Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 21, 2007

21 июня 2018, Четверг
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

05/06/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 21, 2007

Картина недели

Чего я не жду от налоговой службы

На той неделе я побывал на ╚круглом столе╩, который организовали мои коллеги из журнала ╚Главбух╩. Обсуждались принципиальные изменения в налоговой службе - новые критерии оценки работы инспекторов и открытая система планирования проверок. Некоторые из выступавших мечтали вернуть добрые старые времена, когда все вопросы можно было решить со ╚своим╩ инспектором. В итоге я составил целый список несбыточных надежд.

ФНС определилась с планами по электронной отчетности

╚УНП╩ стали известны долгосрочные - вплоть до 2010 года - планы ФНС России по переводу налогоплательщиков на сдачу отчетности через интернет. Минимальный показатель, которого налоговики на местах должны достичь уже к июлю этого года, - 22 процента ╚электронных╩ плательщиков от общего числа компаний.

За ╚нулевую╩ декларацию положен ненулевой штраф

Благодаря недавнему решению Высшего арбитражного суда организации больше не смогут применять популярный способ избежать наказания за просрочку подачи декларации.

ФНС раскрыла критерии для оценки вероятности выездной проверки

Отличная новость: в ФНС России верны своему обещанию во всеуслышание объявить критерии отбора налогоплательщиков для выездных проверок. Об этом, напомним, несколько месяцев назад заявила заместитель руководителя налогового ведомства Татьяна Шевцова. И вот на днях ее начальник Михаил Мокрецов подписал приказ ФНС России от 30.05.07 ╧ ММ-3-06/333@, которым утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

Критерии для самостоятельной оценки риска выездной проверки

Низкая налоговая нагрузка

Минфин прислушается к мнению бухгалтеров

В Минфине изучают и собираются учитывать при оценке работы налоговых инспекций результаты опросов бухгалтеров. Таких, как Всероссийский рейтинг ИФНС, составленный журналом ╚Главбух╩, или акция ╚Бухгалтер + Инспектор: будем взаимно добрыми!╩, которую проводила ╚УНП╩.

Опрос ╚УНП╩: Камеральные проверки все также похожи на выездные?

Галина Степанова, главный бухгалтер ООО ╚Проммол╩, Ленинградская область:

Новые документы

Минфин уточнил срок списания убытков от продажи земли

У плательщиков больше не возникнет вопросов, как определять срок списания убытков от продажи земельных участков. Минфин России в письме от 08.05.07 ╧ 03-03-05/111 разъяснил: срок зависит от того, какой способ учета расходов на покупку земли фирма закрепила в учетной политике (п. 3 ст. 264.1 Налогового кодекса).

Вы можете выбрать, как учесть премии для начисления отпускных

Роструд разъяснил, как бухгалтерам при начислении отпускных учитывать годовые и квартальные премии. Этому вопросу чиновники посвятили три письма от 03.05.07 - ╧ 1233-6-1, ╧ 1253-6-1, ╧ 1263-6-1.

Законодатели отредактировали ╚упрощенку╩ и ╚вмененку╩

Целый ряд изменений внесли законодатели в главы Налогового кодекса, посвященные специальным налоговым режимам - ╚упрощенке╩ и ╚вмененке╩. Поправки, установленные Федеральным законом от 17.05.07 ╧ 85-ФЗ, вступят в силу 1 января 2008 года. Но некоторые нововведения по ╚упрощенке╩, причем выгодные для плательщиков, будут распространятся на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. Однако сейчас ╚упрощенцы╩ не вправе ими воспользоваться. Новшества можно будет учесть только в 2008 году, когда придет время составлять декларацию по итогам 2007 года.

Кассовый чек освободит компанию от обязанностей налогового агента по НДФЛ

Компания вправе подтвердить кассовыми и товарными чеками тот факт, что она правомерно не удержала налог на доходы физических лиц у своего контрагента - предпринимателя и не представила по его доходам справку по форме ╧ 2-НДФЛ*. Главное, чтобы в таких чеках были указаны ОГРН (основной государственный регистрационный номер) и ИНН предпринимателя. Если такой информации нет, то статус предпринимателя можно обосновать другими документами, например свидетельством о его государственной регистрации и свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Такие выводы следуют из письма Минфина России от 07.05.07 ╧ 03-04-06-01/139.

