Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N25, 2007

16 декабря 2017, Суббота
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

16/07/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N25, 2007

Картина недели

О пользе ╚бесполезных╩ критериев

Между сдержанно-скептическим ╚интересно, но бесполезно╩ и апокалиптическим ╚караул, беззаконие!╩. Таков диапазон первых откликов профессионального сообщества на обнародованные ФНС России значения критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками вероятности выездной проверки (см. стр. 6-7).

Налоговики штрафуют за неявку на зарплатные комиссии

Федеральная налоговая служба советует подчиненным штрафовать руководителей компаний, проигнорировавших приглашение на зарплатные комиссии. Такая установка содержится во внутриведомственных Рекомендациях по проведению работы по легализации ЕСН (копия документа есть в редакции). ╚УНП╩ выяснила, как исполняется это указание в регионах.

Непредставление документов не доказывает наличие недоимки

Если у компании есть доказательства отсутствия недоимки, в том числе те, которые она не представила своевременно по запросу инспекторов, ее нельзя оштрафовать за неуплату налога. Такое решение вынес на прошлой неделе Президиум Высшего арбитражного суда РФ.

УФНС по-разному трактуют критерии налоговой неблагонадежности

╚УНП╩ провела опрос среди региональных налоговых управлений и территориальных инспекций по поводу применения ими обнародованных ФНС критериев самооценки компаниями вероятности выездной проверки.

Аудиторы будут разборчивее в выборе клиентов

В отношениях аудиторов и их клиентов возможны серьезные изменения, которые опрошенные ╚УНП╩ специалисты связывают с чередой скандалов вокруг компании ╚ПрайсвотерхаусКуперс Аудит╩. На этой неделе история может получить развитие: запланировано рассмотрение апелляционной жалобы компании, ранее признанной виновной в том, что она сознательно помогала своему клиенту-ОАО ╚НК "ЮКОС"╩-уклоняться от уплаты налогов.

Опрос ╚УНП╩: Вам есть в чем повиниться?

Ирина Шишакова, главный бухгалтер ОАО ╚Ярославский завод "Красный маяк"╩, г. Ярославль:

Новые документы

Счет-фактура без ╚первички╩ расходы не доказывает

<О документальном подтверждении расходов по налогу на прибыль>
Письмо Минфина России от 25.06.07 ╧ 03-03-06/1/392

Обновлена форма расчета платежей за загрязнение окружающей среды

╚Об утверждении формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и Порядка заполнения и представления формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду╩
Приказ Ростехнадзора от 05.04.07 ╧ 204
Зарегистрирован Минюстом России 27.06.07 ╧ 9725

Лимит наличных расчетов повышен до 100 000 рублей

╚О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или в кассу индивидуального предпринимателя╩
Указание Центробанка России от 20.06.07 ╧ 1843-У
Зарегистрировано Минюстом России 05.07.07 ╧ 9757

При расчете отпускных коэффициент повышения зарплаты применяется и к премиям

<Об индексации премий при выплате отпускных>
Письмо Роструда от 29.06.07 ╧ 2227-6-1
(стр. 17 приложения ╚Официальные документы╩)

<О применении коэффициента повышения зарплаты при выплате отпускных>
Письмо Роструда от 29.06.07 ╧ 2228-6-1

Штрафы больше не зависят от МРОТ

С 8 июля 2007 года все штрафы в Кодексе об административных правонарушениях установлены не в минимальных размерах оплаты труда, а в конкретных суммах.

Лизинговые платежи можно списать, не дожидаясь начала эксплуатации

Лизингополучатель, у которого учитывается предмет лизинга, вправе уменьшить прибыль на лизинговые платежи за минусом начисленных сумм амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). А можно ли отнести на расходы лизинговый платеж, если амортизация по имуществу еще не начисляется? То есть до ввода объекта в эксплуатацию.

Главная тема

Десять заповедей честного налогоплательщика от ФНС России

Налоговое ведомство, как и обещало, конкретизировало критерии налоговой неблагонадежности компаний в глазах инспекторов. Правда, изданный ФНС документ больше напоминает не четкую инструкцию, а собрание заповедей честного налогоплательщика. Но даже в таком виде критерии могут принести пользу финансовой службе компании, вооружив ее аргументом на случай споров с другими подразделениями о допустимости той или иной операции.

Критерии налоговой нечистоплотности можно обернуть себе на пользу

Заповеди честного налогоплательщика от ФНС вооружают нас с вами дополнительным аргументом в спорах с коммерческими подразделениями и директором компании о налоговых рисках тех или иных операций.

