Владимир Корнилов, Партнер по Аудиту, GSL Law & Consulting,
Фирма - однодневка, зарплатные схемы, дробление бизнеса: опасность использования выше выгоды
Контрагенты: основные способы использования для целей уклонения от налогов: посредничество, создание виртуальных компаний, подмена реального покупателя виртуальным с последующей его ликвидацией, подмена реального продавца виртуальным при приобретении основных средств и др. Что такое ╚своя╩ и ╚чужая╩ компании-однодневки и опасности работы с ними. Меры, принимаемые государством к ликвидации однодневок. Факторы риска: отсутствие формальных признаков контрагента, ╚вторичные╩ признаки фиктивности компаний. Внимание на лицензируемые виды деятельности. Защитит ли налогоплательщика ╚серая╩ фирма, стоящая между ним и однодневкой. Выявление подозрительных сделок. Угроза уголовной ответственности. Тактика выявления и пресечения деятельности контрагентов со стороны правоохранительных органов. Аренда персонала: за и против. Оформление соцпакета для сотрудников. Выплаты за счет чистой прибыли. Легальное увеличение дохода сотрудника без дополнительных выплат. Налоговые преимущества дробления бизнеса. Что понимается под деловой целью. Что такое налоговая выгода, когда она возникает и как отличить обоснованную выгоду от необоснованной при разделе бизнеса. Чем отличается оптимизация налогообложения от построения налоговых схем. Всегда ли получение налоговой выгоды свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика - мнение Президиума Высшего Арбитражного Суда России. Варианты дробления бизнеса: реорганизация, ╚подставные╩ учредители или управляющая компания. Последствия дробления бизнеса.
Антон Сметанин, GSL Law & Consulting, юрист
Документооборот сопровождающий коммерческую деятельность. ╚Первичка╩, как критерий "серых налоговых схем"
╚Первичка╩ как основание для исчисления налогов. Документальная подтвержденность расходов с точки зрения налогового и бухгалтерского законодательства. Обязательно ли оформлять документы по унифицированным формам. Соответствие документов действующему законодательству. Отношение налоговых органов к документам, подтверждающим расходы. Можно ли сейчас использовать факсимиле подписи и на каких документах. Расходы, которые сложнее всего подтвердить документально. Повышенный интерес налоговых органов к документальному оформлению консультационных, информационных и маркетинговых услуг. Специфика составления налоговых документов. Особое внимание налоговых органов к оформлению счетов-фактур. Признаки фиктивности документов с точки зрения ФНС России и судов. Отсутствие документов как признак неблагонадежности. Работа с документами МВД России и ФСБ России.
Олег Попутаровский, Партнер, GSL Law & Consulting, Адвокат
Добросовестные/недобросовестные налоговые схемы; обоснованная/необоснованная налоговая выгода с учетом судебной практики. Классификация и разбор основных рисков налогоплательщиков.
Ценовой контроль (завышение/занижение цен); Ответственность за недобросовестность. Ошибки контрагентов, посредников и т.п.; Правовая связка от недобросовестной к ничтожной сделке; Основные риски взаимозависимости в том числе через персонал; Приоритет экономического смысла над формальным содержанием Внутренние методики налоговых органов, применяемые для контроля налогоплательщиков (критерии и основания для усмотрения сомнительных схем); Косвенные доказательства. Доказательства, полученные рамках ФЗ "Об ОРД" и "О милиции" при рассмотрении налоговых споров в Арбитражном суде; Персональные налоги, зарплатный контроль и мифы про аутсорсинг.
Наталья Добровольская, GSL Аудит, Ведущий Аудитор
Кредиты, займы, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: подводные камни применения
Случаи возникновения контролируемой задолженности и расчет коэффициента тонкой капитализации. Возникает ли внереализационный доход у российской организации, если учредитель - нерезидент простил ей долг по займу? Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
Екатерина Давыдова, GSL Аудит, Руководитель отдела российского бухгалтерского учета
Налоговое планирование: принципы, риски, судебные доктрины.
Отличие налогового планирования и оптимизации налогообложения от уклонения от уплаты налогов. Позиция налоговых органов, МВД, прокуратуры, судов. Основные методы налоговой оптимизации: пределы допустимого и возможного. Доктрины, направленные на борьбу с уклонением от уплаты налогов (╚преобладания существа над формой╩, ╚деловой цели сделки╩, ╚экономической обоснованности расходов╩, ╚вытянутой руки╩, ╚обоснованной налоговой выгоды╩ и пр.). НДС и налог на прибыль: допустимые технологии налогового планирования и анализ недопустимых схем минимизации налоговой нагрузки. Принципы безопасной оптимизации ╚зарплатных╩ налогов.
Олег Попутаровский, Партнер, GSL Law & Consulting, Адвокат
Налоговая неблагонадежность: Миф или реальная угроза
Признаки недобросовестности. С какой целью налоговые органы сформировали признаки недобросовестности. Источники получения информации. Как достигнуть понижения в рейтинге неблагонадежных. Бухгалтер как источник потенциальной опасности. Банковский счет как вероятность набрать баллы неблагонадежности. Активная деятельность без уплаты налогов. Признаки ухода от ╚зарплатных╩ налогов. Недобросовестная регистрация: претензии налоговых органов и практика применения. Контрагенты, цепочки и прочие признаки. Каких контрагентов налоговые органы считают ╚нехорошими╩, как они выявляются. Каких признаков стоит бояться, а каких - нет. Всегда ли наличие нескольких признаков означает наличие схем уклонения от налогов (получения налоговой выгоды)? Чем помогут компаниям и руководителям арбитражные суды? Варианты защиты бизнеса и выбор модели поведения при включении компании в список неблагонадежных.
