| Действенные решения двух главных проблем с электронной отчетностью По данным спецоператов связи, уже более 600 тыс. компаний и предпринимателей отчитываются перед налоговиками через интернет. Это удобно, это экономит время, это лишает сомнительной радости посещения инспекции. Но иногда случаются сбои. И по известному закону - в последний день сдачи отчетности. Что делать? То √ вчера ╚То - вчера, а то - сегодня╩. ╚Ситуация изменилась╩. ╚Предъявите приказ с моей подписью!╩ ╚У вас что, своей головы нет - почему я должен за всех думать?╩ ╚Лично вам я такого не говорил╩. ╚Я такого не говорил никогда╩. Инспекторам снова хотят разрешить безнаказанно проигрывать споры Чиновники зачем-то снова толкают инспекторов обжаловать любые арбитражные решения, даже по заведомо бесперспективным для налоговиков спорам. Как стало известно ╚УНП╩, по заданию Правительства РФ Минфин готовит поправки в Налоговый кодекс, которые опять освободят налоговиков от обязанности уплачивать при подаче жалобы госпошлину, а в случае проигрыша возмещать компаниям судебные расходы из сметы ИФНС. Минфин готов освободить от ККТ ╚вмененщиков╩, оказывающих бытовые услуги Применяющие ЕНВД компании и предприниматели, работающие в сфере бытовых услуг, возможно, уже в скором времени вместо кассовых чеков смогут выдавать клиентам бланки строгой отчетности. По сведениям ╚УНП╩, Минфин России, испокон веку выступавший против того, чтобы освободить ╚вмененщиков╩ от обязательного использования ККТ, согласился-таки пойти на уступки. Крупные наличные и неденежные расчеты лучше не афишировать Наличные расчеты по договору лучше дробить так, чтобы они не превышали 50 тыс. рублей. Расчеты векселями или иным имуществом (бартер) по контракту не должны перевалить за 1 млн рублей. Компания, не являющаяся плательщиком НДС, ни при каких условиях (как бы ни просили клиенты) не должна выставлять счета-фактуры. Вот правила, следование которым позволит избежать лишнего внимания со стороны инспекторов. Пока только компаниям в Тверской области (а также их контрагентам), но опыт тамошних налоговиков могут перенять и их коллеги из других регионов. Требование сдавать отчеты на дискетах вылилось в уголовное дело Если в налоговой в добровольно-принудительном порядке просят сдавать отчетность на дискете, действенный способ это прекратить - пожаловаться в прокуратуру. Во всяком случае, в МИФНС России ╧ 3 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу подобные настойчивые просьбы инспекторов сошли на нет после того, как несколько бухгалтеров обратились в областную прокуратуру, и в отношении заместителя начальника отдела по работе с налогоплательщиками этой инспекции было возбуждено уголовное дело по факту превышения должностных полномочий. Максимальное наказание - четыре года лишения свободы (ч. 1 ст. 286 УК РФ). Избежать неурядиц с поставщиками поможет налоговая справочная Хорошая новость для осторожных компаний - вскоре появится еще один простой способ получать данные о контрагентах. Эти сведения оградят от обвинений в связях с однодневками и от таких огрех, как устаревший юрадрес поставщика в его счете-фактуре. Новый сервис, получивший название ╚Налоговая справка╩, предложил Главный научно-исследовательский центр (ГНИВЦ) ФНС России. До сих пор компании могли получать лишь разовые сведения об интересующей организации*. В центре пошли дальше - налоговая справочная автоматически проинформирует вас, если в сведениях о поставщике произойдут изменения (например, он сменит юрадрес). Разработчики обещают, что к осени новый сервис заработает в полную силу. Опрос ╚УНП╩: Ваш секрет сдать электронную отчетность без помех? Практически все сложности, которые могут возникнуть в бухгалтерии при сдаче отчетности через интернет, решаемы. Своими профессиональными секретами делятся наши читатели, занимающиеся сдачей электронной отчетности. Декретные пока нужно платить исходя из 16 125 рублей Эпопея, связанная с расчетом декретных, продолжается. Вслед за законодателями, которые проигнорировали позицию Конституционного суда*, эстафету принял ФСС России. В ответ на запрос ╚УНП╩ фонд выпустил письмо от 07.08.07 ╧ 02-13/07-7134, в котором разъяснил, как рассчитывать пособия по беременности и родам до конца 2007 года. Пленум ВАС РФ научил, как уменьшать пени по налогам Компании, которые в 2007 году задерживали ежемесячные авансовые платежи по налогам или взносам в ПФР и столкнувшиеся с начислением пеней, могут уменьшить свои потери. Пленум Высшего арбитражного суда в постановлении от 26.07.07 ╧ 47 заявил, что по итогам отчетного (налогового) периода пени за задержанные авансы иногда можно уменьшить. А пени за просрочку ежемесячных авансовых платежей по пенсионным страховым взносам вообще взимать нельзя. Компанию не оштрафуют, если директор не ознакомился с протоколом Если налоговая инспекция (или иной административный орган) не ознакомила директора компании с административным протоколом, то организация может избежать штрафа. Апелляционную жалобу в УФНС надо подавать только через инспекцию Все адресованные в региональное УФНС России апелляционные жалобы на решения инспекции нужно тем не менее подавать в ту же инспекцию, на которую вы жалуетесь. Но в адресной ╚шапке╩ документа следует указать соответствующее УФНС по субъекту РФ. Инспекторы сами передадут вашу жалобу в вышестоящую инстанцию. Дефицит бюджета - не повод, чтобы оставить компанию без процентов Налоговики обязаны выплатить организации пени за несвоевременный возврат излишне уплаченного или взысканного налога даже если причиной просрочки стало отсутствие денег в соответствующем бюджете. Теперь для учета расходов на приобретение имущества не важно, на чьи деньги оно куплено Хорошая новость для компаний, которые безвозмездно получают от своих учредителей денежные средства и тратят их на покупку товаров, материалов и основных средств. Чиновники разрешили списывать (в том числе путем начисления амортизации) расходы по таким сделкам, если имущество было приобретено для производственной деятельности. Об этом Минфин России сообщил в письме от 20.07.07 ╧ 03-03-06/1/513. Минфин отказывается понимать самую выгодную поправку по УСН Поправки о расходах на сырье и материалы по ╚упрощенке╩ еще не вступили в силу, а Минфин уже выпустил о них два противоречащих друг другу разъяснения. Еще четыре совета отчитывающимся через интернет Не забудьте скопировать ключевую дискету с шифрами Как декларация доходит от компании до инспекции Компания отправляет отчетность спецоператору. Получив файл, оператор высылает в компанию подтверждение. Датой представления декларации считается дата ее отправки, которая зафиксирована в подтверждении оператора (приказ МНС России от 04.02.04 ╧ БГ-3-06/76). Оператор должен прислать этот электронный документ в течение суток (приказ МНС России от 10.12.02 ╧ БГ-3-32/705). Но обычно подтверждение приходит через несколько минут после отправки. Тем, кто впервые подключается или хочет сменить оператора Вы решили начать сдавать отчетность электронно. Либо сменить переставшего устраивать вас спецоператора связи. Вот несколько советов на этот счет. Сдать электронную отчетность можно ╚одноразово╩ Во многих регионах получила распространение новая услуга - разовая сдача электронной отчетности. Нередко представители компаний, предлагающих такой сервис, находятся прямо в инспекциях, рассчитывая на тех, кто не хочет стоять в очереди. Проверка ФСС может потребовать ╚уточненки╩ по ЕСН В ходе проверки региональное отделение ФСС России может не принять к зачету часть расходов, произведенных на обязательное социальное страхование. Например, отказаться оплачивать какой-то больничный из-за ошибок в его оформлении. Тогда придется уточнять величину обязательств по ЕСН. Причем в отличие от расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ налоговую отчетность нужно скорректировать за те периоды, в которых были осуществлены не принятые фондом расходы. Когда ╚подетальный╩ учет компьютера не понравится инспектору Правила бухучета позволяют учитывать комплектующие компьютера отдельно - и с точки зрения налогов это выгодно. Но такая методика вызывает проблемы при проверках. Участников специального ╚компьютерного╩ семинара для главбухов предупреждала об этом лектор Елена Позднякова, лицензированный аудитор, автор-разработчик программ по бухучету и налогообложению. Она также предложила идеи, как снять вопросы инспектора. Правильно ли мы сделали... ...отдельно приняв на учет монитор, который подключили к ноутбуку (наш директор предпочитает работать с монитором)? Компания может установить свои нормы транспортных потерь Для списания транспортных потерь применяются не только нормы естественной убыли, установленные отраслевыми министерствами, но и нормы технологических потерь, определенных самой компанией. Примечательно, что эти нормы влияют не только на налоговый, но и на бухгалтерский учет. Три случая, когда не стоит заключать с пенсионером срочный трудовой договор Во многих компаниях полагают, что Трудовой кодекс позволяет без каких-либо ограничений заключать с пенсионерами трудовые договоры на определенный срок. Между тем такая позиция работодателей часто становится причиной трудовых споров с работниками, а иногда и штрафов со стороны инспекторов по труду. Не всякая новая перегородка увеличивает стоимость помещения В одном из помещений компании установили кирпичные перегородки, оштукатурили стены и деревянные откосы, облицевали стены и положили еврорейку, выровняли пол, провели цементную стяжку и демонтировали светильники. Произведенные затраты организация списала в том отчетном периоде, в котором они возникли (п. 1 ст. 260 НК РФ). Не нужно восстанавливать НДС по списанному имуществу Компания списала с баланса недоамортизированные основные средства по причине износа. Налоговики посчитали, что надо было восстановить ранее принятый к вычету НДС с остаточной стоимости ликвидированного имущества. Из-за этого доначислили НДС и оштрафовали компанию по статье 122 НК РФ. Налог на прибыль организаций. Расходы на КАСКО уменьшат налогооблагаемую прибыль Вопрос от редакции ╚УНП╩ - Сергей Алексеевич, у наших читателей часто возникают вопросы о дате признания расходов и доходов. Предположим, компания является