Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет, налоги, право" ╧ 18. 2007

19 декабря 2018, Среда
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

14/05/2007

Материалы газеты "Учет, налоги, право" ╧ 18. 2007

Картина недели

Платить или не платить?

На прошлой неделе Президиум Высшего арбитражного суда принял постановление, которое освободило ФГУП ╚Производственное объединение "Прогресс"╩ от штрафа в сумме 6,9 млн рублей по статье 122 НК РФ за неуплату налога. Судьи посчитали, что налоговикам не следовало наказывать компанию, ведь на момент уплаты налога у нее не было средств на расчетном счете.

Налоговики стали публиковать списки компаний, опоздавших со сдачей отчетности

Новый способ воздействия на компании, которые несвоевременно сдают налоговую и бухгалтерскую отчетность, придумали в УФНС России по Кемеровской области. На официальном сайте этого управления размещен список предприятий, не отчитывающихся более двух отчетных периодов.

Налог с продаж застрял на стадии подготовки законопроекта

Похоже, замена НДС на налог с продаж если и состоится, то не скоро. Недавно на пресс-конференции министр финансов Алексей Кудрин заявил, что скептически относится к такой рокировке. А по имеющимся у ╚УНП╩ сведениям, Экспертное управление Администрации Президента РФ отказалось от своей идеи провести эксперимент, который позволил бы оценить эффективность введения налога с продаж. Тем не менее чиновники говорят, что вопрос активно обсуждается.

Научные разработки помогут инспекторам контролировать налогоплательщиков

Федеральная налоговая служба планирует объявить конкурс на научно-исследовательские работы по 21 теме. Результаты изысканий должны помочь налоговикам проверять компании.

На зарплатные комиссии вызовут фирмы, в которых числится более 50 сотрудников

В очередном раунде кампании по обелению зарплат повышенное внимание со стороны налоговиков грозит организациям, находящимся на общем режиме налогообложения, в которых числится более 50 человек.

Опрос ╚УНП╩: Вы переносите вычеты по НДС на будущее?

Сумма НДС, заявленная в декларации к возмещению из бюджета, - это сигнал для камеральной проверки или вызова организации на комиссию по НДС (стр. 8-9). Прибегают ли бухгалтеры к переносу вычетов на следующие налоговые периоды, чтобы не привлекать внимания налоговиков?

Новые документы

Банки будут блокировать сомнительные операции в системе ╚клиент-банк╩

Центробанк России рекомендовал кредитным организациям не исполнять платежные требования, подписанные электронной цифровой подписью, если, по мнению банка, абонент системы ╚клиент-банк╩ (либо пользователь интернет-банкинга) осуществляет сомнительные операции.

Больничные листы будут оформляться на новых бланках

Скоро работники начнут приносить в бухгалтерии листки нетрудоспособности на новых бланках. Их новая форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 16.03.07 ╧ 172. Кстати, цвет и размер бланка не изменились.

Налоговая служба отказалась соблюдать четкие сроки совместной сверки платежей

ФНС России отказалась от новых правил сверок по налоговым расчетам.

Другие новые документы

Для списания убытка за счет уставного капитала нужно изменить учредительные документы

Минфин не разрешает выставлять арендатору счет-фактуру до окончания месяца

По мнению Минфина, арендодатель вправе выставить счет-фактуру арендатору лишь по окончании налогового периода по НДС. Досрочное оформление документов противоречит законодательству. Такую позицию министерство изложило в письме от 04.04.07 ╧ 03-07-15/47.

ФНС считает рекламой сувениры с логотипом компании

При проверках НДС налоговые инспекторы будут считать сувенирную продукцию рекламой. Это следует из трех писем Федеральной антимонопольной службы, которые ФНС России разослала по инспекциям в качестве руководства к действию.

ФСС России выделит компаниям деньги на охрану труда

В этом году у организаций вновь есть возможность за счет соцстраха, а не за свой собственный проводить мероприятия, предупреждающие производственный травматизм и профзаболевания работников. Как воспользоваться такой возможностью, сказано в Правилах, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 30.03.07 ╧ 216.

Как инспектор рассчитает пени за опоздание с авансом

Если компания не уплатит вовремя авансы по налогам, с нее взыщут пени. Начислены они будут на ту сумму авансов, которая была рассчитана предварительно исходя из налога за предыдущий квартал. Вернуть такие пени из бюджета не получится, даже окончив год с убытком. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 20.04.07 ╧ 03-02-07/2-74.

В мае продавцам сигарет грозят внеплановые проверки

Роспотребнадзор предупреждает: розничная торговля сигаретами по цене выше максимальной розничной цены (МРЦ) чревата штрафом. Об этом специалисты Роспотребнадзора сообщили в письме от 04.04.07 ╧ 0100/3355-07-32.
Главная тема

Перенос вычетов по НДС не обернется штрафами

Желая избежать камеральных проверок и приглашения на комиссию по НДС, бухгалтеры уменьшают суммы вычетов в налоговом периоде. Не секрет, что многие компании переносят вычеты на следующие месяцы за счет ╚опоздания╩ счетов-фактур. Но нужно ли прибегать к искусственным способам отсрочки права на вычеты? Или же достаточно одного лишь аргумента? А именно: вычет по НДС является не обязанностью налогоплательщика, а правом, воспользоваться которым можно и при расчете налога в будущих периодах.

