Автор и руководитель: Крутякова Татьяна Леонидовна √ эксперт-консультант, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях, в том числе автор книг ╚Годовой отчет 2007╩, ╚НДС 2007. Практика исчисления╩, ╚Налог на прибыль 2007╩, ╚Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет╩ и др. издательско-консалтинговой группы ╚АйСиГрупп╩.Семинар рассчитан на: бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, налоговых юристов, финансовых директоров, руководителей организаций. Программа занятий: НДС: Изменения в порядке исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу с 1 января 2008 года. Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях (уступка права требования, безвозмездная передача, строительство). Условия применения налоговых вычетов. Особенности при осуществлении расчетов без использования денежных средств. Новации 2008 года. Применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, аренда и др.). Особенности применения вычетов и оформления счетов √ фактур при возврате товаров. Правила возмещения НДС.1. Учет дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2008 г. 2. Проблемы и спорные вопросы НДС. Декларация, неизбежность камеральных проверок, Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях. Момент определения налоговой базы по отгрузке при реализации товаров, работ, услуг. Начисление НДС в договорах с особым моментом перехода права собственности, с авансов в неденежной форме, при строительстве хозспособом с использованием подрядчиков, выполнении СМР для собственного потребления, в качестве налогового агента, при отсутствии в договоре с иностранцем НДС...3. Условия применения налоговых вычетов. Особенности при осуществлении расчетов без использования денежных средств; новации 2007 года, последние разъяснения Минфина России; применение вычетов в отдельных ситуациях: наличные расчеты, командировки, расходы на рекламу, расходы будущих периодов, аренда и др.). Вычет ╚входного╩ НДС при бартере, взаимозачете, оплате ценными бумагами. Спорные моменты вычетов НДС: вычет без реализации, вычет без учета затрат по налогу на прибыль, компенсация арендатором арендодателю коммунальных платежей, если в счете√фактуре ╚лишние╩ данные, вычеты в периоде получения счета-фактуры, по нормируемым расходам, при покупке недвижимости, при безвозмездном получении имущества, при оплате векселями, при ведении раздельного учета (ведение облагаемых и необлагаемых видов деятельности, совмещение спецрежимов и общей системы налогообложения, наличие экспорта и прочих видов деятельности, применение льготы при передаче рекламных товаров ┘4. Проблемы восстановления НДС: при переходе на УСНО, ЕНВД и обратно, при форс-мажорных обстоятельствах, при недостаче имущества, краже и т.д.5. Порядок составления счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Заполнение новой декларации по НДС с учетом изменений, вступивших в силу в 2007-2008 г.г. Договоры в условных единицах (суммовые разницы), нерациональность их использования с 2007 года и счета-фактуры в валюте.6. Анализ типичных ошибок, разбор сложных ситуаций с учетом разъяснений налоговых органов и судебной практики. Ответы на вопросы.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
1. Изменения и новые правила исчисления налога на прибыль 2008 года: Федеральные законы от 24.07.2007 ╧ 216-ФЗ, от 19.07.2007 ╧ 195√ФЗ: поправки, вступившие в силу с 1 января 2008 года, поправки, вступившие в силу с 1 января 2007 года. Комментарий к изменениям главы 25 НК РФ (отражение в учете скидок, недостач и технологических потерь, вкладов в уставный капитал, амортизационной премии, расходов на ремонт арендованного имущества, стоимости форменной одежды ...). Учет основных средств без ПБУ 18/02, новые правила налогового учета основных средств страхование работников (долгосрочное и личное), НДС учредителя, амортизация и амортизационные премии, задолженность перед внебюджетными фондами, продажа имущественного комплекса, расходы на НИОКР, отчетность по подразделениям, резервы на оплату отпусков, расходы на приобретение прав на землю, учет убытков прошлых лет, налоговый учет суммовых разниц в связи с изменением правил бухгалтерского учета ... Вступление в силу с 1 января 2008 года Федеральный закон от 16.05.2007 N 76-ФЗ о применении ╚О%╩ ставки налога на прибыль по доходам в виде дивидендов. Доходы, не облагаемые налогом и др.2. Спорные и сложные вопросы признания отдельных видов доходов (безвозмездно полученное имущество (работы, услуги), договоры с длительным производственным циклом, договоры с особым переходом права собственности, продажа недвижимости).3. Общие требования к признанию расходов с учетом разъяснений налоговых органов и арбитражной практики. Налоговая выгода √ обоснованная и необоснованная. Сложные вопросы налогового учета основных средств (изменения, внесенные в Классификацию ОС; амортизационная премия; ремонт, реконструкция (модернизация); аренда; капитальные вложения в арендованное имущество; налоговый учет дорогих автомобилей, вычислительной техники и др.)4. Правомерность включения отдельных видов затрат в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль в 2007-2008г.г. (арендная плата и коммунальные платежи, представительские расходы, расходы на командировки, компенсации за использование автомобилей и иного имущества, расходы на ГСМ, расходы на сотовую связь, расходы будущих периодов, услуги связи, подписка, курьерская доставка, реклама, юридические, консультационные, маркетинговые услуги, услуги кадровых агентств, расходы на аудит, использование автомобилей и прочего имущества, содержание служебного транспорта, обучение сотрудников, социальные расходы - обеды, фитнес-клубы, развлечения, проездные, питьевая вода, чай-кофе и т.д., добровольная сертификация, выплаты штатнику по гражданско-правовому договору, дисконтные карты, вневедомственная охрана, потери от брака) с учётом последних разъяснений МФ РФ, ФНС РФ и арбитражной практики.5. Спорные моменты и типичные ошибки расчета налога на прибыль: Особый момент перехода права собственности по мнению Минфина. Дата регистрации и доход от продажи недвижимости. Налоговый учет арендных платежей и затрат на ремонт по незарегистрированному договору. Проблемы начисления амортизация и амортизационной премии арендатора по неотделимым капвложениям в арендованное имущество. Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги). Новые налоговые проблемы ссудодателя и ссудополучателя. Учет расходов без доходов. Вклад в уставной капитал. Скидки в цене, премии и бонусы в торговле. Договоры с длительным производственным циклом, договоры с особым переходом права собственности. Ответы на вопросы.
