ООО ╚Учебный Центр ╚Бизнес Аспект╩ т/ф(495) 517-15-97 www.bi-aspekt.ru 7 июня 2011 (с 10.00 до 18.00) Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич Управляющий партнёр компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P), консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель Центра налогового администрирования и финансового управления Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Имеет значительный опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также опыт работы в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний, регулярно разрабатывает и внедряет новые схемы и методы планирования налогообложения и финансовых потоков. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий. Среди клиентов √ компании сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и B2B. Автор и ведущий регулярных практических семинаров по налоговому планированию. подробнее Аудитория: финансовые директора и руководители компаний, главные бухгалтеры, специалисты по налоговому планированию.
Описание программы: 1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. ╚Черные╩, ╚серые╩ и ╚белые╩ схемы. ╚Метод холдинга╩ в налоговом планировании. Понятие виртуального холдинга как средства налогового планирования. Рациональное построение финансовых потоков и договорных отношений в холдинге через разделение оборотов, капитала (прибыли), активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга √ Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в налоговом планировании. 2. Методы планирования налога на прибыль и НДС в холдингах. Низконалоговые субъекты (ННС): ∙ субъекты специальных налоговых режимов √ ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из ╚низконалоговых╩ регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте ╚доходы минус расходы╩ (5-7%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием; ∙ зарубежные оффшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций; ∙ экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), ╚инвалидные╩ структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС. 3. ╚Недобросовестные налогоплательщики╩ и контактирующие с ними риск-структуры: как нельзя ╚оптимизировать╩. 4. Принципиальная невозможность экономии НДС ╚белыми╩ схемами и случаи, когда это все же возможно. 5. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: ∙ нефиктивные услуги, работы; ∙ выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере; ∙ платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые; ∙ штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой; ∙ платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств; ∙ плата за залог или поручительство, делькредере; ∙ механизм трансфертных цен. 6. Условия применения схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (╚деловая цель╩, ╚легенда╩, отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; ╚искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов╩ (подход ╚как к ЮКОСу╩); ╚деловые цели╩, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. 7. Безналоговые способы передачи денежных средств в холдинге. Займы и аналогичные им договоры как способ возвратного рефинансирования √ преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал, безвозмездную передачу имущества или добавочный капитал. Ст. 27 Закона ╚Об ООО╩. Другие способы безвозвратного рефинансирования. 8. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из ╚низконалоговых╩ регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, оффшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? 9. Экономия НДС в производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. 10. Создание рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры, схемы товарно-финансовых потоков и договорных отношений холдинга. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Реальный пример комплексного налогового планирования в холдингах. 11. Принципы налогового планирования использования основных средств. Формирование холдинговой структуры для целей минимизации налогообложения имущества. ╚Хранитель активов╩ (лицо √ собственник имущественного комплекса). Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества ╚Хранителю активов╩. 12. Принципы налогового планирования (оптимизации) выплаты заработной платы в холдинге. Дивидендные схемы √ замена выплаты зарплате на ╚упрощенке╩? Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчеты эффективности. Краткий обзор других (компенсационных, процентных и прочих) схем выплаты низконалогового дохода. 13. Встраивание иностранных (в т.ч. низконалоговых) компаний в структуру российских холдингов. Защита владения и скрытие собственника, уход от аффилированности, использование для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор юрисдикций. 14. Обзор изменений налогового законодательства в 2011 г., как они повлияли на налоговые схемы. Ответы на вопросы. Для профессиональных бухгалтеров √ возможность получения сертификата о 40-часовом ежегодном повышении квалификации! ВЫДАЮТСЯ СЕРТИФИКАТЫ ПО ЕЖЕГОДНОЙ 40 ЧАСОВОЙ ПРОГРАММЕ ПОДГОТОВКИ АТТЕСТОВАННЫХ БУХГАЛТЕРОВ ( правила оформления уточняйте до семинара Стоимость участия семинара 9000 руб.
Место проведения : г. Москва, ул. Трифоновская, д. 57.
Заявки на участие и дополнительная информация по тел. (495) 517-15-97 , 7305-304 |