Вносим ясность

Стоимость подрядных работ не должна увеличивать НДС у заказчика

Чиновники продолжают настаивать на том, что при выполнении строительно-монтажных работ компания должна включить в налоговую базу по НДС стоимость работ, выполненных не только собственными силами, но и подрядными организациями. Как выяснила ╚УНП╩, вся арбитражная практика по данной проблеме опровергает такой подход.

Если в стоимость имущества включен не весь НДС, база определяется по разным правилам

В редакцию ╚УНП╩ обратилась читательница: ╚Налоговая инспекция доначислила нам НДС. Мы реализовали имущество, в первоначальную стоимость которого была включена лишь часть НДС. Инспекторы указали, что в таких случаях продажную цену нельзя уменьшать на остаточную стоимость реализуемого объекта╩. Мы считаем, что в такой ситуации нужно применить специальный алгоритм расчета налоговой базы по НДС.

Если прибыль снизилась, уменьшить сумму начисленного налога нужно и по ликвидированному филиалу

Казалось бы, парадокс: если прибыль снизилась, сумма налога на прибыль к уменьшению из бюджета распределяется среди всех обособленных подразделений компании, в том числе и тех, что ликвидированы в текущем году. А налог к доплате в бюджет, наоборот, делится только между действующими филиалами. Причем данный порядок расчетов с бюджетом, который одобряют налоговики, прямо в 25-й главе НК РФ не предусмотрен. Несмотря на это, ╚УНП╩ пришла к выводу, что нам с вами целесообразно будет поступать так, как советуют чиновники. Во-первых, это действительно логично. Во-вторых, компания не переплачивает налог.

Горячая линия

Налог на добавленную стоимость.

На наши с вами вопросы отвечает Елена Вихляева, главный специалист отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Два вопроса от редакции ╚УНП╩

- У одной из наших читательниц возникла такая ситуация. В 2006 году компания приобрела здание и право аренды земельного участка, на котором оно расположено. Само право аренды организация отнесла на расходы будущих периодов, а НДС по нему приняла к зачету в 2006 году. Теперь же инспекция утверждает, что компания должна была принимать НДС к зачету пропорционально размеру расходов будущих периодов, признанных в налоговом учете, то есть равными долями в течение 49 лет. Правильно ли это?
Марина Басович, корреспондент ╚УНП╩

Письма

Расходы на обучение можно признать даже без копии лицензии

╚...Наша компания приобрела оборудование и оплатила обучение штатных сотрудников правилам эксплуатации этих аппаратов. Курс проводил завод-производитель, который не имеет лицензии образовательного учреждения. Можем ли мы признать в налоговом учете расходы на такое обучение, если эти затраты документально подтверждены (в документах фигурирует слово ╚обучение╩) и экономически обоснованы?..╩
Из письма главного бухгалтера Ирины Киселевой, г. Екатеринбург

Получив талоны на бензин, компания не возмещает НДС

Учитывать поступившие талоны компания может по одному из двух вариантов. Если на талонах указано количество бензина и его стоимость, то вы можете отразить получение этих талонов по дебету счета 50-3 ╚Денежные документы╩. По мере их отпуска водителям счет 50-3 кредитуется в корреспонденции со счетом 71 ╚Расчеты с подотчетными лицами╩. А при получении бензина компания отражает проводку по дебету счетов 10-3 ╚Топливо╩, 19 ╚Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям╩ и кредиту 71.

Уточненную отчетность по результатам проверки подавать не нужно

Нет, не должны. Уточненная налоговая декларация подается налогоплательщиком только в случае самостоятельного обнаружения ошибок в ранее представленных сведениях. Это следует из пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса. Если же решение о доначислении налога принято по результатам налоговой проверки, суммы доначисленного налога, а также пеней и штрафов вносятся в карточку расчетов с бюджетом из соответствующего решения налогового органа. Такой порядок установлен приказом ФНС России от 16.03.07 ╧ ММ-3-10/ 138@ ╚Об утверждении рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных ╚Расчеты с бюджетом╩╩. Следовательно, вам не нужно подавать уточненную отчетность - она привела бы к задвоению начислений и повторной камеральной проверке за этот период.

Чтобы подтвердить размер площади торгового зала, достаточно договора аренды

Техника БТИ вызывать не обязательно. В статье 346.27 Налогового кодекса указано, что площадь торгового зала можно подтвердить любыми документами, которые содержат необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом. К примеру, при аренде в качестве подтверждения площади вы можете использовать договор аренды (субаренды) помещения, а также прилагаемые к нему планы, схемы, экспликации, копии технического паспорта и другие документы.

Компания может избежать штрафа за сдачу одной квартальной декларации по НДС вместо трех ежемесячных

Нет, мы считаем, что наложение штрафа по статье 119 Налогового кодекса в данной ситуации неправомерно. В январе и феврале вы не могли знать, что в марте лимит выручки будет превышен. Обязанность отчитываться ежемесячно появилась у вас только в марте, соответственно до 20 апреля вы подали декларацию за первый квартал, в которой были отражены все сведения, связанные с уплатой и исчислением НДС за три месяца. Получается, ваша компания нарушила не срок подачи декларации, а только порядок декларирования, за что штраф не предусмотрен. Данный вывод подтвержден арбитражной практикой (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 27.04.07 ╧ А42-6617/2006, Уральского округа от 29.01.07 ╧ Ф09-14/07-С2, Западно-Сибирского округа от 21.05.07 ╧ Ф04-2982/2007 (34240-А46-42)).

Расходы на благоустройство и озеленение территории можно списать в налоговом учете

По мнению чиновников, такие расходы не должны уменьшать базу по налогу на прибыль (см. письмо Минфина России от 25.05.07 ╧ 03-03-06/1/309). В качестве аргумента специалисты финансового ведомства приводят пункт 2 статьи 256 Налогового кодекса. По их мнению, расходы на озеленение территории приводят к созданию отдельного объекта внешнего благоустройства. Такой объект в целях налогообложения признается амортизируемым имуществом, однако амортизация по нему не начисляется. А значит, делают вывод чиновники, расходы на создание объекта благоустройства не должны учитываться при расчете налога на прибыль (п. 5 ст. 270 НК РФ).

Мнение читателя : ╚Сохраните документы, подтверждающие причины убытка╩

С интересом прочитала статью о том, какими документами можно подтвердить в налоговом учете убытки прошлых лет. Для нас этот вопрос актуален, поскольку по итогам 2002 года наша организация получила убыток. При этом, как, наверное, у большинства компаний, мы не можем хранить всю ╚первичку╩ за этот период.

На хорошем счету

Налоговое планирование. ЕНВД снизится, если по-новому оценить размеры торгового зала

Проблема знакома многим компаниям: на одной и той же площади ведется деятельность как подпадающая под ╚вмененку╩, так и подлежащая налогообложению по иным режимам. К примеру, наряду с продукцией собственного производства организация реализует покупные товары. Налоговики к неудовольствию компаний считают, что в таких случаях для исчисления ЕНВД нужно учитывать всю площадь помещения. Обойти это требование можно двумя способами. ╚УНП╩ проанализировала их и определила наиболее безопасный и выгодный. Полученная экономия может исчисляться сотнями тысяч рублей.

Особые условия в договоре докажут, что компания проявила должную осмотрительность

Чтобы избежать проблем с вычетом НДС и признанием расходов, инспекторы советуют проявлять должную осмотрительность. Но сделать это непросто, ведь поставщик не обязан представлять покупателю информацию, которая является коммерческой тайной. Чтобы подстраховаться, покупатель может включить в договор с контрагентом специальные условия.

Обучение планированию и бюджетированию начинается уже на стадии выбора семинара

Знания в области бюджетирования востребованы сегодня на рынке труда больше, чем в эпоху Госплана. На позициях топ-менеджеров, в том числе главбуха и финдиректора, работодатели хотят видеть специалистов, сведущих в ╚верстке╩ бюджетов. Мы разработали пошаговую памятку, которая поможет выбрать подходящий семинар по планированию и бюджетированию как для самостоятельного, так и для корпоративного обучения.

P.S.

Дневник главбуха

01.07.07 Баланс ручной работы

Несколько способов спасти свой отпуск

Отзыв из отпуска - удовольствие сомнительное, но знакомое большинству сотрудников, ответственных за принятие жизненно важных для компании решений. Одинаково ╚везет╩ и финансовым директорам, и главбухам - у руководства поднимается рука набрать телефонный номер отдыхающего на море топ-менеджера и попросить его вернуться. Но есть несколько простых способов застраховать свое спокойствие в отпуске.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

Какую сумму годовой или квартальной премии нужно умножать на коэффициент повышения зарплаты при выплате отпускных работнику