Минфин требует платить налог на имущество по оборудованию до ввода в эксплуатацию

Складывается впечатление, что специалисты Минфина России друг с другом не взаимодействуют и потому дают противоположные разъяснения по одному и тому же вопросу. Пример тому - письмо Минфина от 18.04.07 ╧ 03-05-06-01/33. В нем сказано: платить налог на имущество необходимо сразу после того, как объект приведен в состояние, пригодное для использования. Дожидаться момента ввода в эксплуатацию не нужно.

Минфин разрешил компаниям применять ошибочный коэффициент-дефлятор К1

Минфин России наконец-то сменил гнев на милость: чиновники пришли к выводу, что плательщики ЕВНД вправе использовать ошибочный, но законно установленный коэффициент-дефлятор К1. Специалисты финансового ведомства разъяснили в письме от 29.05.07 ╧ 03-11-02/151 следующее: базовую доходность в 2007 году надо умножать только на коэффициент 1,096, который был утвержден приказом Минэкономразвития России от 03.11.06 ╧ 359.

Крупнейших плательщиков могут перевести в обычные инспекции

Крупнейших налогоплательщиков будут отбирать по новым критериям. ФНС России изменила и дополнила их приказом от 16.05.07 ╧ ММ-3-06/308@, который вступил в силу со дня подписания.

Организаторы азартных игр должны рассчитать стоимость чистых активов

Минфин России утвердил порядок расчета стоимости чистых активов организаторов азартных игр. Компании должны будут произвести такой расчет по итогам второго квартала и подать сведения в налоговую инспекцию.

Главная тема

Стали известны первые итоги ╚камералок╩ по новым правилам

╚УНП╩ обобщила данные об итогах камеральных проверок по новым правилам. Как показала практика, инспекторы по-прежнему дают волю воображению при требовании у компаний дополнительных оправдательных документов. А право налогоплательщиков подтвердить документами заявленные в декларации сведения порой превращается в их обязанность. Кроме того, ╚камералки╩ стали затягиваться.

Итоги камеральных налоговых проверок в первом квартале 2007 года

РегионКоличество проверокКоличество результативных проверокДоля результативных проверок, %Общая сумма доначислений, тыс. руб. Средние доначисления, тыс. руб.
Центральный федеральный округ
Брянская область 92 76639574,3 44 04511,1
Ивановская область 63 7249561,5 40894,3
Калужская область 46 44011102,4 76 85069,2
Вносим ясность

Статья 40 НК РФ не применяется к беспроцентным займам

Минфин России сделал программное заявление: действующая редакция 25-й главы Налогового кодекса не позволяет инспекторам оценивать доходы по договорам займа с учетом положений статьи 40 НК РФ. Такую позицию ведомство изложило в письме от 14.03.07 ╧ 03-02-07/2-44. Благодаря этому разъяснению сделки, при которых материнская компания предоставляет дочерним организациям беспроцентные займы, не должны быть связаны с налоговыми рисками.

Заполняем новую форму больничного

Уже скоро сотрудники начнут приносить в бухгалтерию листки нетрудоспособности, оформленные на новых бланках (утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 16.03.07 ╧ 172). Давайте отрепетируем заполнение нового бланка при помощи нашего образца оборотной стороны больничного листа.

Не на все услуги НДС начисляется ежемесячно

В редакцию ╚УНП╩ обратилась читательница: ╚На семинаре в инспекции услышала, что по любым оказанным услугам НДС начисляется в конце налогового периода. Лектор сослался на недавнее письмо Минфина, в котором речь идет об аренде...╩ Спешим успокоить читателей: не по всем услугам НДС начисляется ежемесячно (или ежеквартально).

Куда сдавать ╚уточненки╩ по ликвидированному филиалу?

У читателей ╚УНП╩ не возникнет проблем с ответом на этот вопрос, поскольку мы предлагаем воспользоваться готовым решением от ФНС России. Оно содержится в материалах недавнего ведомственного совещания, посвященного налогу на прибыль*. Как вы понимаете, инспекторы будут руководствоваться этим документом.

Четкие исковые требования помогут быстрее вернуть налог

От того, как в исковом заявлении сформулированы требования о возврате налога, зависит не только размер госпошлины, но и исход дела. Суд не станет обязывать инспекцию возвращать налог, если компания заявила лишь требование о признании решения (бездействия) налоговиков недействительным. Инспекторам это выгодно - они отказываются возмещать переплату, поскольку суд им на это не указал. Чтобы в итоге и без того долгий процесс возврата налога не затягивался, надо заявлять в суде сразу несколько требований.
Все в суд

Доплатить налог и подать уточненную декларацию можно в один день

Компанию нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога, если она в один день управилась с двумя делами: ликвидировала задолженность перед бюджетом и подала в инспекцию уточненную декларацию.

