ООО ╚Учебный Центр ╚Бизнес Аспект╩ т/ф(495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru 26 апреля 2011 года с 10.00 до 16.00 ╚ПРОЧИЕ РАСХОДЫ В 2011 ГОДУ: РЕШЕНИЯ ДЛЯ СЛОЖНЫХ СИТУАЦИЙ В НАЛОГОВОМ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ╩ Лектор: Механикова И.М. - практикующий аудитор с 1995 года. Арбитр по спорным вопросам налогообложения у ряда аудиторских компаний. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок и обучающих семинаров для практикующих бухгалтеров и налоговиков. Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов и профессиональных бухгалтеров. Подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.
1. Обзор свежих поправок в Главу 25 НК РФ и внесение изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету на 2011 год. Амортизация более дорогих объектов - увеличение ценового критерия основных средств. Признание новых расходов в виде стоимости имущества, полученного при модернизации, реконструкции, техническом перевооружении и частичной ликвидации основных средств. Новые нормативы по рублевым и валютным обязательствам. Дополнение перечня прочих расходов страховыми взносами. Ограничение переноса убытков. Урегулирование нестыковок в НК РФ относительно предоплат в валюте. Корректировка порядка признания доходов (расходов) при методе начисления. Изменение правил определения срока полезного использования некоторых видов нематериальных активов. Отнесение к амортизируемому имуществу НМА любой стоимости и самостоятельное определение сроков полезного использования НМА. Новые правила учета имущества при целевом финансировании.
2. Новый бухгалтерский учет расходов. Упрощенные правила бухгалтерского учета расходов для малых предприятий (Приказ Минфина России от 8 ноября 2010 г. ╧ 144н). Новый ценовой критерий амортизируемого имущества и повышение максимальной стоимости материально-производственных запасов. 3. О расходах для и "не для целей налогообложения": необоснованная налоговая выгода вместо недобросовестности - оружие в руках налоговиков. Критерии оценки расходов √ позиция ФНС. Момент признания и нормирование расходов для целей бухгалтерского и налогового учета, связь с вычетами НДС; расходы, признаваемые ФНС России, как экономически и документально подтвержденные.
Нововведение 2010 года - перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к неучтенным расходам прошлых налоговых периодов.
4. Спорные ситуации признания расходов для бухгалтерского и налогового учета. Отсутствие в отчетном периоде доходов, выплаты исполнителям при наличии штатных сотрудников, выполняющих аналогичные функции, скидки в цене, бонусы, премии, услуги мерчендайзинга, плата за ╚вход в сеть╩, амортизационные премии у арендатора и лизингополучателя, расходы на кап.ремонт и ремонт имущества, арендованного у физ. лица, учет арендных платежей по предварительному договору с арендодателем - не собственником, аренда под офис в жилом помещении, не использование арендованного помещения в производственных целях, стоимость корпоративной фирменной одежды, доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, расходы на оплату труда, осуществленные в натуральной форме √ в пределах 20%, озеленение и обустройство территории. 5. Прочие расходы: ∙ Командировки√нестандартные ситуации; командировка совместителя; по гражданско-правовому договору, отмена командировки и ее последствия, командировка сотрудника из его места жительства, отличного от места его работы, недействующий счет по найму, цель командировки-покупка основного средства, учет срока командировки за границей, Представительские: список документов для подтверждения, переговоры с потенциальными клиентами, расходы, не предусмотренные НК, сувениры, цветы.
∙ Реклама: адресная рассылка, выставка за границей, реклама товара поставщика, PR акции, конференции в СМИ.
∙ Проценты по долговым обязательствам 2011г. ∙ Соцпакет: питание, проезд, аренда квартиры, служебная машина. Экономическое обоснование расходов на связь (корпоративная политика организации и установление лимита расходов, локальные нормативные акты) , услуги мобильной связи - без детализированных счетов, почтовые расходы; доступ в Интернет; расходы по созданию веб-сайта, телефонные и интернет карты, услуги спецпочты и курьеров; подписка на газеты и журналы).
∙ Компенсации за использование имущества работника для нужд работодателя (автомобили, компьютеры, мобильные телефоны и т.д.). ∙ Обучение сотрудников и их детей, охранные услуги, подбор персонала, услуги аутсорсинга, бытовые расходы (питьевая вода, телевизор, холодильник, кофемолка, СВЧ-печь, цветы ,вазы, жалюзи). ∙ Содержание и эксплуатация служебного транспорта: путевые листы и их обязательные реквизиты, ремонт и техническое обслуживание, сигнализация, нормы ГСМ и оправдательные документы, учет летних и зимних шин.
Стоимость участия: 7500 руб. НДС не облагается В стоимость включены раздаточные методические материалы, обед, комплект для записей.
Москва, Чистые Пруды, Бизнес-Центр (7 минут пешком). (495) 517-15-97 , 7305-304 |
