывному аккредитиву не могут быть ни изменены, ни аннулированы без согласия банка-эмитента и бенефициара. Обязательства подтверждающего банка по безотзывному аккредитиву не могут быть изменены также и без согласия этого банка.
При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк производит платеж в полной сумме, если к моменту представления документов он не получил от банка-эмитента распоряжение об отмене аккредитива, в части суммы аккредитива - при получении от банка-эмитента распоряжения об уменьшении суммы аккредитива.
Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.
Неподтвержденный безотзывный документарный аккредитив означает, что продавец представляет документы авизующему банку полностью в соответствии с условиями аккредитива, но оплата авизующим банком будет произведена только после получения компенсации от банка-эмитента.
Подтвержденный безотзывный документарный аккредитив необходим при проведении торговых операций со страной, где наблюдается нестабильная политическая или экономическая ситуация, продавец может потребовать подтверждение аккредитива для дополнительной безопасности законного и обязательного совершения расчетов от известного ему банка в собственной стране.
Под исполнением аккредитива следует понимать производство банком-должником тех действий, которые составляют содержание его обязанности: платеж долга плательщика, совершение платежа в пользу бенефициара, оплата, акцепт или учет переводного векселя.
Если объектом обязательства банка-эмитента (подтверждающего банка) является действие по предоставлению бенефициару денежных средств (в наличной или безналичной форме), то его обязательство следует рассматривать как денежное (платежный аккредитив).
Если плательщик и получатель средств являются юридическими лицами, то платеж по аккредитиву может производиться только в безналичном порядке.
Несоответствие представленных в банк документов типовым формам, отсутствие сведений, позволяющих признать отраженные в документах факты, должны быть установлены при просмотре документов по внешним признакам, и исполняющий банк должен предпринять действия по отказу в принятии таких документов в силу норм ст. 871 ГК РФ.
Положение N 2-П устанавливает обязанность банка при расчетах по аккредитиву проверять правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке, с образцами подписей и оттиска печати.
Остальные документы должны проверяться только на их наличие и соответствие по внешним признакам документам, перечисленным в аккредитиве.
Если к аккредитивной сделке привлекается исполняющий банк (ст. 313 ГК РФ), то банк-эмитент отвечает за его действия как за свои собственные (ст. 403 ГК РФ).
Данные положения определяют и ответственность банков перед плательщиком средств. За нарушение условий аккредитива банк-эмитент отвечает перед плательщиком, а перед ним - исполняющий банк.
Таким образом, в случае неверного исполнения аккредитива плательщик непосредственно к исполняющему банку иск предъявить не может. Единственное исключение из этого правила предусмотрено п. 3 ст. 872 ГК РФ. Предъявление иска к исполняющему банку, а не к банку-эмитенту - право, а не обязанность плательщика, поэтому и в этом случае будет правомерен иск к банку-эмитенту.
Пункт 1 ст. 873 ГК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований для закрытия аккредитива. Порядок возврата неиспользованной части средств по аккредитиву также установлен данной статьей, в силу действия норм которой у банка-эмитента возникает обязанность зачислить плательщику денежные средства, фактически возвращенные исполняющим банком.
Операция по списанию денежных средств со счета клиента без его распоряжения предусмотрена п. 2 ст. 854 ГК РФ и обеспечивает совершение действий в рамках расчетов по инкассо.
При инкассовой форме расчетов (при дебетовых переводах) основное обязательство прекращается платежом, как правило, в момент списания средств со счета плательщика.
Следует учитывать, что выбор банка-плательщика (исполняющего банка) осуществляется не взыскателем и не банком взыскателя. Этот выбор жестко предопределен указанными плательщиком сведениями о местонахождении и реквизитах его банковского счета.
Положение N 2-П определяет расчеты по инкассо как банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк) (п. 8.1 Положения).
В соответствии с п. 12.2 Положения N 2-П инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
2) для взыскания по исполнительным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Таким образом, Положением N 2-П урегулирован случай осуществления взыскания со счета должника путем осуществления расчетов по инкассо, то есть при условии соблюдения процедуры взыскания, предусмотренной ст. 874-876 ГК РФ (например, когда взыскатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан исполнительный лист, осуществляет взыскание по нему через банк-эмитент в порядке, установленном ст. 874-876 ГК РФ).
Закон, регулирующий осуществление расчетных правоотношений, не принят.
Из анализа ст. 874 ГК РФ можно сделать вывод, что расчеты по инкассо предполагают участие четырех лиц: клиента банка-эмитента, банка-эмитента, плательщика и исполняющего банка (банка, обслуживающего плательщика).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
При этом очевидно, что ни судебные приставы-исполнители, ни контролирующие органы, осуществляющие бесспорное взыскание на основании закона, не производят расчетов по инкассо, так как к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 2 ГК РФ). Деятельность указанных лиц регулируется специальным законодательством, в частности НК РФ, ТК РФ.