Не важно, кто именно не пробил чек, - компания все равно в ответе за неприменение ККТ

Компания несет ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники даже в том случае, если покупателя обслуживал (и не пробил кассовый чек) продавец, не состоящий с компанией в трудовых отношениях.

Горячая линия

Расчет среднего заработка

Два вопроса от редакции ╚УНП╩

- Нина Заурбековна, нас, как и большинство наших читателей, интересует вопрос, когда же будет принят документ, устанавливающий порядок расчета среднего заработка для оплаты больничных?
Марина Басович, корреспондент ╚УНП╩:

Письма

Компания платит за обучение сотрудника, но не должна облагать эту сумму ЕСН

Недавно наш финансовый директор по инициативе руководства получил второе высшее юридическое образование. Расходы на обучение по условиям трудового договора оплачивает наша компания. Скажите, должны ли мы платить ЕСН с сумм, потраченных на обучение нашего сотрудника?

НДС по рекламным расходам заставляют нормировать

Рекламные расходы нашей компании в первом квартале составили 3 процента от выручки. Для целей налога на прибыль мы признали в затратах только часть в размере 1 процента от выручки, но приняли к вычету входной НДС по всем рекламным расходам. Однако недавно на семинаре я услышала, что мы не имели права возмещать налог по сверхнормативным расходам на рекламу. Причем лектор сослался на пункт 7 статьи 171 Налогового кодекса. Это действительно так?

Убытки прошлых лет можно учесть при ╚упрощенке╩ в течение года

Да, вы имеете на это право. Вы могли учесть сумму полученного в прошлом году убытка уже при расчете налога за первый квартал. Если по каким-либо причинам вы этого не сделали, то учесть убыток можно при расчете налога за полугодие, 9 месяцев или год. Ведь налоговая база по налогу, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения, рассчитывается нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ).

НДС нужно платить с фактически полученных средств

Вы должны исчислить налог на добавленную стоимость с фактически полученной суммы. Платить НДС с тех денег, которые вам не поступали, не нужно. Дело в том, что в пункте 1 статьи 154 Налогового кодекса прямо сказано, что при получении оплаты в счет предстоящего оказания услуг налоговая база по НДС определяется исходя из суммы полученной предоплаты с учетом налога.

Компенсируя сотрудникам оплату проезда, компания уменьшает налог на прибыль

Да, расходы на оплату стоимости проезда сотрудникам, чья работа носит разъездной характер, могут быть включены при расчете налога на прибыль в состав расходов на оплату труда. Размер и порядок возмещения таких расходов, а также перечень работ, профессий, должностей работников, чья работа носит разъездной характер, могут быть установлены коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовыми договорами (ст. 168.1 ТК РФ).

Когда не облагаются НДФЛ отпускные за дополнительные дни отдыха

Суммы отпускных за эти дни можно отнести к выплатам, не облагаемым НДФЛ. По сути, предоставление лицам, постоянно проживающим (работающим) на территории этой зоны, дополнительного оплачиваемого отпуска - это компенсационная выплата. Она прямо предусмотрена пунктом 4 статьи 19 Закона РФ от 15.05.91 ╧ 1244-1 ╚О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС╩. А компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предусмотренные законодательством РФ, освобождены от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Это в своих разъяснениях подтверждают и специалисты Минфина России (письмо от 24.01.05 ╧ 03-05-02-04/8).

За информацию о стране происхождения товара отвечает продавец, а не покупатель

Нет, такой отказ в возмещении НДС неправомерен. Несмотря на то что в счете-фактуре действительно нужно указывать страну происхождения ранее импортированного в Россию товара и номер таможенной декларации, покупатель такого товара не несет ответственности за отсутствие в счетах-фактурах данной информации, не указанной продавцом товара. Аналогичная позиция судов изложена в постановлениях федеральных арбитражных судов Центрального округа от 28.08.06 ╧ А09-17128/05-13, Северо-Западного округа от 05.10.05 ╧ А56-35735/04, Восточно-Сибирского округа от 18.09.06 ╧ А19-1650/06-50-Ф02-4782/ 06-С1.

Мнение читателя : ╚Остерегайтесь опрометчивых решений по взаимозачету╩

Появилась надежда, что взаимозачет не скажется на входном НДС
Работа без проблем

Штраф за досрочное погашение кредита должен быть прописан в договоре

Для многих компаний авторитет банка настолько непререкаем, что зачастую они не проверяют правомерность действий кредитной организации.

╚Тройственный зачет╩ поможет не платить НДС деньгами

Если каждая из трех компаний одновременно является должником одной организации и кредитором другого предприятия, то стороны могут погасить свои обязательства несколькими способами: оформив трехстороннее соглашение, проведя переуступку права требования или перевод долга с последующими взаимозачетами. И только первый вариант позволит сторонам не перечислять НДС деньгами контрагенту

Нелепые придирки. Налоговики усложняют учет затрат на обучение

Расходы на любые учебные курсы, которые посещали сотрудники компании, могут насторожить инспекторов. Желая выявить нарушения, они готовы предъявлять нелепые требования и доводить дело до суда. Предлагаем ознакомиться с логикой налоговиков и взять на вооружение аргументы для защиты.

Прошу совета: Избавляемся от ошибок в счетах-фактурах

Евгения Волжанская, главный бухгалтер из города Алексина Тульской области, делится назревшей в компании проблемой: ╚Наши менеджеры очень часто приносят неправильно заполненные счета-фактуры. Приходится самостоятельно просить контрагента исправить документы, но это занимает очень много времени. Мы хотим так организовать работу, чтобы все счета-фактуры, приходящие в бухгалтерию, были заполнены правильно. Коллеги, подскажите, как вы поступаете?╩

Печать на документе. Иногда можно не обращать внимания на ее отсутствие

Отсутствие печати на каком-либо документе из пакета бумаг, подтверждающих расходы, вовсе не говорит о том, что затраты документально не подтверждены. Такие разъяснения ФНС России недавно довела до подчиненных*. Однако далеко не все инспекторы на местах разделяют столь прогрессивные взгляды. Поэтому важно знать, в каких случаях печать является ╚бесплатным приложением╩, а когда она жизненно необходима.
ОБОЗРЕНИЕ

Меру ответственности аудитора отражает страховая премия

Солидные аудиторские компании не экономят на страховых премиях по договорам страхования профессиональной ответственности аудиторов. Для их клиентов это гарантированная возможность возместить убытки. Хотя, как выяснила ╚УНП╩, наступление страховых случаев по таким договорам - явление довольно редкое. Так во всяком случае утверждают страховщики.

Какие документы нужны, чтобы взыскать ущерб?

При наступлении страхового случая для того, чтобы взыскать убытки, могут понадобиться следующие документы:

Неблагоприятные налоговые последствия уменьшит страховка

Страхование налоговых рисков в России пока сводится к тому, что компания может застраховать себя от неблагоприятных налоговых последствий, возникших из-за неквалифицированных действий работников или сторонних консультантов. ╚УНП╩ выяснила, как на рынке обстоят дела с этим видом страхования.

Следом за ╚автогражданкой╩

Независимые эксперты и налоговики сейчас обсуждают вопрос о необходимости введения обязательного страхования налоговой ответственности (ОСНО). В проекте система представляет собой некое подобие ОСАГО с тарифами, которые должны утверждаться правительством. Предполагается, что ОСНО может стать альтернативой административному и судебному взысканию недоимок и штрафов. А также снять напряженность в отношениях налогоплательщиков и налоговиков.

Оценка оборудования: не жалейте сведений для оценщика

Согласовать стоимость залога, уточнить размер взноса в уставный капитал или материальных активов при определении стоимости бизнеса и акций - это лишь часть случаев, когда необходима оценка оборудования предприятия. Точность результата зависит от того, насколько подробную информацию главбух предоставит оценщику.
P.S.

Открытая телеграмма

УВАЖАЕМЫЕ ОЛЕГ ДАВЫДОВИЧ зпт НАДЕЖДА СТЕПАНОВНА зпт МАРИНА ВЛАДИМИРОВНА зпт ЕВГЕНИЯ АРКАДЬЕВНА зпт РУБЕН АРМЕНАКОВИЧ вскл

Дотерпеть до отпуска: шесть способов от главбухов

Погрузиться в работу

Какой отдых вы предпочитаете?

63% - Пляжный

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Нужно ли пересчитывать отпускные, если премия за месяцы расчетного периода начислена после ухода работника в отпуск: