Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N19, 2007

21 августа 2018, Вторник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

23/05/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N19, 2007

Картина недели

Мы с вами можем себе это позволить

Заставить инспекторов лучше работать с помощью их начальства. Это уже удается компаниям Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. Там на инспекцию или конкретного сотрудника можно пожаловаться, отправив sms-сообщение - и в налоговом управлении примут меры (см. стр. 4). А скоро от нашего с вами мнения будут зависеть зарплаты инспекторов всей страны: среди новых критериев оценки их работы теперь есть удовлетворенность налогоплательщиков (см. стр. 10).

Спецоператор связи взял на себя уплату штрафа своего клиента

Спецоператор связи, признав свою ошибку, добровольно возместил ущерб компании, которую оштрафовали за несвоевременное представление сведений в Пенсионный фонд. Пример корректного отношения к клиентам продемонстрировала компания ╚СКБ Контур╩.

Рассекречиваем выгодные разъяснения ФНС по налогу на прибыль

Во внутренних документах ФНС России иногда скрываются выгодные для налогоплательщиков разъяснения. Пример тому - разосланные по инспекциям материалы недавнего ведомственного совещания, посвященного налогу на прибыль (их копия имеется в редакции).

Фонд соцстраха стал реже беспокоить компании выездными проверками

В 2006 году контролеры Фонда социального страхования провели на треть меньше выездных ревизий, чем в 2005 году. В отличие от налоговиков в ФСС не считают, что чем больше проверено компаний и взыскано штрафов, тем лучше.

Проверить налоговую чистоту контрагента стало проще

Налоговики предлагают компаниям воспользоваться информационным ресурсом ФНС России, чтобы бесплатно проверить добросовестность контрагента. Региональные налоговые управления размещают на своих сайтах сведения о недействительных ИНН и свидетельствах о госрегистрации компаний и предпринимателей.

Опрос ╚УНП╩: Какие у вас профессиональные радости?

Нина Аушкина, главный бухгалтер ОАО ╚Рязаньэнерго╩,г. Рязань:

Инспекторов проверяют с помощью sms-жалоб

Достойную подражания кампанию начали налоговики Ханты-Мансийского автономного округа. Там проводят акцию ╚Сообщи о качестве обслуживания в ИФНС╩, в рамках которой можно пожаловаться на инспекцию или конкретного сотрудника налоговой, просто отправив sms-сообщение на специальный номер 5128.

Ростовские налоговики отправят лучшего бухгалтера в Италию

Ростовские бухгалтеры получили возможность отправиться в недельное путешествие в Италию за счет налоговиков. Путевку получит победитель конкурса ╚Лучший бухгалтер Ростовской области - 2007╩. Ожидается, что в этом году за почетное звание будут бороться более 300 местных специалистов в области налогов и бухучета.

Новые документы

Три повода подловить инспекторов на нарушениях

Налоговое ведомство утвердило еще три формы, которыми будут пользоваться инспекторы при проведении налоговых проверок. Это бланки для трех видов решений

Пособие за одну травму выплатят все работодатели пострадавшего

О выплате пособия по нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве

Нанимателей мигрантов проверять будут реже

Роструд и Федеральная миграционная служба сообща будут проверять компании, использующие работу трудовых мигрантов. Для этого два ведомства совместным приказом от 03.04.07 ╧ 40/66 утвердили Регламент взаимодействия при контроле за соблюдением законодательства об использовании труда иностранцев. Кооперация ведомств позволяет надеяться на то, что число проверок, посвященных труду иностранных работников, станет меньше. Ведь теперь контролеры будут приходить лишь вместе, а не по очереди.

Налоговым сверкам вернули прежние правила

О рекомендациях при проведении совместной сверки расчетов

Табак и алкоголь подорожают с нового года

Ежегодно законодатели индексируют налоговые ставки по многим подакцизным товарам. Теперь они решили установить повышающую шкалу сразу на три года вперед. С 1 января 2008 года рост затронет такие популярные у населения продукты, как сигареты, папиросы, пиво, вина натуральные, шампанские, игристые, газированные и шипучие. Повысятся также акцизы по автомобилям с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт. Акцизы на безалкогольное пиво, парфюмерную продукцию, бытовую химию, бензин, моторные масла и дизельное топливо планируется оставить в 2008-2010 годах на том же уровне, что и сейчас. Такие изменения внесены в главу 22 ╚Акцизы╩ Налогового кодекса.

Планы налогового резидента не влияют на его статус

Минфин России продолжил серию разъяснений по вопросу определения налогового статуса работника. На этот раз чиновники растолковали, что в целях исчисления налога на доходы физических лиц не считаются будущие дни, в течение которых сотрудник намеревается пробыть в России. Чтобы выяснить, является ли он налоговым резидентом, нужно брать в расчет только те дни, когда он фактически находился в РФ.

Минфин открыл путь для снижения транспортного налога

Головная организация должна платить налог за транспортные средства, закрепленные за филиалом, если по местонахождению подразделения техника зарегистрирована в ГИБДД временно. Но если автомобили зарегистрируют по местонахождению филиала на постоянной основе, платить транспортный налог придется через обособленное подразделение. Об этом Минфин России сообщил в письме от 16.04.07 ╧ 03-05-06-04/20.

У детских пособий новый расчет

Об утверждении разъяснения о порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком

Компенсация за хищение бумаг - расходы можно учесть

Расходы на приобретение ценных бумаг можно учесть даже в случае хищения, а не только при их реализации или погашении. Такой выгодный компаниям вывод следует из разъяснений, которые Минфин России дал в письме от 17.04.07 ╧ 03-03-06/1/245.

╚Упрощенцам╩ разрешили не платить налог с возвращенных авансов

Компании, применяющие ╚упрощенку╩ с объектом налогообложения ╚доходы╩, все-таки могут уменьшать налоговую базу на сумму авансов, которые возвращают покупателям. К такому выгодному для налогоплательщиков выводу Минфин России пришел в письме от 02.04.07 ╧ 03-11-04/2/75.

Главная тема

Люди, которые меняют нашу с вами работу к лучшему

Наказала налоговую инспекцию рублем

Любовь Подгайская через Высший арбитражный суд добилась того, что налоговые органы теперь не смогут безнаказанно брать компании измором, заставляя их отказаться от требования вернуть из бюджета НДС.

Заставит налоговиков лучше работать

Возглавляемый Ильей Труниным департамент разработал новые принципы оценки эффективности работы налоговых органов. Эти критерии уже одобрены правительственной комиссией, и наибольшая часть из них - на пользу налогоплательщиков.

Показал, что такое хорошая ИФНС

Инспекция, которой руководит Алексей Сапунов, заняла первое место во Всероссийском рейтинге налоговых инспекций (составлен журналом ╚Главбух╩ путем опроса около 10 000 бухгалтеров)

Развернул арбитражную практику в пользу налогоплательщиков

Антон Иванов подписал постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.06 ╧ 53, заменившее одиозную ╚недобросовестность налогоплательщика╩ на ╚необоснованную налоговую выгоду╩.

Добилась повышения пособия для молодых мам

Татьяна Баныкина убедила Конституционный суд отменить норму, ограничивающую максимальный размер пособий по беременности и родам.

Обнародовал план выездных проверок

Под началом Сергея Ковалевского находится интернет-портал Фонда социального страхования (http://fz122.fss.ru), на котором любая компания заранее может узнать о предстоящей проверке на предстоящий квартал, а также о результате ревизии.

Информируют вопреки воле начальства

Испугавшись того, что арбитражный суд счел опубликованное в СМИ мнение представителя налоговой службы официальным разъяснением, руководство налоговой службы запретило сотрудникам региональных управлений давать какие-либо комментарии в прессе (письмо от 22.12.06 ╧ САЭ-6-18/1246@).

Что есть хорошего в планах у чиновников и депутатов

1 Регистрацию плательщиковНДС откладывают

Вносим ясность

Пересчитывать НДФЛ по иностранцам теперь нужно реже

Самые полезные разъяснения по НДФЛ, которые Минфин России дал за последнее время, - это, безусловно, информация о выборе налоговой ставки по выплатам иностранцам.

Иногда даже Минфин велит не платить лишний налог на прибыль

В 2007 году главное финансовое ведомство страны уже успело выпустить немало выгодных для компаний разъяснений по налогу на прибыль. Представляем обзор наиболее значимых из них.

Чиновники стали лояльнее к плательщикам НДС

Сделав выборку самых важных разъяснений по НДС за последнее время, мы удивились тому, сколь много спорных вопросов Минфин России истолковал в пользу компаний. Большинство этих ответов касаются налоговых вычетов.

Отсутствие контрагента по юридическому адресу не препятствует вычету НДС

Чтобы снять вычеты по НДС, налоговики используют распространенный прием - проводят встречные проверки у контрагентов. Инспекторам для доначисления налога достаточно информации о том, что продавец не находится по юридическому адресу. Если вам отказывают в вычете налога именно по этой причине, обязательно боритесь за свои права. Арбитражная практика по данному вопросу складывается исключительно в пользу компаний.

Адрес грузоотправителя подскажет почта

К адресам грузоотправителей, указанным в счетах-фактурах, у налоговиков претензий меньше. Причина в том, что в постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 ╧ 914 говорится о почтовых адресах грузоотправителей. Поскольку под таким адресом может пониматься как юридический, так и фактический адрес, вы не допустите ошибки, указав любой из этих двух адресов. Подтверждается это и судебной практикой (постановления федеральных арбитражных судов Восточно-Сибирского округа от 11.04.06 ╧ А19-18501/05-52-Ф02-1445/ 06-С1, Московского округа от 08.06.06 ╧ КА-А41/5108-06 и от 10.10.06 ╧ КА-А40/9771-06).

Не бойтесь обосновывать аутсорсинг

Минфин наконец-то согласился с тем, что компании вправе уменьшать налогооблагаемую прибыль на затраты по аутсорсингу. Правда, поблажку чиновники сопроводили условием: профессии исполнителей по гражданско-правовым договорам не должны совпадать со специальностями, которые предусмотрены в штатном расписании компании. Причем речь идет как о закрытых, так и об открытых вакансиях. Минфин считает затраты на ╚аренду╩ персонала нецелесообразными, если такие специалисты должны быть (или есть) в штате организации (письмо от 05.04.07 ╧ 03-03-06/1/222).
Все в суд

Вычет НДС не зависит от формы накладной

Плательщик вправе применить вычет по НДС, если имеющиеся у него товарно-транспортные накладные выписаны контрагентом на устаревших бланках, а товарные накладные оформлены с нарушением порядка.

Налоговики обязаны обосновать исчисление налога расчетным путем

Когда у организации отсутствуют документы, необходимые для исчисления налоговой базы, инспекторы могут определить сумму налога расчетным путем.
Горячая линия

Полезные советы от чиновников. Ищите безопасное налоговое планирование в горячих линиях ╚УНП╩*

Даже от чиновников можно получить ценный совет, как сэкономить на налогах.

Нормируйте расход топлива сами

2-го класса

Подтверждайте и признавайте расходы на обеспечение нормальных условий труда

- У меня к вам ╚несчастные╩ банальные вопросы по поводу кулеров, холодильников...

Помните о 5 процентах при распределении входного НДС

- Наша деятельность полностью облагается НДС, но недавно у нас была разовая сделка за рубежом, по которой мы как посредники получили вознаграждение. Его сумма не облагается НДС. Скажите, как в этом случае распределить входной НДС?

Увеличивайте уставный капитал после выплаты дивидендов

- Организация увеличивает уставный капитал за счет нераспределенной прибыли. Возникает ли в этом случае у собственников организации налог на доходы физических лиц?

Не спешите платить НДФЛ со всей суммы натуральных выплат

- Да, стоимость абонемента нужно будет разделить на количество месяцев, в течение которых действует абонемент и сотрудники имеют возможность заниматься в спортзале. И в конце месяца при выплате зарплаты организация будет удерживать налог с этой суммы из доходов сотрудников.

Выбирайте алгоритм расчета стоимости товаров

- Обеспечить учет оплаченных и проданных товаров по той методике, как сейчас требуют кодекс и Минфин, в том числе методом ФИФО и ЛИФО, практически невозможно. В итоге в своей учетной политике мы закрепили алгоритм расчета, предложенный независимым экспертом и отличный от алгоритма Минфина. Насколько это правомерно?

Отражайте убытки прошлых лет в удобных для вас периодах

- Наша организация работает на упрощенной системе, объект налогообложения - ╚доходы минус расходы╩. В 2005 году мы получили убыток, а в 2006 году - прибыль. Если мы решим ее уменьшить на сумму убытка за 2005 год, то нам придется заплатить минимальный налог...

Учитывайте принтер и компьютер как разные объекты основных средств

- У нас был старый принтер. Мы его подключили к недавно купленному ноутбуку. Скажите, ведь мне не нужно учитывать их как единый инвентарный объект?

Требуйте от контрагентов выписки из ЕГРЮЛ и оберегайте компанию

- На каком основании?

Письма

По товару, оплаченному за счет средств уставного капитала, вычет возможен

Да, у вас есть такое право. Поэтому, если вам отказывают в вычетах по НДС лишь на том основании, что вы использовали средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал, обязательно составляйте разногласия.

Делите расходы между режимами так, как выгодно вам

Порядок распределения расходов между общим режимом налогообложения и системой уплаты ЕНВД установлен пунктом 9 статьи 274 Налогового кодекса.

Вам не придется восстанавливать НДС из-за порчи товаров

В данном вопросе суды встают на сторону компаний и считают, что НДС в подобных ситуациях восстановлению не подлежит.

Не считайте материальную выгоду компаний от беспроцентных займов

Людмила, ваши волнения напрасны. Налогооблагаемого дохода при получении беспроцентного займа не возникает.

За возвратом НДФЛ компания может обратиться в налоговую инспекцию

Работник принес документы из налоговой инспекции о предоставлении ему с начала года имущественного вычета по НДФЛ. В заявлении, представленном им в бухгалтерию, он просит нас вернуть ему сумму налога, удержанную с его доходов с начала года. В НК РФ сказано, что такой возврат производит налоговый агент, но не указано, за счет каких средств выплачиваются деньги. Можем ли мы сами вернуть налог и уменьшить на эти суммы текущие платежи в бюджет по НДФЛ без обращения в инспекцию?

Мнение читателя: ╚Мы обосновали плату за расширение чужой торговой сети╩

Спешу поделиться дополнительными аргументами, которые позволят доказать обоснованность затрат на услуги по расширению рынка сбыта. У наших клиентов - крупных поставщиков также возникали проблемы с налоговым учетом суммы, которую они платили гипермаркетам за право продавать товар в каждом новом магазине этой сети. Нам дважды удалось решить такую проблему.

Работа без проблем

Появилась надежда, что взаимозачет не скажется на входном НДС

Сохранит ли компания право на вычет, если не заплатит НДС деньгами при проведении взаимозачета? Этот вопрос беспокоит профессиональное сообщество с января 2007 года. Если прежде чиновники отвечали на него отрицательно, то сейчас все же начинают склоняться к тому, что в подобной ситуации компания не потеряет право на вычет.

Пользуйтесь шпаргалкой ФНС при учете расходов на страхование

Для облегчения работы инспекторов Федеральная налоговая служба систематизировала расходы на страхование, которые признаются в налоговом учете. Налоговики приводят их в документе под грифом ╚для служебного пользования╩. Мы раздобыли этот список, поэтому у читателей ╚УНП╩ есть возможность ознакомиться с его основными позициями

Акт на списание материалов поможет доказать обоснованность затрат

Отсутствие унифицированной формы акта на списание материалов в производство ставит бухгалтеров перед выбором: составлять этот документ или нет. Оформление актов избавит компанию от претензий налоговиков к документальному подтверждению материальных расходов. Отказ от использования этого документа уменьшит объемы учетной работы бухгалтерии.

Списание материалов можно оформлять раз в месяц

Если компания решит пользоваться актами на списание материалов, то для упрощения работы можно заполнять их один раз в месяц. Периодичность составления таких документов организация выбирает сама, что подтвердил Федеральный арбитражный суд Московского округа. Инспекторы настаивали на том, что ╚акт расхода материалов должен был составляться при установке каждой отдельной детали на определенный контрольно-кассовый аппарат или определенную весоизмерительную технику╩. Арбитры не приняли довод инспекторов, заявив, что нормативные документы не регламентируют данный вопрос (постановление от 13.09.04 ╧ КА-А40/8081-04).

SOS!

Защитим расходы по имуществу за балансом

Спешим на помощь Людмиле Бакаевой, главному бухгалтеру из Оренбурга.
Обозрение. НПО

Читаем ╚письмо счастья╩: пенсия прячется между строк

Занимательная арифметика

Что вы делаете с ╚письмами счастья╩?

Ирина Новикова, главный бухгалтер московской компании:

Спрогнозировать будущие доходы сложно, но возможно

Если вам известен ваш общий трудовой стаж по состоянию на 1 января 2002 года, средний заработок за 2000-2001 годы и у вас есть извещения из ПФР за 2003-2005 годы, вы можете рассчитать приблизительный размер будущей пенсии по старости. Предупредим: расчет весьма непростой, а результат получается с большой погрешностью.

Калькулятор вам поможет

На сайтах многих НПФ можно найти так называемые пенсионные калькуляторы. Они предлагают в режиме онлайн рассчитать размер будущей пенсии. В большинстве случаев такие калькуляторы предназначены лишь для расчета дополнительной прибавки к будущей пенсии, которую работник может получить, если будет самостоятельно либо солидарно со своим работодателем перечислять в НПФ взносы на добровольное пенсионное страхование. Некоторые онлайн-калькуляторы позволяют также рассчитать возможную доходность от инвестирования накопительной части пенсии и оценить примерный размер накопительной части будущей пенсии по старости. В частности, такой калькулятор есть на сайте НПФ ╚Газфонд╩.

P.S.