Начисленный к уплате НДС не освободит от камеральной проверки

Перенося вычеты на будущее и указывая в декларациях НДС к уплате, бухгалтеры надеются на избавление от лишней ╚головной боли╩ - камеральных проверок с запросом подтверждающих документов. Но, как выяснила ╚УНП╩, в некоторых регионах инспекторы требуют представлять счета-фактуры и ╚первичку╩ даже если налог не заявлен к возмещению.

Отложить вычет можно безболезненно

Все способы искусственного переноса вычетов на будущее основаны на отсрочке выполнения одного из трех условий, которые предусматривает Налоговый кодекс для зачета НДС.

Президиум ВАС РФ не изменил судебную практику

Судебная практика по вопросу, вправе ли организация самостоятельно переносить вычеты на будущее, складывается неоднозначно. И это несмотря на то, что еще летом 2005 года спор по данной проблеме рассмотрел Президиум Высшего арбитражного суда (постановление от 07.06.05 ╧ 1321/05). Президиум ВАС РФ не согласился с аргументом компании, которая настаивала на том, что в Налоговом кодексе не определен конкретный налоговый период, когда используется вычет.

Вносим ясность

Без сомнений уменьшайте прибыль на проценты по займам

Многие претензии инспекторов к компаниям, которые признают проценты по займам для налога на прибыль, необоснованны. К такому выводу мы пришли, проанализировав судебную практику. Внесем ясность: какие подозрения налоговиков надуманны и в каких случаях компания все-таки может признать проценты по займам.

Кодекс требует, чтобы компании обосновывали свои расходы, а не убытки

Признаваемые в налоговом учете расходы должны быть экономически оправданными - это аксиома и для налогоплательщиков, и для проверяющих. Но утверждение чиновников о том, что обоснованными должны быть и убытки, является спорным.

Убыток от продажи имущества не свидетельствует об отсутствии выгоды

Летом прошлого года Президиум Высшего арбитражного суда подтвердил, что факт реализации товара по стоимости ниже цены приобретения не свидетельствует об отсутствии экономической выгоды (постановление от 20.06.06 ╧ 3946/06). Порой организации выгоднее избавиться от имущества, чем продолжать тратить деньги на его содержание.

Заменить безвозмездную помощь может заем

До недавнего времени безвозмездная передача денег считалась наиболее оптимальным способом профинансировать дочернюю организацию, уставный капитал которой более чем на 50 процентов принадлежит материнской компании. Получающая сторона в этом случае не должна платить налог на прибыль даже если в дальнейшем передаст деньги третьим лицам (подп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса).

Причиной начисления пеней по ЕСН может оказаться долг по страховым взносам

Проверяя отчетность по единому социальному налогу, налоговики обращают внимание на правильность применения налогового вычета - суммы взносов на пенсионное страхование. Если у организации числится задолженность по страховым взносам в ПФР, налоговая инспекция доначислит авансовые платежи по ЕСН и пени. Возникает резонный вопрос - почему?

Горячая линия

Налог на прибыль организаций.

На наши с вами вопросы отвечает Константин Новоселов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Письма

НДФЛ с материальной выгоды удерживает налоговый агент

Рекомендуем вам при возврате работником займа самостоятельно определить сумму полученной им материальной выгоды от экономии на процентах и удержать с его доходов сумму НДФЛ. В данном случае вы выступаете в качестве налогового агента и удерживаете налог, который приходится на материальную выгоду из заработной платы сотрудника (п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

Плату за расширение чужой торговой сети сложно назвать обоснованной

Практика своеобразного ╚оброка╩, который торговые сети навязывают своим поставщикам, становится все более распространенной. Условие о платежах за расширение рынка сбыта ставят компаниям уже не только гипермаркеты, но и менее крупные сетевые магазины. Учесть такие расходы будет непросто.

Услуга по встрече багажа облагается НДС не по нулевой ставке

Да, вы можете использовать нулевую ставку налога на добавленную стоимость, но только в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа. При этом речь идет лишь о тех случаях, когда пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ. Таково требование подпункта 4 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса. Поскольку речь идет о международных перевозках, такие перевозки оформляются на основании единых международных перевозочных документов. Вы сможете применять нулевую ставку налога, если у вас будут такие документы.

Когда ремонт увеличит стоимость объекта

Нет, нельзя. Вы указали, что ремонт был проведен до ввода здания в эксплуатацию, поэтому расходы должны учитываться при формировании первоначальной стоимости здания. Включить затраты на ремонт в состав прочих расходов по статье 260 Налогового кодекса компания может только при наличии документов, подтверждающих факт ввода основного средства в эксплуатацию. При отсутствии таких документов, как в вашем конкретном случае, расходы на ремонт учитываются не как прочие, а формируют первоначальную стоимость основного средства по правилам статьи 257 Налогового кодекса. Такой вывод вы можете сделать и из письма Минфина России от 17.01.06 ╧ 03-03-04/1/25.

Подписать счет-фактуру может любой сотрудник

Кроме руководителя и главбуха подписывать счета-фактуры от имени компании могут и другие лица, уполномоченные на это приказом или иным распорядительным документом организации либо доверенностью от ее имени (п. 6 ст. 169 НК РФ). Напомню: документы, устанавливающие перечень лиц с правом подписи счетов-фактур, будь то приказ, распоряжение, указание либо доверенность, должны быть подписаны руководителем организации. Учтите, такой приказ может быть издан в любой момент текущего года.

Если списка акционеров нет, то компания не обязана удерживать налог с дивидендов

Нет, в такой ситуации ваше акционерное общество должно лишь уведомить свою налоговую инспекцию о невозможности удержать налог при выплате дивидендов. Причем сделать это нужно в течение одного месяца с даты перечисления дивидендов на счет номинального держателя акций (подп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ).

Мнение читателя: ╚Не хороните раньше времени забалансовый счет 007╩

С интересом прочитал все материалы 17-го номера ╚УНП╩. Но меня удивила безаппеляционность статьи об учете за балансом просроченной дебиторской задолженности. Автор статьи убеждает читателей закрыть забалансовый счет 007, поскольку информация о списанном с баланса долге якобы бесполезна. На мой взгляд, такой подход некорректен и вот почему.

Работа без проблем

ФНС определила правила камеральной проверки деклараций экспортеров по НДС

Федеральная налоговая служба утвердила внутренний Регламент формирования и использования программно-инфомационного комплекса (ПИК) ╚НДС╩. По сути, этот документ определяет правила камеральной проверки деклараций по НДС, представленных экспортерами.

Памятка для организаций, которые самостоятельно готовят данные для ПИК ╚НДС╩

Наличие подразделов ╚Сведения о комиссионере╩, ╚Сведения о паспорте сделки╩, ╚Сведения о ТСД╩, ╚Сведения об импортных ГТД╩ выбирается из списков (╚есть╩, ╚нет╩).

Когда компанию подозревают в незаконном возмещении НДС

1. Регистрация экспортера, поставщиков по адресам массовой регистрации юридических лиц (по которым ╚прописано╩ 10 и более компаний. - Примеч. ред.).

Не расширяйте перечень ненормируемых расходов на рекламу

Желая сэкономить на налоге на прибыль, компании часто учитывают среди ненормируемых расходов на рекламу те затраты, которые должны лимитироваться. Елена Прокина, директор департамента общего аудита и налогового консалтинга ООО ╚Юниаструм консалтинг╩, предостерегает от наиболее распространенных ошибок.

Для прошлогодних доходов найдется место в текущем периоде

Налоговики уверены: доход в налоговом учете всегда признается в периоде его образования, а не позже. Поэтому, чтобы не вступать в конфликт с инспекцией, бухгалтеры остерегаются пользоваться нормой Налогового кодекса, которая позволяет учитывать доходы прошлых лет в том периоде, когда они выявлены. Мы проанализировали судебную практику и выяснили: иногда все же можно обойтись без уточненной декларации за прошлые периоды.

Прошу совета: Как оптимизировать процесс сверки с контрагентами?

╚У организации, в которой я работаю, очень много поставщиков и покупателей. В течение года мы проводим сверки только по просьбам контрагентов. Сверку по всем расчетам делаем один раз в год - при обязательной ежегодной инвентаризации*. Сейчас планируем инициировать подписание актов сверки в течение всего года, но не хотелось бы тратить на это много времени. Коллеги, поделитесь опытом...╩
На хорошем счету

Налоговое планирование. Делаем пошаговую оценку эффективности

При выборе метода налогового планирования не стоит ориентироваться на абсолютную величину экономии. Мы предлагаем способ оценки налоговой выгоды, который учитывает риск возникновения претензий со стороны инспекции, а также изменение стоимости денег с течением времени.
Личный опыт

╚Пока размер дохода не определен, налог платить не нужно╩

Выигрыш в суде может обернуться для компании убытками. Кроме затрат времени и сил юриста организация должна заплатить налог на прибыль с денег, еще не полученных от контрагента. Неизвестно, когда должник фактически выполнит свои обязанности. Однако уплаты налога до получения дохода иногда можно и избежать, как, например, в ситуации, в которой оказалась компания - наш клиент.

P.S.

Дневник главбуха

27.04.07. Инспекция борется за нашу прибыль

Отчет для директора пригодится главбуху

63 процента работодателей требуют от подчиненных составлять письменные отчеты о проделанной работе. 72 процента таких отчетов - еженедельные и 28 процентов - ежемесячные*. Поскольку главбухам хватает и своей отчетности, можно свести к минимуму затраты труда и времени на отчеты для шефа, а заодно и найти в их составлении пользу для себя.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Организация перечислила аванс по налогу с опозданием. С нее взыскали пени. Впоследствии сумму авансовых платежей организация скорректировала в сторону уменьшения. В этом случае пени, начисленные на излишнюю сумму аванса: