Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право"╧43, 2006

18 октября 2018, Четверг
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

07/11/2006

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право"╧43, 2006

Картина недели

Налоговики определили лимит вычетов по НДС - 70,5 процента от начислений

ФНС определила еще один критерий, на который должны ориентироваться инспекторы, отбирая кандидатов для выездной проверки по НДС. Узнать, не уклоняется ли компания от уплаты налога, по мнению чиновников, можно с помощью анализа рентабельности, а также удельного веса затрат на оплату труда и социальные отчисления. От них зависит, какую долю от начисленной компанией суммы НДС должна составлять величина заявленных ею налоговых вычетов.

Занимательная налоговая математика для вашего директора

На этот раз у меня необычная колонка - она адресована вашему директору. Особенно полезно будет почитать ее руководителю, который считает, что бухгалтерия - это подразделение, где успешно сводят дебет с кредитом, пишут филькины грамоты для налоговых инспекций, а от таких слов, как, например, ╚рентабельность затрат╩ и ╚маржинальный доход╩ впадают в ступор.

ФНС попросила оценить свой новый регламент. Оцениваем

ФНС России на своем сайте (www.nalog.ru) обнародовала проект нового регламента по информированию налогоплательщиков. Предполагается, что документ вступит в силу с нового года. Но прежде чем утвердить регламент, налоговое ведомство предложило всем заинтересованным лицам принять участие в его обсуждении и направить в адрес ФНС свои замечания и пожелания. Что мы и делаем с помощью наших читателей.

Инспекторы требуют сведения о кодах ОКВЭД вместе с отчетностью

Две недели назад на страницах столичной вкладки мы предупреждали наших московских читателей о новой настоятельной просьбе налоговиков. Вместе c отчетностью за 9 месяцев они хотят получить от компаний сведения о присвоенных кодах ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). По нашим данным, аналогичные требования с подачи ФНС России выдвигают и в других регионах. Налоговики заявляют, что процедуру внесения в реестр юрлиц данных о кодах ОКВЭД необходимо пройти всем организациям, которые ранее не сообщали о присвоенных им кодах.

Ответ на электронный запрос можно получить на бумаге

Федеральная налоговая служба вводит новую услугу для компаний, сдающих отчетность через интернет: в ответ на электронный запрос организация может получить бумажную справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Тем самым налоговая служба пошла навстречу компаниям - контрагенты фирм, банки и чиновники все-таки больше доверяют справкам, заверенным не электронной цифровой подписью, а обычной печатью и подписями налоговиков. Правда, есть одно условие - воспользоваться услугой смогут только налогоплательщики, представившие всю отчетность за последний отчетный период через интернет.

Опрос ╚УНП╩. Стоит ли применять аутстаффинг?

Ольга Мозжечкова, руководитель центра бухгалтерской практики консалтинговой компании ╚Омега-Т╩, г. Тула:
- Аутстаффинг можно применять только в том случае, если компания, у которой предприятие арендует персонал, имеет выраженную специализацию и развивает бизнес. Приведу пример. Главбух крупного предприятия организовала консалтинговую фирму, куда перешли многие сотрудники бухгалтерии. Фирма стала оказывать услуги по ведению учета, в том числе и предприятию, где прежде работали бухгалтеры. При этом на самом предприятии бухгалтерия была упразднена.

Новые документы

Ошибка в платежке все-таки доведет до суда

Пени, начисленные из-за ошибки в платежном поручении на уплату налога, можно вернуть только через суд. Такова новая точка зрения финансового ведомства на последствия невнимательности при заполнении налоговых платежек. Минфин России изложил ее в письме от 04.10.06 ╧ 03-02-07/1-272. До сих пор ведомство полагало, что проблему пеней можно решить во внесудебном порядке путем сверки расчетов с последующей ╚переброской╩ платежей.

Оказывается, стартовые расходы компании невозможно учесть для налога на прибыль

Сенсация от Минфина: компании не вправе учитывать для целей налогообложения любые расходы, пока не начнут получать доходы. До этого момента все участники ООО должны компенсировать все его затраты за счет дополнительных вкладов в имущество общества. К таким шокирующим выводам финансовое ведомство пришло в письме от 13.10.06 ╧ 03-03-04/1/691. Оно особенно невыгодно недавно созданным компаниям, которые ведут подготовительную деятельность и еще не в состоянии получать доходы.

Новое подразделение отчетности не испортит

Новое обособленное подразделение, созданное в течение года, не помешает продолжать централизованно отчитываться и уплачивать налог на прибыль. Такие выгодные для компаний разъяснения Минфин России дал в письме от 19.10.06 ╧ 03-03-04/2/223. Рекомендации касаются организаций, которые после 1 января 2006 года создали новые подразделения на территории одного субъекта РФ. Или только собираются это сделать.

Плату ╚за вход╩ не учесть как расход

Минфин России против того, чтобы поставщики потребительских товаров учитывали в расходах плату ╚за вход╩ в торговую сеть, то есть за возможность розничной продажи продукции от имени раскрученных сетевых брэндов. В письме от 03.10.06 ╧ 03-03-04/1/677 финансовое ведомство пришло к выводу, что платежи, которые взимают с оптовиков магазины за право стать поставщиком популярной розничной сети, экономически не обоснованы.

Другие документы

Новая классификация доходов и расходов прошла через Минюст

Все в суд

Прожиточный минимум - не объект для НДФЛ

Минфин разъяснил, как учесть транспортные расходы на ╚упрощенке╩

Для учета расходов на доставку товаров, приобретенных для перепродажи, придется дожидаться их реализации. Такие разъяснения следуют из письма Минфина России от 17.10.06 ╧ 03-11-05/233.

Главная тема

╚Мы и не предполагали, что у налоговиков будут претензии╩

В 2003 году ОАО ╚Тверьмолоко╩ - крупная для Твери компания перевела 396 из 479 сотрудников компании в четыре вновь созданных ООО, применяющих упрощенную систему налогообложения. Работники написали заявления об увольнении из ОАО по собственному желанию и были приняты на работу в общества с ограниченной ответственностью. При этом место работы и трудовые функции работников не изменились - ╚Тверьмолоко╩ заключило с ╚упрощенцами╩ договоры об аренде персонала.

Главное - доказать деловую цель аренды персонала

О том, как снизить риски при оптимизации ЕСН путем аренды персонала, рассказывает Антон Стружков, руководитель юридического центра ╚ГЛОССА╩, специализирующегося на сопровождении услуг по аутстаффингу.

Происшедшее в Твери ставит перед вопросом: как работать дальше?

Значимость тверского прецедента подчеркнула реакция наших читателей. После публикации в ╚УНП╩ первой заметки о решении Арбитражного суда Тверской области в редакцию обратились несколько десятков человек с просьбой выслать текст этого документа*. Среди них были представители обычных компаний, консалтинговых фирм и даже правоохранительных органов. ╚Мы будем использовать решение при проведении контрольных мероприятий, - так объяснила свой интерес к решению старший специалист-ревизор управления по налоговым преступлениям ГУВД Свердловской области Наталья Чернавских. - Несмотря на то что в Твери не было возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов, положительная арбитражная практика по данной теме нам очень интересна╩.

Вносим ясность

КПП в счетах-фактурах крупных поставщиков требует перепроверки

Согласно Налоговому кодексу (ст. 83), особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков определяет Минфин России. По действующим правилам (приказ финансового ведомства от 11.07.05 ╧ 85н) такие компании состоят на учете в двух инспекциях: в обычной (по своему местонахождению) и специализированной межрегиональной или межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.