Для того чтобы исполнить инкассовое поручение, банку необходимо иметь в наличии распорядительное письмо своего клиента (то есть должника по уплате штрафа) о согласии с безакцептным списанием денежных средств с его счета.
Основная обязанность исполняющего банка при расчетах по инкассо состоит в том, что исполняющий банк должен представить плательщику документы взыскателя в той форме, в которой они были получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.
В обязанность исполняющего банка вменено немедленное извещение лица, от которого получено инкассовое поручение, об отсутствии какого-либо документа или несоответствии представленных документов по внешним признакам инкассовому поручению. Если указанные недостатки не будут устранены взыскателем, исполняющий банк получает право возвратить представленные документы без исполнения.
Документы, подлежащие оплате по предъявлении, должны быть представлены исполняющим банком к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если же документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.
Исполняющий банк обязан незамедлительно передать полученные (инкассированные) суммы в распоряжение банку-эмитенту, который в свою очередь должен обеспечить зачисление этих сумм на счет клиента.
На исполняющий банк возложена также обязанность извещения банка-эмитента о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Эта информация должна быть немедленно доведена банком-эмитентом до сведения клиента.
Клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа, например:
отозвать документы и предъявить требование о взыскании денежных средств к плательщику в ином порядке;
выставить требование к счету для оплаты в соответствии с установленными правилами и т.п.
Неполучение указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок дает исполняющему банку право возвратить документы банку-эмитенту без исполнения.
При расчетах инкассовыми поручениями в порядке взыскания по исполнительным документам исполняющий банк (банк, обслуживающий плательщика) должен исполнить поступившее инкассовое поручение с приложенным к нему исполнительным документом либо сделать на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств.
В последнем случае инкассовое поручение с приложенным к нему исполнительным листом помещается исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и в дальнейшем подлежит исполнению банком по мере поступления денежных средств на счет плательщика в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902, направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075. Данное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку.
При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка. Неполучение указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок дает исполняющему банку право возвратить документы банку-эмитенту.
Банковские чеки также относятся к расчетным документам, предназначенным для осуществления безналичных расчетов (п. 2.3 Положения N 2-П).
Вместе с тем чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя (п. 7.1 Положения N 2-П).
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате (п. 7.5 Положения N 2-П).
Чек не является платежным средством. Его выдача не означает совершение платежа, а лишь указывает на замену предшествовавшего отношения новым, которое возникает между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными по чеку лицами.
Обязанность должника по обязательству, во исполнение которого был выдан чек (например, обязанность покупателя оплатить товар), прекращается лишь после совершения платежа по чеку.
Чек относится к числу строго формальных документов, поэтому соблюдение в нем всех чековых реквизитов является необходимым условием его действительности. Отсутствие хотя бы одного реквизита лишает документ чековой силы.
В соответствии с п. 2.16 Положения N 2-П и п. 1.7.6 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 05.12.2002 г. N 205-П банк перед проведением операций по счету обязан проверить представленные расчетные и кассовые документы на предмет соответствия их формы установленным требованиям, наличие и правильность всех банковских реквизитов, а также проверить по внешним признакам соответствие содержащихся в расчетном (кассовом) документе печати и подписи распорядителя счетом заявленным кредитной организации образцам, указанным в банковской карточке. Данные правила действуют и при расчетах чеками.
Постановлением Президиума ВС РФ от 13.01.92 г. N 2174-I установлена форма универсального стандартизированного чека, введенного в хозяйственный оборот РФ.
Выписываемый чекодателем чек должен иметь покрытие в виде денежных средств, предварительно депонированных им на специальный банковский счет. Статья 879 ГК РФ предусматривает для чекодателя финансовую ответственность за выписку непокрытых чеков. Однако банк-плательщик может иметь договоренность с чекодателем об оплате чеков на определенную сумму сверх имеющихся у него на счете средств путем автоматически предоставляемого кредита-овердрафта.
В соответствии с п. 2.4.4 Положения ЦБ РФ от 09.10.2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", получив денежный чек, кассовый работник:
проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;
подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
выдает деньги получателю и подписывает чек.
Статья 880 ГК РФ предусматривает выдачу именных чеков, которые не подлежат передаче, и переводных чеков, передача прав по которым производится путем индоссамента. Платеж по чеку может быть гарантирован посредством аваля с указанием наименования авалиста, места его нахождения и даты аваля.
Чек, выставленный с оплатой определенному лицу с прямой оговоркой "приказу" или без этой оговорки, может быть передан посредством индоссамента.
