Информация от Партнеров / Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

19 апреля 2024, Пятница

Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Анонсы изданий

Семинары, конференции

Книги

Публикации

Служба занятости

Справочная информация

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Информация от Партнеров

Информация от Партнеров

07/04/2009

Налоговые новости журнала "Российский налоговый курьер"

2009-03-31 11:32 31.03.2009 Утвержден коэффициент увеличения страховой части трудовой пенсии

Постановлением Правительства РФ от 21.03.2009 No 247 утвержден коэффициентдополнительного увеличения с 1 апреля 2009 года размера страховой части трудовой пенсии в размере 1,175.Пенсионному фонду поручено проинформировать свои территориальные органы о размере данного коэффициента для увеличения пенсий.

2009-03-31 11:33 31.03.2009 Информационное взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов в электронном виде будет регулировать новый приказ ФНС

Утвержден унифицированный формат транспортного сообщения при информационном взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (приказ ФНС России от 26.03.2009 No ММ-7-6/141@).Формат требуется для унификации информационного взаимодействия в электронном виде между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Унифицированный формат транспортного сообщения будет введен в действие с 6 апреля 2009 года.Аналогичный приказ Федеральной налоговой службы от 08.08.2007 No ММ-3-13/ 469@ признан утратившим силу.

2009-03-31 11:34 31.03.2009 При реформе ЕСН будут учтены интересы бизнеса

Правительство РФ при замене ЕСН на страховые выплаты должно найти взвешенное решение, учитывающее в том числе интересы бизнеса, заявил первый вице-премьер И.И. Шувалов на совещании в РСПП, сообщает <<РИА Новости>>.
<<С одной стороны... мы должны двигаться по пути структурных реформ, с другой не должны создавать жесткие условия для ведения бизнеса. Следует найти надлежащий баланс, учитывающий интересы различных групп>>, отметил И.И. Шувалов.Он констатировал, что промышленники и предприниматели озабочены тем фактом, что в сложное время при замене ЕСН на страховые выплаты ситуация может еще более усложниться. <<Здесь нам надо найти взвешенное решение>>, подчеркнул первый вице-премьер.

2009-03-31 11:40 31.03.2009 Изменен порядок вычета НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления

Начиная с представления декларации по НДС за первый налоговый период 2009 года в ней отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету. К такому выводу ФНС России пришла в письме от 23.03.2009 No ШС-22-3/216@ (согласовано с Минфином России).
В редакции абзаца 2 пункта 5 статьи 172 НК РФ, действующей с 1 января 2009 года, определено, что вычеты сумм налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления производятся на момент определения налоговой базы на последнее число каждого налогового периода. Вычеты производятся при выполнении следующих условий: строящийся объект предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС; стоимость данного имущества подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль.
Между тем суммы НДС, отраженные в налоговой декларации за налоговые периоды 2006-2008 годов, принимаются к вычету по мере уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления. Это связано с тем, что суммы НДС при выполнении с 1 января 2006 года до 1 января 2009 года строительно-монтажных работ для собственного потребления, исчисленные, но не принятые к вычету до 1 января 2009 года, подлежат вычетам в действовавшем ранее порядке (пункт 13 статьи 9 Федерального закона от 26.11.2008 No 224-ФЗ).

2009-03-31 15:54 31.03.2009 Новый порядок приостановления операций по счету применяется к поступившим до 1 января 2009 года в банк платежкам

С 1 января 2009 года приостановление операций по счету организации не распространяется не только на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ, но и на страховые взносы, пени и штрафы по ним (п. 1 ст. 76 НК РФ). В письме от 11.03.2009 No 03-02-07/1-122 Минфин России подчеркнул, что указанное положение применяется ко всем расчетным документам по взысканию страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, в том числе поступившим в банк до 1 января 2009 года.

2009-04-01 11:52 01.04.2009 Одна из норм статьи 89 Налогового кодекса проверена на конституционность

Конституционный суд признал отчасти не соответствующими Конституции РФ положения абзацев 4 и 5 пункта 10 статьи 89 НК РФ. Как сказано в постановлении от 17.03.2009 No 5-П, на практике эта норма разрешает вышестоящим налоговым органам проводить повторные выездные налоговые проверки налогоплательщиков, даже если есть вступившее в силу судебное решение с оценкой результатов предыдущей проверки.
Данное законоположение, отмечает Конституционный суд, по существу, допускает принятие вышестоящим налоговым органом решения, влекущего изменение прав и обязанностей налогоплательщика, которые уже определены в не пересмотренном и не отмененном судебном акте.
Такое регулирование, по мнению суда, нарушает право на судебную защиту, гарантированное статьей 46 (часть 1), и не согласуется с предписаниями статей 10, 118 (части 1 и 2) и 120 Конституции РФ, определяющими самостоятельность и независимость судебной власти, ее исключительную функцию по осуществлению правосудия.

2009-04-01 11:53 01.04.2009 Материальная помощь работникам к отпуску не учитывается в расходах по налогу на прибыль

Расходы в виде сумм материальной помощи, предоставляемой работникам к отпуску, по мнению Минфина России, не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли (письмо от 11.02.2009 No 03-03-06/1/49). Между тем данные выплаты не включаются в базу по ЕСН.В соответствии с положениями статьи 255 Налогового кодекса в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные на числения и др., предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Вместе с тем пунктом 23 статьи 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются затраты в виде сумм материальной помощи работникам.
Вознаграждения за труд не признаются объектом налогообложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль (п. 3 ст. 236 НК РФ).

2009-04-01 11:53 01.04.2009 О налогообложении НДФЛ стоимости санаторно-курортной и оздоровительной путевки для детей работника

Не подлежит обложению НДФЛ сумма полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости санаторно-курортной и оздоровительной путевки для детей работника организации независимо от возраста ребенка. Об этом Минфин России сообщил в письме от 17.02.2009 No 03-04-06-01/33.Кроме того, не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости аналогичных путевок для не достигших возраста 16 лет детей, родители которых не состоят в трудовых отношениях с организацией.Санаторно-курортная (оздоровительная) организация должна находится на территории РФ.

2009-04-01 11:54 01.04.2009 С 1 января 2009 года коэффициент 0,5 к основной норме амортизации для автотранспортных средств не применяется

Начиная с 1 января 2009 года Налоговый кодекс не предусматривает применение понижающего коэффициента 0,5 к основной норме амортизации для автотранспортных средств вне зависимости от их первоначальной стоимости и времени приобретения. Так сказано в письме Минфина России от 12.02.2009 No 03-03-06/1/56.Пунктом 9 статьи 259 Налогового кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2008 года, было предусмотрено, что по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 000 руб. и 400 000 руб., основная норма амортизации применялась со специальным коэффициентом 0,5. С 1 января 2008 года лимит первоначальной стоимости указанного автотранспорта увеличен соответственно до 600 000 руб. и 800 000 руб.
Статьей 3 Федерального закона от 26.11.2008 No 224-ФЗ указанный коэффициент отменен с 1 января 2009 года.

2009-04-02 12:43 02.04.2009 Доплата к пособию по временной нетрудоспособности облагается ЕСН

Включать или не включать в расходы по налогу на прибыль доплату до среднего заработка к пособию по временной нетрудоспособности? Это зависит от того, предусмотрена ли она локальными нормативными актами, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами с работником (письмо Минфина России от 12.02.2009 No 03-03-06/1/60.Такие расходы учитываются в базе по налогу на прибыль, если они прописаны в соответствующих договорах. Эти выплаты включаются в налоговую базу по ЕСН, если учтены в расходах по налогу на прибыль.

2009-04-02 12:43 02.04.2009 Начал работу Второй налоговый форум

Сегодня в Конгресс-зале гостиницы <<Космос>> проходит Второй налоговый форум, организованный журналом <<Российский налоговый курьер>> совместно с УФНС России по г. Москве. Представители столичного управления Федеральной налоговой службы расскажут, какие изменения произошли в налоговом законодательстве с 1 января этого года, как корректно отражать в налоговом учете хозяйственные операции во избежание претензий со стороны проверяющих и другое.

2009-04-02 13:12 02.04.2009 Дополнительная плата к среднему заработку командированному работнику не всегда учитывается в расходах по налогу на прибыль

Если доплаты до оклада сотрудникам, находившимся в командировке производственного характера, предусмотрены в локальном нормативном акте, то соответствующие суммы учитываются в расходах на оплату труда. Об этом Минфин России сообщил в письме от 12.02.2009 No 03-03-06/1/62.
Иными словами, отнесение работодателем сумм доплат к расходам по налогу на прибыль зависит от того, предусмотрены ли такие доплаты локальными нормативными актами, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами согласно статье 255 НК РФ.

2009-04-02 13:19 02.04.2009 Дебиторская задолженность учитывается при налогообложении прибыли

Организация по договору купли-продажи отгрузила покупателю товар с отсроч кой платежа. По истечении срока покупатель не перевел денежные средства. Организация обратилась в суд, который вынес решение о погашении задолженности за счет имущества должника. Стоимость переданного имущества не покрывает всей суммы задолженности. Вправе ли организация списать непогашенную часть задолженности в счет уменьшения налога на прибыль? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 13.02.2009 No 03-03-06/1/63. Оставшуюся часть дебиторской задолженности, по мнению Минфина России, организация может отнести на убытки, в частности, в связи с истечением срока исковой давности.В целях налогообложения прибыли к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в ч астности суммы безнадежных долгов (подп. 2 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса). Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п. 2 ст. 266 НК РФ).

2009-04-02 13:27 02.04.2009 Затраты на капвложения в случае продажи ОС нужно восстановить

Налогоплательщик имеет право включать в расходы по налогу на прибыль затраты на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (не более 30% в отношении ОС, относящихся к третьей седьмой амортизационным группам) а также затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию и др. ОС. Об этом Минфин России напомнил в письме от 23.01.2009 No 03-03-06/1/30.Такие расходы учитываются на основании пункта 9 статьи 258 Налогового кодекса. В случае продажи ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены положения данной нормы НК РФ, соответствующие суммы нужно восстановить и включить в базу по налогу на прибыль.Затраты подлежат восстановлению и включению в базу по налогу в том отчетном (налоговом) периоде, в котором реализуется основное средство.

2009-04-03 10:04 03.04.2009 ФНС России посчитала доходы бюджета за январь-февраль 2009 года

Как сообщает Федеральная налоговая служба на своем сайте, всего в январе-феврале в федеральный бюджет поступило 480,6 млрд. руб.
администрируемых ей доходов, что на 13,5% меньше, чем за тот же период 2008 года. Это обусловлено снижением поступлений налога на прибыль и НДПИ. Поступления налога на прибыль в федеральный бюджет РФ в январе-феврале 2009 года составили 28,0 млрд. руб. По сравнению с январем-февралем 2008 года поступления снизились на 43,7 млрд. руб, или в 2,6 раза. Отрицательная динамика связана со сроком уплаты налога 28 февраля, приходящимся на выходной день. В результате платежи по налогу на прибыль поступили в бюджет в начале марта. Кроме того, снизились поступления по налогоплательщикам, уплачивающим налог ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли, в связи с понижением с 2009 года ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, с 6,5% до 2%.
Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в январе-феврале 2009 года составили 66,6 млрд. руб. и по сравнению с январем-февралем 2008 года выросли на 2,1 млрд. руб., или на 3,2%. Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, в январе-феврале 2009 года составили 251,5 млрд. руб. и по сравнению с январем-февралем 2008 года выросли в 1,8 раза. Подробности здесь.

2009-04-03 10:05 03.04.2009 Изменения в формате электронной бухгалтерской отчетности

Приказом ФНС России от 05.02.2009 No ММ-7-6/228@ внесены поправки в формат представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде.В частности, утверждены состав и структура показателей бухгалтерского баланса (форма No 1) (Версия 01), а также отчет о прибылях и убытках (форма No 2) (Версия 01). Приказ вступает в силу для бухгалтерской отчетности в электронном виде за первый отчетный период 2009 года.

2009-04-03 10:33 03.04.2009 Материальная выгода по беспроцентному займу не увеличивает базу по налогу на прибыль

Как сказано в письме Минфина России от 17.03.2009 No 03-03-06/1/153, порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен. Поэтому материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль.

2009-04-03 10:59 03.04.2009 Восстановленная амортизационная премия в расходы не включается

Под восстановлением сумм амортизационной премии следует понимать увеличение размера базы по налогу на прибыль в периоде продажи имущества путем включ ения учтенной ранее суммы этой премии в состав внереализационных доходов. В письме от 16.03.2009 No 03-03-06/2/142 Минфин России обращает внимание на то, что восстановленная сумма в расходах ни в периоде восстановления, ни в последующих периодах, в том числе через амортизационные начисления, учету не подлежит.
С 1 января 2009 года налогоплательщики могут включать в состав расходов отч етного (налогового) периода затраты на капитальные вложения в размере не более 30% первоначальной стоимости основных средств третьей седьмой амортизационных групп. Поэтому если дата начала амортизации основных средств приходится на 2009 год, размер амортизационной премии определяется согласно законодательству о налогах и сборах, действующему с 1 января 2009 года.

2009-04-03 11:01 03.04.2009 Часть неиспользованного резерва на выплату годовых вознаграждений переносится на следующий год

Организация в 2008 году отчисляла денежные средства в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма начисленного резерва превысила сумму фактически планируемого к выплате вознаграждения. В письме от 20.03.2009 No 03-03-06/4/19 Минфин России ответил на вопрос: вправе ли фирма учесть неиспользованный остаток резерва за 2008 год при формировании резерва на выплату вознаграждений за 2009 год?
Финансовое ведомство отметило, что в рассмотренном примере налоговой законодательство разрешает организации выбирать, как поступить с неиспользованными остатками резерва. Так, в учетную политику на налоговый период 2009 года организация могла внести изменения и не формировать резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за 2009 год. Тогда остатки резерва на выплату вознаграждений по итогам 2008 года фирма должна была включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль за 2008 год (основание п. 5 ст. 324.1 НК РФ).
Другая возможность предоставляется пунктом 5 статьи 324.1 НК РФ: отчисления в резерв могут осуществляться с правом переноса не использованного резерва на следующий налоговый период. Опять же, в учетной политике требовалось определить способ резервирования и порядок расчета предельной суммы отч ислений, а также указать обоснованный критерий, по которому на последнюю дату налогового периода организация будет уточнять размер остатка резерва, переходящего на следующий налоговый период (например, процент от прибыли или сумма на одного работника и т. д.). В этом случае остаток неиспользованной суммы резерва за 2008 год не включается во внереализационные доходы, а учитывается при формировании резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за 2009 год.

2009-04-06 10:53 06.04.2009 Минэкономразвития предлагает Минфину уменьшить налоговую нагрузку на бизнес

В пятницу глава Минэкономразвития России Э.С. Набиуллина направила письмо министру финансов А.Л. Кудрину, предложив отложить реформу ЕСН, пишут << Ведоемости>>.Кроме того, Э.С. Набиуллина предлагает снизить нагрузку на прибыль. С этого года компании могут уменьшить налогооблагаемую прибыль на проценты по кредитам в размере 1,5 ставки рефинансирования (до 19,5%). Лимит надо увели чить до двукратной ставки рефинансирования 26%, что обойдется бюджету в 5,5 млрд. руб. (0,01% ВВП), пишет министр.Утроенную с этого года до 30% амортизационную премию (для 3-7-й групп) Минэкономразвития России предлагает временно повысить до 50%, что обойдется бюджету в 60 млрд. руб. (0,13% ВВП при 35%-ном использовании премии).
Ведомство также предлагает разрешить относить на расходы затраты на создание инфраструктуры для регионов, ускорить амортизациюэнергоэффективного оборудования, если оно новое обнулить налог на имущество.С этого года регионы могут снижать ставки по упрощенной системе с 15% до 5% с разницы между доходами и расходами. Минэкономразвития России предлагает новую вилку 0-10%, а если база выручка, то 0-4%. Кроме того, предлагается почти в 4 раза с 26,8 млн. руб. до 100 млн. руб. повысить размер выручки, позволяющий применять упрощенную систему, и в 10 раз до 1 млрд. руб. лимит по стоимости основных средств.

2009-04-06 10:54 06.04.2009 Будут проведены работы по обновлению данных в информационных ресурсах федерального хранилища данных МИ ФНС России по ЦОД

ФНС России на своем сайте информирует, что в связи с проведением работ по обновлению данных в информационных ресурсах федерального хранилища данных МИ ФНС России по ЦОД, с 3 по 5 апреля будут не доступны FTP-обмен и Web-серверы. Работы проводятся в рамках III очереди Проекта модернизации и внедрения архитектуры информационной системы ФНС России.
Доступ к информационным ресурсам в удаленном доступе будет сохраняться, но возможны замедления работы ресурсов.

2009-04-06 11:47 06.04.2009 УСН: суммы НДС по неиспользованным товарам подлежат вычету

При переходе налогоплательщика с УСН на общий режим налогообложения вычету подлежат суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным, но не использованным в период применения упрощенной системы. Об этом Минфин Росси сообщил в письме от 13.03.2009 No 03-11-09/103.Финансовое ведомство, в частности, ссылается на пункт 6 статьи 346.25 Налогового кодекса.Суммы налога принимаются к вычету в общеустановленном порядке в первом налоговом периоде, в котором налогоплательщик перешел на общий режим налогообложения.

2009-04-06 11:49 06.04.2009 Затраты на проведение аудита финансовой отчетности по МСФО учитываются в целях налогообложения прибыли

На основании подпункта 17 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы организации на аудиторские услуги. В письме от 13.03.2009 No 03-03-06/1/137 Минфин России отметил, что организация не может на основании этой нормы включить в целях налогообложения прибыль затраты на проведение аудита финансовой отчетности по Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).В то же время указанные затраты организация вправе учесть при налогообложении прибыли, так как перечень расходов, указанный в статье 264 НК РФ, является открытым. Если затраты на аудит отчетности по МФСО удовлетворяют требованиям статьи 252 НК РФ в части их экономической обоснованности, они учитываются в целях налогообложения прибыли на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса как другие расходы, связанные с производством и реализацией.

2009-04-06 12:09 06.04.2009 В.В. Путин: ЕСН отменят с 2010 года

Запланированная Правительством РФ на 2010 год реформа ЕСН с переходом на уплату вместо этого налога страховых взносов состоится, как и было намеч ено, в следующем году. Об этом сообщил сегодня премьер-министр В.В. Путин, выступая Госдуме с отчетом Правительства РФ о результатах его деятельности за 2008 год.Однако, как заверил премьер-министр, несмотря на переход к страховым принципам, ставка не повысится до 1 января 2011 года.В 2010 году ставка страховых взносов составит 26%, с 2011 года 34%.

E-mail: info(собака)saldo.ru

Обратная связь