Изучаем поправки - 2007: новые правила зачетов и возвратов

Зачет в счет недоимки: инициатива за налоговиками

В полку норм естественной убыли прибыло

В начале этой недели - 6 ноября - вступил в силу последний документ из пакета приказов Минсельхоза России, утвердивших новые нормы естественной убыли пищевых продуктов для целей налогообложения. Речь о приказе от 28.08.06 ╧ 266, который нормирует усушку-утруску сливочного масла (он опубликован в ╚Российской газете╩ 26 октября).

Налоговики требуют перечислять НДФЛ с авансов заранее

По общему правилу налоговые агенты должны удерживать НДФЛ при фактической выплате дохода сотрудникам (п. 4 ст. 226 НК РФ). По доходам в виде оплаты труда днем фактического получения дохода является последний день календарного месяца (п. 2 ст. 223 кодекса). Удержанный налог нужно перечислить не позднее дня получения в банке денежных средств на выплату дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Новые правила расчета на прошлое не распространяются

Новые правила расчета среднедневного заработка для оплаты отпусков действуют уже месяц, и начали появляться вопросы на их счет. В частности, как быть, если отпуск начался до 6 октября (дата вступления в силу соответствующих поправок в Трудовой кодекс), а закончился после. Нужно ли пересчитывать отпускные за дни отпуска после 6 октября по новым правилам?

Работа без проблем

Оцениваем последствия изменений в ПБУ

Поправки, внесенные в несколько ПБУ, изменили привычную квалификацию доходов и расходов в бухгалтерском учете (приказы Минфина России от 18.09.06 ╧ 115н и ╧ 116н). И сразу же возник вопрос: насколько новшества усложнят работу бухгалтерии? Не придется ли уже в этом году корректировать учетную политику и исправлять бухучет в связи с изменениями? Напомним, что вместо внереализационных, операционных и чрезвычайных доходов и расходов теперь есть только обычные и прочие доходы и расходы.

Иногда вычет НДС лучше отложить. Как это сделать?

Для вычета НДС должны быть одновременно выполнены три условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Во-первых, товары (работы, услуги) должны быть приняты на учет. Во-вторых, необходим счет-фактура, выписанный поставщиком. И в-третьих, активы должны предназначаться для использования в облагаемых НДС операциях.

Чего не найти в ПБУ 18/02

Отсутствие термина и порядка определения постоянного налогового актива далеко не единственный пробел в теории разниц, изложенной в ПБУ 18/02 ╚Учет расчетов по налогу на прибыль╩. ╚УНП╩ готова дать ответы на три важных вопроса, решения которых требует от бухгалтера практика, но Минфин, к сожалению, не учел этого при составлении 18-го ПБУ.

Прошу совета. Как ускорить инвентаризацию?

Наталья Милованова, главбух из Екатеринбурга, просит помочь оптимизировать инвентаризацию: ╚Наша компания занимается розничной торговлей, ассортимент товаров огромный. Ради инвентаризации приходится закрывать магазин и склад на три дня. Как можно ее ускорить?╩

Горячая линия

Налог на прибыль организаций

- Мы арендуем автомобиль у физлица. Договор сроком до 30 декабря. С разрешения собственника мы установили на автомобиль газобаллонное оборудование. Как учесть эти расходы на газовую установку?
- Скажите, а это отделимое улучшение?

Письма

Обнаружен нелицензионный софт. Возникает ли внереализационный доход?

╚...У нас идет выездная проверка. В числе прочего налоговики запросили первичные документы на используемое программное обеспечение (Microsoft Windows и Microsoft Office). Но у нас таких документов нет. Проверяющие требуют включить стоимость софта во внереализационные доходы. Это законно?..╩
Из письма бухгалтера Ирины Ворониной, г. Екатеринбург

Переплата по налогу на прибыль не освобождает от расчета авансовых платежей

╚...По итогам 9 месяцев сумма налога на прибыль у нас составила 9500 рублей. В бюджет же за этот период времени мы перечислили 18000 рублей ежемесячных авансовых платежей. В декларации за 9 месяцев я все равно должна была показать ежемесячные авансы?..╩
Из письма бухгалтера Татьяны Сальниковой

