Среди главных тенденций минувшего года на рынке аудита и консалтинга большинство опрошенных нами компаний назвали рост спроса на услуги, повышенный интерес именно к консалтингу, а также стабильную ценовую политику. По мнению экспертов, в нынешнем году указанные тенденции получат свое развитие.
Спрос превышает предложение
По словам Татьяны Румянцевой, генерального директора Energy Consulting/Audit, сегодня на аудиторском рынке "бизнеса больше, чем его могут исполнить аудиторы". Это означает, что спрос на услуги аудиторских и консалтинговых компаний на сегодняшний день существенно превышает предложение. Причин тому несколько, однако одними из главных эксперты называют рост "цивилизованности" бизнеса и повышение интереса к консалтинговым услугам со стороны средних компаний.
Личный опыт
Ирина Сухова, вице - президент по корпоративному развитию ФБК (Москва)
Сразу несколько факторов предопределили рост рынка аудиторско - консалтинговых услуг. Во - первых, общий рост экономики . по итогам года ВВП получил весомую прибавку в 8,1%. Во - вторых, динамично развивались многие средние предприятия, и это также повлияло на увеличение спроса на аудит и консалтинг. В - третьих, на наших глазах происходит "взросление" бизнеса, усложнение задач, стоящих перед ним. Это существенно повышает спрос на качественный консалтинг. Иными словами, бизнес развивается не только вширь, но и вглубь.
Ирина Маканова, партнер "BKR - ИнтеркомАудит" (Москва)
Если раньше основными клиентами аудиторских и консалтинговых фирм были крупные компании, то сегодня это и средний, и малый бизнес, особенно небольшие, но быстрорастущие компании. Их руководители поняли, что скупой платит дважды, а потому не экономят на консалтинге.
Агван Микаелян, генеральный директор ООО "ФинЭкспертиза" (Москва)
Главным фактором, определяющим основные тренды развития аудиторско - консалтингового рынка, я считаю дальнейшее все более решительное и последовательное движение бизнеса в сторону большей публичности: все обратили взоры на открытые рынки финансов и поняли, что есть замечательные механизмы привлечения средств на свое развитие, в частности, выход на фондовые рынки. Это способствует росту объема услуг в целом . и по аудиту, и по консалтингу.
Консалтинг популярнее аудита
Все больший интерес у компаний вызывает широкий спектр консалтинговых услуг, все менее востребован аудит как таковой. По словам ряда экспертов, аудит уходит на второй план. Руководитель отдела маркетинга и развития бизнеса компании "Развитие бизнес - систем" Александр Петров отмечает, что удельный вес аудиторских услуг остается меньшим по сравнению c консалтинговыми и иными сопутствующими услугами. Такое соотношение аудита и консалтинга характерно для всего российского аудиторского рынка, так как тенденции на рынке формируют крупные аудиторские компании: на их долю приходится бoльшая часть доходов в общем объеме рынка.
Дмитрий Собинин, член правления аудиторско - консалтинговой компании "Балт - Аудит - Эксперт", замечает, что большинство российских компаний стали понимать . аудит и консалтинг (бухгалтерский, налоговый) . это разные вещи. И в ряде случаев аудиторско - консалтинговая компания не может предоставить комплексную услугу одному и тому же клиенту, не нарушая принципов независимости. Это приводит к тому, что разные аудиторские и консалтинговые компании одновременно работают над одним и тем же проектом клиента. О том, какие именно аудиторско - консалтинговые услуги наиболее востребованы, речь пойдет ниже.
Стабильная ценовая политика
Цены на аудиторские и консалтинговые услуги в 2007 году выросли несущественно . примерно на 10.15%, что соответствует темпам роста инфляции. По мнению Татьяны Румянцевой, генерального директора Energy Consulting/Audit, рост цен в первую очередь связан с ростом зарплат. Рост стоимости услуг по трансформации и аудиту отчетности по МСФО Румянцева оценивает выше среднерыночного . от 40%, по налоговому, управленческому и бухгалтерскому консалтингу . 20.30%.
Вместе с тем для компаний - клиентов цены перестали быть первостепенным критерием при выборе партнера. Так, Дмитрий Собинин, член правления аудиторско - консалтинговой компании "Балт - Аудит - Эксперт",
считает, что качество услуг меняется местами с ценой и выходит на первое место по важности для клиентов. "У клиентов появляется потребность именно в самом консалтинге, а не в услуге по красивой упаковке уже принятых ими решений", . подчеркивает он. "Многие убедились, что организация
действительно качественного предоставления услуг сопряжена у исполнителя с высоким уровнем издержек", . добавляет Александр Петров, руководитель отдела маркетинга и развития бизнеса компании "Развитие бизнес - систем".
На что вы обращаете внимание при выборе аудиторской компании?
Андрей Дегтярев, заместитель финансового директора Агрофирмы "Белая Дача" (Московская обл.)
В нашей группе аудиторов приходится выбирать в зависимости от целей получения аудиторского заключения. Для малых и незначимых компаний аудит может быть дешевым. Для основного бизнеса . только аудиторские компании мирового уровня, которые дадут отчет, удовлетворяющий требованиям любых иностранных партнеров, а в промежуточной ситуации привлекаются высококвалифицированные аудиторы российских компаний для реальной проверки правильности различных операций и получения необходимых консультаций. В этом случае остается ориентироваться только на их деловую репутацию и рекомендации коллег.
Людмила Смирнова, вице - президент по финансам Hachette Filipacchi Shkulev (Москва)
При выборе аудиторской компании прежде всего мы ориентировались на те, которые знакомы с индустриальными особенностями нашего бизнеса, а также на те, которые помимо услуг по оценке качества отчетности предоставляют "горячую линию" для оперативных консультаций по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения.
Марина Воронкова, финансовый директор ГК "Регион" (Москва)
Достаточно стабильный уровень услуг можно получить только в компаниях, где нет высокого уровня текучки кадров. Это первый ориентир при выборе аудитора. Второй . место в рейтинге аудиторских компаний. Третий . уровень и обоснованность цен. Четвертый . ответственность и пунктуальность (что проверяется уже на стадии начала сотрудничества).
Наиболее востребованные услуги
Хит - парад наиболее востребованных услуг возглавляют управленческий консалтинг, МСФО, юридические и налоговые консультации.
Хит . управленческий консалтинг Одними из наиболее популярных в минувшем году стали управленческий и финансовый консалтинг. По словам Ирины Макановой, партнера "BKR - Интерком - Аудит",
потребность в управленческом консалтинге возникает не столько у финансовых директоров, сколько у руководителей и собственников бизнеса. Это связано с тем, что зачастую в компаниях отсутствуют четко выраженные организационная и финансовая структуры, оперативная информация о финансовом состоянии предприятия, в том числе о фактической налоговой нагрузке, стратегическое планирование. По словам Дмитрия Собинина, члена правления аудиторско - консалтинговой компании "БалтАудит - Эксперт", увеличилась потребность в привлечении консультантов для решения вопросов по управлению бизнес - процессами, в частности в производстве (управление качеством, активами, персоналом, автоматизация и др.).
Личный опыт
Агван Микаелян, генеральный директор ООО "ФинЭкспертиза" (Москва)
Современные компании понимают необходимость повышения экономической эффективности своей деятельности. Это подразумевает, во - первых, грядущую модернизацию (техническую, технологическую, научную и т.п.), а во - вторых, обязательный качественный рост уровня управления. Данная тенденция способствует востребованности огромного объема услуг именно по управленческому консалтингу . от стратегического планирования, маркетинговых исследований, упорядочивания внутренней структуры, документооборота до создания внутрифирменных стандартов.
Все про МСФО
Также очень востребованы разнообразные услуги, связанные с МСФО. По словам Ирины Суховой, вице - президента по корпоративному развитию ФБК, к таким услугам можно отнести трансформацию отчетности, разработку методологии составления отчетности, гармонизацию РСБУ и МСФО, быстрое закрытие (fast - close) периода, внедрение соответствующих информационных систем.
Личный опыт
Дмитрий Собинин, член правления аудиторско - консалтинговой компании "Балт - Аудит - Эксперт" (Санкт - Петербург)
Аудит по МСФО перестал быть экзотикой, которая интересна только банковскому сектору и крупнейшим представителям бизнеса. При этом компании стали четче понимать, что сфера применения МСФО выходит далеко за рамки бухгалтерского учета и часто влечет значительные изменения концепции ведения бизнеса. В свою очередь, это способствует расширению потребностей в консалтинговых услугах, в том числе в корпоративном управлении, IT - консалтинге, оценке активов.
Фарид Илишкин, управляющий директор компании "НЭО Центр" (Москва)
В последнее время все больше компаний готовят финансовую отчетность по международным стандартам или стандартам US GAAP, например для привлечения стратегического инвестора или с связи с подготовкой к IPO. Вследствие этого одной из наиболее востребованных в 2007 году услуг стало определение справедливой стоимости основных средств компаний при первом применении МСФО и проведение теста на прибыльность (impairment test) при оценке специализированных активов в целях определения внешнего (экономического) износа. Также согласно требованиям МСФО/US GAAP активы компании, приобретенной в сделке слияния или поглощения, должны быть поставлены на баланс приобретающей компании по справедливой стоимости. Поэтому с ростом рынка M&A растет количество работ для крупных компаний, которые уже перешли на МСФО или US GAAP, по распределению цены приобретения в соответствии с IFRS 3 и SFAS 141.
Юридические и налоговые услуги
Ирина Маканова, партнер компании "BKR - Интерком - Аудит", отмечает, что помимо управленческого и финансового консалтинга растет спрос на оптимизацию налогообложения, естественно, в рамках законодательства, а также на юридические услуги, в том числе составление различного рода договоров, экспертизу сделок.
Личный опыт
Александр Петров, руководитель отдела маркетинга и развития бизнеса компании "Развитие бизнес - систем" (Москва)
Увеличился объем юридических и налоговых услуг. Изменения в налоговом законодательстве, с одной стороны, и его противоречивость, с другой, способствуют возникновению у предприятий потребности в услугах консультантов. Поэтому стабилен спрос на услуги консалтинговых фирм, специализирующихся на разъяснении действующих нормативных актов, выработке рекомендаций по наиболее оптимальному отражению в учете хозяйственных операций, решении текущих вопросов и поиске путей оптимизации налогообложения.
Таблица Топ - 35 аудиторско - консалтинговых групп России по итогам 2007 года
Открыть таблицу (в новом окне)
Среди востребованных на рынке услуг эксперты также называют совершенствование и оптимизацию учета, сопровождение реорганизации и инвестиционных проектов. Очевидно, что с развитием бизнеса перечень услуг, интересных для компаний, будет расширяться.
Работа в регионах
Большинство столичных аудиторско - консалтинговых компаний предпочитают работать в регионах через местных партнеров. Эта тенденция последних нескольких лет объясняется рядом причин. Во - первых, как справедливо замечает Дмитрий Собинин, член правления аудиторско - консалтинговой компании "Балт - Аудит - Эксперт", крупные банки и компании больше доверяют питерским и московским оценочным и консалтинговым компаниям благодаря их возможности обеспечить более высокое качество предоставляемых услуг, чем местным региональным. Во - вторых, по оценкам Фарида Илишкина, управляющего директора компании "НЭО - Центр", региональные рынки аудиторских и консалтинговых услуг обладают значительным потенциалом роста. Поэтому присутствие компании в регионах становится ее существенным конкурентным преимуществом и позволяет, как правило, значительно увеличить объем продаж услуг как в регионе, так и в центральном офисе. Кроме того, поиск партнеров в регионах . наиболее оптимальный путь выхода на новые рынки.
Личный опыт
Агван Микаелян, генеральный директор ООО "ФинЭкспертиза" (Москва)
Большинство крупных компаний консолидировались, то есть состоят из множества других, которые чаще всего имеют региональную структуру. А это значит, что для оперативного оказания профессиональных услуг и оптимизации своих издержек аудиторско - консалтинговым компаниям необходимы широкие партнерские региональные сети. Не совсем правильно говорить о региональной экспансии аудиторскоконсалтинговых компаний, потому что создавать региональную сеть . это одна проблема, а найти региональных партнеров . совершенно другая. Объем услуг настолько быстро растет, что нет времени на создание собственных сетей. Это вопрос долгосрочный, а спрос нужно удовлетворять сейчас и на самом высоком уровне. Мы можем предоставить региональным партнерам наши методики, стандарты, обучить их, подтянуть до действительно солидного уровня. А взамен получить работоспособную структуру . готовую компанию, которую и будем эффективно использовать по собственному разумению.
Выход серьезных аудиторско - консалтинговых компаний на региональный уровень позволяет поднять качество соответствующих услуг в регионах. По мнению Ирины Макановой, партнера компании "BKR - Интерком - Аудит", в этом есть и некая просветительская функция столичных фирм: "У нас 427 партнеров . аудиторских компаний по всей России. Но есть определенные стандарты, которые должны соблюдать партнеры. Соответственно, мы проводим обучение аудиторов из регионов. Я считаю, что за такой работой будущее".
По словам Ирины Суховой, вице - президента по корпоративному развитию ФБК,
региональную сеть сегодня развивают не только крупные компании. Многие средние фирмы начинают интегрироваться в сетевые структуры . региональные или даже общероссийские. И это позитивный процесс хотя бы потому, что все шире распространяются стандарты качества. Это вполне в русле мировой практики, в соответствии с которой аудиторские и сопутствующие им услуги для крупных и средних компаний оказываются в основном фирмами, работающими в рамках международных сетей.
Личный опыт
Нина Фирсова, генеральный директор компании "Гудвилл" (Ростов - на - Дону)
В 2007 году мы вступили в международную сеть RSM (7 - е место в мире) через эксклюзивного представителя на территории СНГ "РСМ Топ - Аудит". Наше участие в сети базируется на принципе независимого членства. Таким образом мы сами стали участниками экспансии международных и крупнейших российских компаний.
Дмитрий Собинин, член правления аудиторско - консалтинговой компании "Балт - Аудит - Эксперт" (Санкт - Петербург)
Московский рынок трудовых ресурсов для аудиторско - консалтингового бизнеса переживает непростые времена: с одной стороны, ощущается недостаток квалифицированных кадров, а с другой . зашкаливают требования по зарплате. Переманивание кадров из регионов не безгранично. Поэтому "Магомет идет к горе" . московские компании приобретают региональные, в том числе и питерские. Наиболее свежий пример . приобретение весной 2007 года "Балт - Аудит - Эксперта" группой Energy Consulting, которое принесло обеим компаниям взаимные выгоды.
Петербургская компания, входящая в десятку лидеров местного рынка, стала удобной базой для развития бизнеса группы Energy Consulting в регионе, а "Балт - Аудит - Эксперт" получил возможность оказывать своим клиентам более комплексные и качественные услуги за счет взаимодействия со специализированными компаниями группы.
Московский менеджмент и инвестиции в развитие плюс квалифицированные питерские кадры способны сделать рынку серьезное предложение.
Вместе с тем Ирина Сухова, вице - президент по корпоративному развитию ФБК,
обращает внимание, что форсированное развитие региональной сети несет существенные риски: "Здесь нельзя торопиться. В противном случае неизбежны репутационные потери. Именно поэтому нужно "воевать не числом, а умением", . добавляет она.
Что год текущий нам готовит
По мнению экспертов, в 2008 году продолжится рост рынка аудиторско - консалтинговых услуг. При этом, по прогнозам Фарида Илишкина, управляющего директора компании "НЭО - Центр", рынок аудиторских услуг будет расти в основном в части аудита отчетности по МСФО. Нина Фирсова, генеральный директор компании "Гудвилл", считает, что продолжится рост спроса на консалтинг в сфере управления, а также на комплексные услуги. Ирина Маканова, партнер компании "BKR - Интерком - Аудит", также отмечает тенденцию роста спроса на консалтинг в области IT. По - прежнему будут востребованы услуги по трансформации отчетности по МСФО и оценке активов согласно международным стандартам.
Рост рынка будет способствовать активизации конкуренции.
Личный опыт
Татьяна Румянцева, генеральный директор Energy Consulting/Аudit (Москва)
Думаю, что саморегулирующиеся организации (CPO) начнут играть заметную роль в конкуренции на аудиторском рынке. Пока, по моему мнению, они довольно слабы. Вероятно, по этой причине Минфин и не передает им функции регулирования аудиторской деятельности . выдачу и отзыв лицензий. Формально это должно состояться 1 июля нынешнего года, но однажды срок уже был перенесен (1 января 2007 года), думаю, и в этом году сдвигов ожидать не стоит.
Мне кажется, что с ужесточением конкуренции на рынке СРО, которые уже сейчас обязаны проводить проверки качества оказания услуг аудиторами, могут использовать эти проверки для исключения компаний из своих рядов. Но пока ситуация совсем иная: СРО борются за членов между собой и более чем лояльно относятся к качеству их работы.
Что касается аудиторских услуг, то, по мнению Татьяны Румянцевой, стоимость услуг по обязательному аудиту продолжит снижаться. Это объясняется и привлечением для их оказания относительно дешевой рабочей силы из регионов. "И неважно, что при этом снижается качество услуги, никого . ни клиентов, ни головные компании . пока это не волнует. Ведь информационная закрытость российских компаний по - прежнему высока", . отмечает Румянцева.
О необходимости борьбы с некачественными услугами аудиторов говорят многие эксперты рынка, однако ни у кого нет готовых рецептов. Ирина Маканова, партнер компании "BKR - Интерком - Аудит", подчеркивает, что мелкие аудиторские компании мешают работе на рынке, обесценивая статус профессиональных аудиторов. "За 500 долларов нельзя провести качественный аудит даже в маленькой компании. Однако организации, проходящие аудит у таких аудиторских компаний, никогда не скажут, что они просто платили деньги за подпись под заключением. Как поймать за руку?" . сокрушается И. Маканова.
Однако в целом российский рынок аудиторско - консалтинговых услуг будет развиваться в русле мировых тенденций. Постепенно будет упорядочиваться разделение клиентов между крупнейшими международными и российскими компаниями. По словам Татьяны Румянцевой, генерального директора Energy Consulting/Аudit, в России крупные компании пока eще пользуются услугами небольших аудиторских фирм. Постепенно подобных ситуаций станет меньше. Средние по размеру компании в большей степени будут обслуживать средних по размеру клиентов.
Таким образом, мелкие аудиторско - консалтинговые компании рано или поздно уйдут с рынка, что в конечном итоге должно способствовать стабилизации качества услуг и цен на рынке.
