| С 2009 года отменено нормирование суточных для целей налога на прибыль. Выплачиваемые командируемым работникам суточные и полевое довольствие организации вправе учитывать в расходах полностью в размере фактических затрат. | ПИСЬМО Минфина РФ от 06.02.2009N 03-03-06/1/41 |
| Расходы на покупку электронного авиа или железнодорожного билета для проезда в командировку можно учесть и при их косвенном подтверждении.Это возможно при наличии документов, подтверждающих направление сотрудника в командировку, проживание за границей, и иных оправдательных документов, оформленных унифицированными формами первичной учетной документации и удостоверяющих факт его пребывания в командировке. А также при наличии распечатки электронного билета или посадочного талона с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать проезд работника в командировку (ФИО пассажира, маршрут, стоимость билета, дата поездки). | ПИСЬМО Минфина РФ от 04.02.2009N 03-03-07/3 |
| Учесть можно фактические затраты на выплату суточных и полевого довольствия, но так как порядок и размер возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, в локальном акте организации должен быть указан конкретный размер суточных. | ПИСЬМО Минфина РФ от 26.02.2009N 03-03-06/1/96 |
| Для подтверждения командировочных расходов можно использовать чеки, выдаваемые при операциях с банковскими картами. | ПИСЬМО Минфина РФ от 16.02.2009N 03-03-05/23 |
| Затраты на оплату проезда работника к месту командировки и обратно были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока его пребывания в месте назначения. Расходы на приобретение проездного билета можно учитывать в расходах независимо от проведенного в месте назначения времени, если дата выбытия из места командировки к месту постоянной работы и указанная в билете дата совпадают и задержка выезда (более ранний выезд) произошла с разрешения руководителя. | ПИСЬМО Минфина РФ от 26.03.2009N 03-03-06/1/191 |