Чек, выставленный с оплатой определенному лицу с оговоркой "не приказу" или с равнозначной оговоркой, может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии.
Индоссамент может быть совершен даже в пользу чекодателя либо в пользу всякого другого обязанного лица. Эти лица могут в свою очередь индоссировать чек.
Платеж по чеку может быть обеспечен полностью или в части чековой суммы посредством аваля банка (вексельного поручительства).
Порядок выдачи и действия аваля регулируется ст. 881 ГК РФ. В целом аваль чека аналогичен авалю векселей и влечет практически те же правовые последствия при неплатеже по чеку, что и при неплатеже по векселю.
В соответствии со ст. 882 ГК РФ чек может быть представлен в банк чекодержателя. В этом случае банк чекодержателя инкассирует чек, то есть предъявляет его для оплаты банку-плательщику. Тогда оплата чека происходит исполнением инкассового поручения согласно ст. 875 ГК РФ.
Операция инкассирования чеков является в целом выгодной для чекодержателя (банки, используя свои корреспондентские отношения, могут исполнить поручение клиента быстрее и дешевле, а клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления чеков к оплате).
Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется действующим законодательством. Убытки возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.
Все обязанные по чеку лица (чекодатель, индоссанты, авалисты) солидарно отвечают перед чекодержателем за отказ плательщика от оплаты чека. При этом чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск одному, нескольким или всем обязанным по чеку лицам.
Чекодержатель вправе требовать от обязанных по чеку лиц оплаты суммы чека, возмещения своих издержек на получение оплаты, а также уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ.
Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:
1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом. Такой акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к платежу. Если предъявление чека к платежу через нотариуса имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. Исполнительная надпись, предусмотренная ст. 96 Основ законодательства о нотариате, нотариусом в этом случае совершаться не может, поскольку ст. 885 ГК РФ предусматривает иные последствия неоплаты чека;
2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
3) отметкой инкассирующей кредитной организации с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.
Держатель должен известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение четырех рабочих дней, следующих за днем протеста или равнозначного акта, а в случае оговорки "оборот без издержек" - за днем предъявления. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, которые следуют за днем получения им извещения, сообщить своему индоссанту о полученном им извещении с указанием наименований и адресов тех, кто послал предшествующие извещения, и так далее, восходя до чекодателя. Указанные выше сроки текут с момента получения предшествующего извещения.
То есть если извещение будет послано лицу, поставившему свою подпись на чеке, то такое же извещение должно быть послано в тот же срок тому, кто дал за него аваль.
В случае если какой-либо индоссант не указал своего адреса или указал его неразборчиво, то достаточно, чтобы извещение было послано тому индоссанту, который ему предшествует.
Тот, кто должен послать извещение, может сделать это в какой угодно форме, даже путем простого возвращения чека. Он должен доказать, что послал извещение в установленный срок. Будет считаться, что срок соблюден, если письмо, содержащее извещение, отправлено по почте в указанный срок.
Тот, кто не пошлет извещение в определенный срок, не теряет права; он несет ответственность за ущерб, могущий произойти от его небрежности, с тем однако, что размер возмещаемых убытков не может превысить суммы чека.
В соответствии с п. 1 ст. 147 ГК РФ перед законным владельцем ценной бумаги несут ответственность как лицо, ее выдавшее, так и все лица, индоссировавшие ценную бумагу или поставившие на ней аваль. При этом все они являются обязанными перед законным владельцем солидарно.
Так, чекодержатель имеет право предъявить иск ко всем названным лицам, к каждому в отдельности и ко всем вместе, не будучи принужден соблюдать при этом последовательность, в которой они обязались. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не исполнено полностью.
В случае исполнения по чеку действительно право регресса, предусмотренное ст. 325 ГК РФ.
Должник, исполнивший солидарную обязанность, имеет право регрессного требования к остальным должникам в равных долях за вычетом доли, падающей на него самого. Право обратного требования (регресса) признается за одним или несколькими лицами, которые обязались по ценной бумаге, удовлетворили требования законного владельца об исполнении удостоверенного ценной бумагой обязательства и получили тем самым право требовать возмещения уплаченной суммы от остальных лиц, обязавшихся по ценной бумаге.
Чекодержатель (так же как и обязанное по чеку лицо, оплатившее чек) вправе получить:
1) сумму, указанную в чеке;
2) сумму издержек, связанных с получением оплаты по чеку;
3) проценты на сумму чека, равные ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ.
Статья 887 ГК РФ предусматривает сокращенный срок исковой давности для предъявления иска чекодержателем и регрессного иска обязанных по чеку лиц - шесть месяцев со дня возникновения у них права на иск.