| Новый термин ╚ЮЛ-КПО╩: юридические лица, контролируемые в первую очередь. Определение налоговыми органами рейтинга неблагонадежности юридических лиц. Кто попадет в верхнюю строчку рейтинга и чем это грозит. В чем заключается первоочередной контроль? Какие контролирующие органы смогут воспользоваться ЮЛ-КПО и для чего. Источники получения информации для формирования ЮЛ-КПО (Росстат, МВД, Федеральная таможенная служба, БТИ и др.). Как достигнуть понижения в рейтинге неблагонадежных. Почему в ЮЛ-КПО попали не все признаки недобросовестности. Недобросовестная регистрация. ╚Опасные╩ адреса регистрации, вызывающие негативную реакцию налоговых органов. Выявление ╚неправильных╩ адресов: количество фирм, зарегистрированных по одному адресу, неприспособленность помещений к осуществлению деятельности, заявления собственников помещений и т.д. Соотношение юридического и фактического адреса. Почему вопросы вызывает почтово-секретарское обслуживание. Чем грозит покупка ╚готовой╩ фирмы: ╚массовые╩ заявители и продавцы организаций √ кто они, где уверенность, что учредитель (руководитель) действительно учреждал (руководил) приобретенной компанией и т.п. Личность заявителей (учредителей) и руководителей, свидетельствующие о неблагонадежности (╚массовые╩ учредители и руководители, учредитель и руководитель в одном лице, нахождение учредителя в списке ЮЛ-КПО, проблемы с дисквалификацией и отсутствием надлежащих документов, неместный руководитель, невозможность осуществления функций руководителя в силу объективных причин √ возраст, осужденный, бомж и т.п.). Нотариусы, заверившие заявление о регистрации, тоже могут быть подозрительны. Проблемная отчетность. Отчетность организации как основной источник для установления неблагонадежности. Непредставление бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы как признак недобросовестности и основание для приостановления операций по счетам. Почему ╚нулевая╩ отчетность вызывает претензии налоговых органов. Как скажутся показатели финансовой отчетности на оценке благонадежности (оценка основных средств и дебиторской задолженности, роста вне реализационных доходов, уменьшение налоговой нагрузки на фоне роста выручки, несоразмерность доходов и расходов и т.п.). Показатели деклараций, благодаря которым налогоплательщик попадает в ЮЛ-КПО. Банковский счет как вероятность набрать баллы в ЮЛ-КПО. Непредставление сведений об открытии счетов, новый счет после блокировки старого. Движение по счетам, не отраженное в отчетности. Открытие счетов в ╚проблемных╩ банках, включая те, в которых имеют счета налогоплательщики, внесенные в ЮЛ-КПО. Признаки недобросовестности, связанные со счетами в банках, но не попавшие пока в список. Активная деятельность без уплаты налогов. Доказательства ведения деятельности без уплаты налогов: потребление ╚коммуналки╩, рекламные кампании в СМИ, перевозки грузов, участие во внешнеторговой деятельности. Почему единичные непрофильные операции свидетельствуют об уклонении от уплаты налогов. Нестандартные средства расчетов (векселя, бартер, уступка прав требования). Несоответствие цен продажи рыночным ценам, отсутствие экономической целесообразности совершаемых сделок, отсутствие ресурсов, необходимых для осуществления деятельности, отсутствие необходимой лицензии, неритмичный характер бизнеса. Признаки ухода от ╚зарплатных╩ налогов. Непредставление данных о численности сотрудников в органы Госстата. Уровень зарплаты ниже прожиточного минимума и он несоответствует среднеотраслевому. Динамика в уплате ╚зарплатных╩ налогов и взносов: увеличение льгот по ЕСН, резкое увеличение зарплаты и взносов в пенсионный фонд по сравнению с предшествующим периодом и т.д. ╚Богатые╩ сотрудники: приобретение физическими лицами, работающими в компании или на нее, недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и камней на суммы, превышающие их задекларированные доходы. Использование иностранной рабочей силы без разрешения. Прочие операции, внесенные с список ЮЛ-КПО. ╚Нехорошие╩ контрагенты: запросы по встречным проверкам, контрагенты имеют одного учредителя, в цепочке контрагентов имеются организации, попавшие в ЮЛ-КПО, малое предприятие √ контрагент крупной организации. Передача доли (акций) ликвидируемой организации. Транспортные средства как источник повышенной опасности. Совершение операций, не включенных в ОКВЭД. Иные признаки недобросовестности. Каких признаков стоит бояться, а каких - нет. О чем свидетельствует наличие признаков недобросовестности. Всегда ли наличие нескольких признаков означает наличие схем уклонения от налогов (получения налоговой выгоды) и привлечение к ответственности за неуплату налогу. Когда количество признаков переходит в качество. Чем помогут компаниям и руководителям арбитражные суды. Позиция Высшего арбитражного суда о налоговой выгоде (о признаках недобросовестности) и как ее использовать на практике. Варианты защиты бизнеса при обнаружении признаков неблагонадежности компании. Выбор модели поведения руководителя при включении компании в список неблагонадежных. Тактика действий руководителя при его привлечении к административной или уголовной ответственности. |
