Заплатил налоги? Получи налоговый вычет!
30 апреля заканчивается прием налоговых деклараций от физических лиц, обязанных подавать декларацию о доходах. Можно не просто заплатить налоги, но еще и получить "возврат". Немногие знают о налоговых вычетах, на которые налогоплательщик имеет право, если он оплачивал строительство или приобретение жилья, лечение или обучение. Налоговые вычеты могут достигать весьма внушительных размеров
Выгодная арифметика (пример из практики)
В октябре 2009 года г-жа Гуреева обратилась в ООО "Фирма "Аудитор" за помощью по заполнению декларации 3-НДФЛ в связи с приобретением квартиры стоимостью 1 700 000 рублей.
Г-жа Гуреева имела право на получение налогового вычета в размере 130 000 руб. (до 1 января 2008 года). С 1 января 2008 года максимальная сумма составляет 260 000 руб.
За 2006, 2007 и 2008 годы были подготовлены налоговые декларации 3-НДФЛ и сданы в инспекцию ФНС по месту жительства г-жи Гуреевой.
За 2006 год: При доходе 140 тыс.руб. был уплачен налог 18 тыс. руб. Сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, переходящая на следующий год, составила 860 тыс. руб. В результате сумма, подлежащая возврату из бюджета за 2006 год составила 18 тыс.руб.
За 2007 год: При доходе 200 тыс.руб. был уплачен налог 26 тыс. руб. Сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, переходящая на следующий год, составила 660 тыс. руб. В результате сумма, подлежащая возврату из бюджета за 2007 год составила 26 тыс.руб.
За 2008 год: При доходе 309 тыс.руб. был уплачен налог 40 тыс. руб. Сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, переходящая на следующий год, составила 351 тыс. руб. В результате сумма, подлежащая возврату из бюджета за 2008 год составила 40 тыс.руб.
По истечении трехмесячного срока проверки деклараций г-же Гуреевой было направлено уведомление о предоставлении налогового вычета. После подачи заявлений на имя начальника инспекции ФНС по месту жительства с просьбой о возврате уплаченных в 2006-2008 годах налогов на доходы физических лиц с указанием лицевого счета Сбербанка, денежные средства в сумме 84 тыс. рублей были перечислены на сберкнижку г-жи Гуреевой.
В феврале 2010 г-жа Гуреева вновь обратилась в аудиторскую компанию - по вопросу заполнения декларации 3-НДФЛ за 2009 год.
За 2009 год: При доходе 288 тыс.руб. был уплачен налог 37 тыс. руб. Сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, переходящая на следующий год, составила 63 тыс. руб. В результате сумма, подлежащая возврату из бюджета за 2009 год составила 37 тыс.руб.
Сумма 37 тыс.руб. также перечислена на сберкнижку г-жи Гуреевой.
Остаток по имущественному вычету, предоставляемому в связи с приобретением квартиры в размере 9 тыс. рублей будет выплачен после предоставления декларации за 2010 год. Таким образом, общая сумма налогового вычета за 2006-2010 годы составит 130 000 рублей.
Плати, но не переплачивай!
В условиях изменчивого законодательства заплатить налоги, соблюдая все правила, - трудная задача, но вернуть однажды уплаченное, еще сложнее.
Многие налогоплательщики, подающие налоговую декларацию по НДФЛ, могли бы снизить свои налоговые обязательства или возвратить часть ранее заплаченных налогов благодаря использованию своего права на налоговый вычет.
Заявить о своем праве на вычет и получить реальную выгоду далеко не каждому налогоплательщику удается. Одна из причин состоит в том, что налогоплательщику вовремя не разъяснили как ему поступить.
Однако, несмотря на лаконичное изложение правил получения налоговых вычетов в Налоговом Кодексе РФ, ответов налоговых и финансовых органов, разобраться в них не просто и профессиональному налоговому консультанту.
Кого это касается?
В обязательном порядке подают две группы физических лиц:
1. Индивидуальные предприниматели и занимающиеся частной практикой лица (нотариусы, адвокаты);
2. Граждане, получившие налогооблагаемые доходы от других граждан или от организаций и предпринимателей, которые не исчисляли или не удержали при выплате таких доходов НДФЛ, в том числе:
- получение разовых доходов от оказания услуг другим гражданам (сдача в аренду физическим лицам жилья и прочего имущества);
- продажа (мена) своего имущества или имущественных прав (передача, продажа другим физическим лицам регистрируемых транспортных средств, объектов недвижимости, долей в ООО и ценных бумаг);
- получение доходов за пределами Российской Федерации;
- при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
Физические лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, имеют право представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства, в том числе для получения налоговых вычетов. Они вправе представить декларацию в связи с получением этих вычетов в любое время в течение года (В случае имущественного вычета срок предъявления декларации составляет три года после окончания налогового периода, за который эта декларация подается).
Если у налогоплательщика одновременно имеется как обязанность по представлению декларации, так и право на получение социального или имущественного вычета, то гражданин должен подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как это сделать?
1. Форма 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства (учета) налогоплательщика лично или через законного или уполномоченного представителя либо отправляется по почте с описью вложения.
2. При подаче декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи она заверяется электронной цифровой подписью.
3. В настоящее время налогоплательщики могут представлять декларацию в налоговую инспекцию на съемном носителе (дискете, флэш-карте) с приложением распечатанной декларации, заверенной подписью налогоплательщика или его представителя
Куда обращаться?
Физические лица, зарегистрированные по месту жительства, а также граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социальных и имущественных налоговых вычетов представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства.
Документы
Пакет документов на имущественный вычет
1. Паспорт (копия)
2. ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации) (копия)
3. Договор купли-продажи квартиры (копия)
4. Акт приемки-передачи квартиры (копия)
5. Свидетельство о государственной регистрации права (копия)
6. Документы, подтверждающие оплату квартиры (платежные поручения, квитанции, расписка) (копии)
7. Справка о доходах физического лица за год 2-НДФЛ (оригинал)
Пакет документов на социальный вычет (обучение)
1. Паспорт (копия)
2. ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации) (копия)
3. Лицензия на осуществление образовательной деятельности (копия)
4. Справка об обучении в образовательном учреждении (оригинал)
5. Договор оказания платных образовательных услуг (копия)
6. Квитанция об оплате (копия)
7. Справка о доходах физического лица за год 2-НДФЛ (оригинал)
Пакет документов на социальный вычет (лечение)
1. Паспорт (копия)
2. ИНН (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации) (копия)
3. Лицензия на осуществление медицинской деятельности (копия)
4. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (оригинал)
5. Договор оказания платных медицинских услуг (копия)
6. Документы, подтверждающие оплату медицинских услуг (квитанция, чек, квитанция к приходному кассовому ордеру)
7. Справка о доходах физического лица за год 2-НДФЛ (оригинал)
Подтверждающие документы сдаются одновременно с подачей декларации 3-НДФЛ.
Решение о возврате налога будет принято после камеральной проверки декларации не позднее 3 месяцев с даты ее представления.
Советуем вам воспользоваться вашим правом на налоговый вычет. Вы можете самостоятельно оформить документы, либо прибегнуть к услугам специалистов.
