Ведущий семинара: Евсеев Артем Анатольевич Партнёр компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & партнеры (KE&P), налоговый юрист Профессиональная Деятельность: 7 лет практической работы в области налогового права: судебные споры, налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков в рамках холдинга Регулярное проведение авторских практических семинаров по спорам возникающим при оптимизации налогообложения, собственно налоговому планированию, проводимых в Москве, Екатеринбурге, Омске, Ижевске, Новосибирске, Челябинске, Уфе, Красноярске, Тюмени и других городах Автор более 40 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных журналов ("Хозяйство и право", "Закон", "Главбух", "Налоговые споры", "Консультант", "Расчет", "Проверка в компании", "Практическое налоговое планирование" и др.) Сфера профессиональных интересов - анализ противоречий действующего налогового законодательства, участие в судебных спорах; Среди клиентов √ компании сферы производства, оптовой и розничной торговли, строительства, услуг населению и др.
Аудитория: Собственники, директора компаний. Финансовые директора, главные бухгалтеры, бухгалтеры, юристы организаций.
Цель обучения: Налоговые проверки: как их проводят и способы защиты.
Программа семинара: 1. Назначение проверки ∙ Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 14.10.2008 ╧ ММ-3-2/467@, приказ ФНС России от 30.05.2007 ╧ ММ-3-06/333@), структура отбора налогоплательщиков для выездной проверки.
∙ Критерии недобросовестности как условие проведение проверки: ∙ автоматический отбор налогоплательщиков, база ЮЛ-КПО;
∙ признаки, выявляемые при регистрации, постановке на учет, деятельности компаний (убыточность, большая доля вычетов, данные росгосстата как основание для назначения проверки и т.п.).
∙ ДСП критерии планирования проверок (крупнейший налогоплательщик, анализ финансовых показателей, наличие заявление и т.п.). ∙ Сроки проверки, решение о назначении.
2. Проведение контрольных мероприятий ∙ Регламент проведения налоговых проверок (анализ нового приказа и Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 18 августа 2003 года ╧ БГ-4-06/23дсп) ∙ Разъяснения налоговиков по особенностям проверок основных налогов (НДС, НП, ЕСН).
∙ Основные известные налоговому органу способы минимизации налогов. (Письмо МНС "Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском").
∙ Анализ основных действий МВД при проверках (Приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. N 177 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"). ∙ Налоговая тайна, коммерческая тайна и порядок получения допуска к ним.
∙ Создание филиалов как способ противодействия при проверках.
∙ Основные элементы проведения контрольных мероприятий (запросы о предоставлении документов, опросы и т.п.). ∙ Оценка налоговым органов результатов проверки (низкорезультативные проверки и т.п.) 3. Обжалование результатов ∙ Порядок и перспективы обжалования действий налоговых органов в судебном и внесудебном порядке. ∙ Значение и перспективы обжалования разъяснений гос. органов. ∙ Обжалование действий конкретных должностных лиц налогового органа как способ защиты от злоупотреблений со стороны контролирующий органов.
∙ Анализ наличия "прецедентного" права в РФ и его практическое использование. Обратная сила "прецедентов".
∙ Анализ сроков проверки/обжалования. Наличие/отсутствие срока давности взыскания недоимки. ∙ Наличие презумпции "недобросовестности".
4. Универсальные способы защиты от налоговых претензий ∙ Защита при не проявлении "разумной осмотрительности". Доказывание реальности контрагента, защита от "результатов встречных проверок". Неуплата НДС контрагентом и т.п.
∙ Обоснование рыночной цены, защита от обвинения в сговоре с контрагентом, применении ст. 40 НК РФ и т.п.
∙ Основные способы управления рисками (документального подтверждения, метод налоговой "подушки безопасности", метод судебного прецедента и др.). |