Аванс, выданный по лизинговой сделке, никогда не станет расходом

╚...В сентябре этого года мы заключили договор лизинга и перечислили лизингодателю аванс за три месяца вперед. Оборудование к нам не поступало. Сейчас заключили договор перенайма, то есть в первоначальном договоре наша компания (лизингополучатель) заменяется на другую организацию. Она за это выплачивает нам вознаграждение. Должны ли мы списывать на расходы выплаченный лизингодателю аванс? Ведь в этом случае у нас получается ╚виртуальный╩ убыток...╩
Из письма главного бухгалтера Оксаны Кулагиной

Прозрачный бухучет освободит от НДС подарки для покупателей

╚...Наша компания проводит рекламную акцию, в ходе которой каждому покупателю предлагается подарок стоимостью более 100 руб. Мне известно, что налоговики требуют начислить НДС по таким товарам. Можно ли этого избежать?..╩
Из письма финансового директора Евгении Ганеевой, г. Уфа

Мнение читателя. ╚Ничего себе налоговое планирование!╩

Я работаю главным бухгалтером крупной компании. И признаюсь, пришла в шок, когда мой директор, размахивая последним номером уважаемой мною газеты ╚Учет. Налоги. Право╩, сообщил мне, каким способом мы теперь будем бороться с возможными претензиями со стороны налоговиков.

На хорошем счету

Сайт теперь не реклама, а программа

Представитель Минфина России на горячей линии ╚УНП╩ подтвердил, что расходы, связанные с поддержанием сайта (а значит, и с его созданием), не являются рекламными*. Обоснование - размещение информации о собственных товарах на сайте компании нельзя назвать рекламой.

Как увеличить уставный капитал за счет внутренних ресурсов

Распространенное заблуждение: уставный капитал организации можно увеличить за счет любого ее имущества, включая товары, материалы или основные средства (будь то общество с ограниченной ответственностью или акционерное общество). Однако увеличение уставного капитала возможно только за счет собственных источников общества, которые отражаются в пассиве баланса, а не за счет самого имущества, учитываемого в активе. Косвенно это подтверждают положения пункта 2 статьи 18 Федерального закона от 08.02.98 ╧ 14-ФЗ ╚Об обществах с ограниченной ответственностью╩ и пункта 5 статьи 28 Федерального закона от 26.12.95 ╧ 208-ФЗ ╚Об акционерных обществах╩. Эти нормы гласят, что сумма увеличения уставного капитала за счет имущества общества не должна превышать разницу между стоимостью чистых активов и суммой уставного капитала и резервного фонда.

Уплату НДС отсрочит продажа товаров через посредника

Даже если в договоре купли-продажи есть условие об особом переходе права собственности (например, после полной оплаты товаров покупателем), НДС нужно в любом случае начислить в момент отгрузки. Такой позиции придерживаются специалисты ФНС России (письмо от 28.02.06 ╧ ММ-6-03/202@).

Личный опыт. ╚С неправильным КБК пусть разбирается казначейство╩

Громоздкость КБК порождает постоянные ошибки в платежных поручениях на уплату налогов и как следствие претензии со стороны налоговых органов. Не обошла эта участь и нашу компанию.

P.S.

Открытое письмо

Уважаемый Сергей Викторович!

Новый директор: налаживаем отношения

Смена руководителя в компании - стресс для главного бухгалтера. Ломается отлаженная система взаимодействия с боссом. Даже если прежний был плох, с ним хотя бы было все предсказуемо, а новый директор - это почти наверняка другие амбиции, требования, манера общения... Мы предлагаем план действий по налаживанию сотрудничества прежнего главбуха с новым руководителем.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Компания, применяющая ╚упрощенку╩, должна учитывать транспортные расходы по приобретенным для перепродажи товарам: