Сотрудник устроился на работу 01.03.2010 года. Уволился 31.01.2011 года. С 01.11.2010 по 31.01.2011 взял отпуск без сохранения заработной платы. Сколько неиспользованных дней отпуска нужно указать в записке-расчете?
Согласно ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются: время фактической работы.
В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, если их общая продолжительность превышает 14 календарных дней в течение рабочего года.
Следовательно, сотруднику полагается компенсация за неиспользованный отпуск за период с 01.03.2010 по 31.10.2010 г. . за 8 месяцев.
28 / 12 * 8 = 18,67 дней.
В записке-расчете нужно поставить 18,67 дней.
Юраудит "Меркурий"
В части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ этот вопрос регулируется Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утв. Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.1930 N 169) (с изменениями от 13 августа, 14 декабря 1930 г., 19, 31 января 1931 г., 22.10.1942 г., 06.12.1956 г., 21.03.1961 г., 29.12.1962 г., 03.03.2005 г., 20.04.2010 г.)
Всего работник отработал с 01.03.2010 г. по 31.01.2011 г. - 11 месяцев.
Период нахождения в отпуске без сохранения - 3 месяца. Из них, согласно статье 121 ТК РФ, в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
То есть время, за которое должен быть предоставлен отпуск . 8 месяцев 14 дней. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (пункт 35 Правил). Соответственно, компенсация должна быть выплачена за 28 / 12 * 8 = 18,67 дней.
Шишкина А.В. "ЮВК-Аудит"
*****
Организация, юридическое лицо, занимается оптовой торговлей. Может ли организация выдать займ (процентный или беспроцентный) денежных средств другому юридическому лицу? Если процентный, то под какой процент?
Правоотношения сторон по договору займа регулируются нормами главы 42 Гражданского Кодекса РФ. ГК РФ не запрещает заключение договоров займа между юридическими лицами, обязательным условием является только составление договора в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
Стороны вправе заключить как процентный, так и беспроцентный договор займа.
Неблагоприятных налоговых последствий при заключении договора беспроцентного займа ни у займодавца, ни у заемщика не возникает (см. например Письмо Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224).
Консультант по налогообложению Маркина М.В. ЦБО "Баланс Плюс"
*****
ООО работаем на УСНО. ОКВЭД 70.32.1 - Управление эксплуатацией жилого фонда. Являемся ли мы льготниками по начислению налогов ПФР, социального и медицинского страхования с 2011 года согласно Федеральному закону от 28.12.2010 N 432-ФЗ?
Управление недвижимым имуществом (ОКВЭД 70.32), в том числе управление эксплуатацией жилого фонда подпадает под действие Федерального закона от 28.12.2010 N 432-ФЗ, если управляющая организация этот вид деятельности зарегистрировала основным видом деятельности и если объем этих услуг более 70 % в общем объеме реализации.
Генеральный директор Власюк А.Т. НПП "Аудитор"
*****
По договору лизинга организация является лизингополучателем. Срок действия договора 2 года. Балансодержателем предмета лизинга - Автомобиль Nissan Navara - стоимость 1 млн. руб. - является Лизингополучатель по ПТС: тип ТС, грузовой - бортовой, разрешенная максимальная масса, кг - 2805, масса без нагрузки, кг - 2050. Предмет лизинга зарегистрирован в ГИБДД: за Лизингополучателем, за его счет. Плательщик транспортного налога: Лизингополучатель. Выкупная цена предмета лизинга - 35 000 руб. Возник вопрос об отнесении предмета лизинга к амортизационной группе: в расчет надо учитывать срок действия договора или по амортизационной группе амортизируемого имущества?
Определив первоначальную стоимость имущества, необходимо установить порядок начисления по нему амортизации. Согласно п. 10 ст. 258 НК РФ имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться по условиям договора финансовой аренды (договора лизинга).
Сторона договора лизинга, на балансе которой учитывается предмет лизинга, вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). Указанный коэффициент не применяется к основным средствам, относящимся к первой - третьей амортизационным группам. Данное правило о неприменении спецкоэффициента к этим амортизационным группам действует с 1 января 2009.
Организация-лизингополучатель, на балансе которой учитывается предмет лизинга, ежемесячно начисляет амортизацию по принятому к учету ОС (п. 2 ст. 31 Федерального закона N 164-ФЗ, п. 17 ПБУ 6/01, п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91Н).
При линейном способе начисления амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (абз. 2 п. 19 ПБУ 6/01). В данном случае срок полезного использования предмета лизинга не ограничивается сроком действия договора лизинга, поскольку организация планирует продолжать использовать ОС после окончания срока лизинга (абз. 3, 5 п. 20 ПБУ 6/01).
ЗАО "Аудит БТ"
*****
Наша компания заключила договор на оказание услуг с предприятием, которое находится в г. Алматы, Казахстан по сопровождению программного обеспечения (ПО), обслуживания ведется через интернет, т.е. Исполнитель находится в России, а Заказчик в Казахстане. Аналогичные договоры заключаем с Украинской и Белорусской организациями. Является ли данный вид услуг (сопровождение через интернет) объектом налогообложения НДС, в соответствии со ст. 148 НК РФ? Как при этом оформлять счета-фактуры? Можно лм рассматривать продажу Программного обеспечения (ПО) на СD-дисках (по экспортным сделкам, в частности продажа в республику Беларусь) как продажу товара или же это услуга и ставка 0% не применяется? Будет ли являться такая продажа (если это услуга) объектом налогообложения НДС?
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 148 НК РФ в целях исчисления налога на добавленную стоимость местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ).
Названные Вами в вопросе услуги по сопровождению программного обеспечения не указаны в подпунктах 1 - 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ.
Следовательно, для Вас деятельность по оказанию этих услуг является налогооблагаемой.
Счета-фактуры в этом случае оформляются в обычном порядке, как и для российских организаций.
Статья 169 НК РФ допускает указание в счете-фактуре стоимости услуг в иностранной валюте или в условных единицах.
В книге продаж Вы должны указать рублевый эквивалент стоимости реализованных услуг.
Следует иметь в виду, что Вашему иностранному покупателю услуг российский счет-фактура не нужен. Уплаченный Вам НДС иностранный покупатель просто включит в стоимость приобретенных услуг. Возместить он его не сможет.
Поэтому каких-либо негативных последствий, связанных с некорректным (неточным) заполнением Вами счета-фактуры у него быть не может.
В соответствии со статьей 38 НК РФ товаром является имущество, которое продается, или предназначено для продажи. Носители (диски) и права на программное обеспечение являются имуществом.
Следовательно, купля-продажа дисков с программным обеспечением не может рассматриваться как продажа услуг.
Кольцов Ю.В. "ЮВК-Аудит"
*****
Организация на общей системе налогообложения, занимается оптовой торговлей строительными материалами (плитка керамическая). При транспортировке товара на склад от поставщика ж/д транспортом образуется бой плитки. Какими документами необходимо оформлять бой керамической плитки (в пределах норм естественной убыли) при транспортировке ж/д транспортом? В документе "Унифицированная форма N ТОРГ-2" обязательна ли подпись в графах: "Представителя грузоотправителя (поставщика, производителя)"; "Документ, удостоверяющий полномочия" представителя грузоотправителя. Можно ли заполнение этих граф заменить каким-либо другим документом (например, доверенностью) от поставщика? Утилизация этого боя какими документами должна быть подтверждена? Организация заключила договор на утилизацию мусора с МУП "САХ", раз в месяц есть акт на вывоз этих отходов. Нужен ли отдельный акт с МУП, где должно быть расписано, что это именно утилизация боя по такому-то акту и прочее?
Бой керамической плитки в пределах естественной убыли должен подтверждаться Актом принимающей стороны. Акт должен быть составлен по форме ТОРГ-15.
В графе подпись "Представителя грузоотправителя (поставщика, производителя)" и "Документ, удостоверяющий полномочия" представителя грузоотправителя . могут быть указаны реквизиты доверенности от поставщика и подпись доверенного лица.
По вопросу утилизации . достаточно в договоре с МУП указать, какие отходы будут утилизироваться и не составлять отдельный акт на каждый бой по актам. Внутренние же распоряжения по организации, из которых будет следовать, что сдается на утилизацию желательно оформлять, дабы избежать вопросов со стороны проверяющих органов. Наличие дополнительных документов с МУП (отчетов по конкретным актам) не является обязательным.
"ПроАудит"
*****
В законе от 16.10.2010 N 272-ФЗ статья 58: "Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 годов в т.ч. и для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)". Общество с ограниченной ответственностью занимается распространением БЗ, лицензий доступа и передачей неисключительных прав на ПО. Численность ООО - менее 50 человек. Имеет ли организация на пониженные тарифы страховых взносов?
Согласно п. 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются российские компании:
- разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ и базы данных (как на материальном носителе, так и в электронном виде по каналам связи);
- оказывающие услуги по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
- оказывающие услуги по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.
К числу данных компаний не относятся организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны.
Чтобы воспользоваться пониженным тарифом, указанные организации должны соответствовать следующим требованиям (ч. 2.1 ст. 57, ч. 5 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):
- имеется государственная аккредитация (порядок ее получения утвержден Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 N 758);
- доля дохода от деятельности в области информационных технологий по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода на пониженный тариф, составляет не менее 90 процентов всех доходов. Доход определяется по данным налогового учета в соответствии со ст. 248 НК РФ. Контролировать выполнение этого условия территориальные органы ПФР и ФСС РФ будут совместно с налоговыми инспекциями (ч. 5, 6 ст. 33 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);
- средняя численность работников за указанный выше период составляет не менее 50 человек.
Таким образом, при соблюдении всех вышеперечисленных условий организация может применять льготные тарифы страховых взносов.
"ПроАудит"