заказчиком по договору оказания услуг. В акте выполненных работ за июнь 2007 года исполнитель указал дату составления - 6 июля 2007 года. В каком периоде организация может признать затраты в налоговом учете? Личный опыт. ╚Отстоять перенос вычетов по НДС на будущее возможно╩ Наш читатель доказал, что компания имеет право отложить вычеты по НДС на более поздние периоды, поскольку такой порядок не противоречит налоговому законодательству. В акте на ремонт рациональнее указывать запчасти без наценки Авторемонтные компании обычно указывают в ╚первичке╩ стоимость установленных запчастей с наценкой. Инспекторы на местах (с подачи Минфина) расценивают это как свидетельство того, что компания ведет торговлю. Получается, что организация, починив машину, должна будет заплатить не только ЕНВД по ремонтным работам, но и налоги с иных видов деятельности. ╚УНП╩ выяснила, как решить эту проблему, не доводя до судебного разбирательства. Однодневка среди поставщиков - это еще не преступление, считает Верховный суд Руководство компании - ни директора, ни главбуха - нельзя признать виновным в преступном уклонении от уплаты налогов только потому, что в расходы включена оплата услуг якобы фирм-однодневок. Такой вывод из определения Верховного суда РФ от 26.04.06 по делу ╧ 5-Д05-299, особенно актуален сегодня, когда налоговики с правоохранителями ухитряются разглядеть криминал с однодневками там, где его в помине нет. Адвокат-победитель: ╚Возможности для оправдания есть всегда╩ Адвокат Николай Ведищев, добившийся оправдательного приговора в описанном деле, рассказал ╚УНП╩, какие выводы из него нужно сделать. Нельзя штрафовать за ошибки в справке по форме ╧ 2-НДФЛ В вашем случае штраф незаконен. Налоговое законодательство не запрещает представлять подобные документы по почте и не предусматривает штрафа за ошибки в форме ╧ 2-НДФЛ. От опасных свидетельств бывших сотрудников можно защититься итательница столкнулась с популярным среди налоговиков методом сбора зарплатного ╚компромата╩ на компанию путем опроса свидетелей. В таком качестве может быть привлечен и бывший сотрудник организации (ст. 90 НК РФ). Вот что думают об этой практике чиновники и советуют независимые эксперты. Представить электронную отчетность по филиалам о обособленные подразделения находятся в разных регионах страны, не создаст вам дополнительных проблем с электронной отчетностью, поскольку порядок ее представления не отличается от стандартного, который использует головная компания. То есть компании достаточно выбрать специализированного оператора связи, заключить с ним договор и отчитываться по выбранной технологии в любую налоговую инспекцию страны (приказ ФНС России от 10.04.07 ╧ ММ-3-25/219). Абонемент в бассейн не облагается взносами на социальное страхование Да, должны. По мнению Минфина России, стоимость абонементов в бассейн должна облагаться взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в общеустановленном порядке. Такие разъяснения финансовое ведомство давало в письмах от 05.03.05 ╧ 03-03-01-04/1/90 и от 18.01.05 ╧ 03-03-01- 04/1/12. За непредставление расчета по ЕСН с компании могут взыскать только 50 рублей Поскольку данный расчет не является декларацией, то компанию нельзя оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса за непредставление налоговой декларации. Вашу организацию могут привлечь к ответственности в соответствии со статьей 126 НК РФ, так как вы не подали в установленный срок сведения, необходимые для налогового контроля. Сумма штрафа составляет 50 рублей. Офисные компании могут не перечислять плату за размещение бытовых отходов Да, обязаны. Но только в части выброса в атмосферу загрязняющих веществ от передвижных источников. Поскольку вы эксплуатируете автомобили, вы должны вносить плату за загрязнение воздуха на основании пункта 1 Порядка определения платы за загрязнение окружающей природной среды, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.08.92 ╧ 632. Нормативы указанной платы утверждены постановлением Правительства РФ от 12.06.03 ╧ 344. Располагая данными об объеме израсходованного топлива, компания определяет объем своих природоохранных обязательств. Компанию нельзя штрафовать, если она с опозданием представила документы на ККТ Мы считаем, что вас неправомерно привлекли к ответственности. Штраф по вменяемой вам статье предусмотрен за то, что в установленный законодательством о налогах и сборах срок не представлены в налоговую инспекцию документы и (или) иные сведения, необходимые для налогового контроля. Либо компания подала сведения в неполном или искаженном виде. При этом требования о представлении таких документов могут быть заявлены налоговым органом только в рамках налогового контроля. То есть при проведении налоговой проверки (ст. 88, 93 и 93.1 НК РФ). Переустройство помещения не всегда является реконструкцией Порядок учета расходов на переоборудование помещения под магазин будет зависеть от того, как учитывался такой объект до начала переустройства. Если ранее вы не использовали здание, то расходы по доведению его до состояния, пригодного для эксплуатации, вы должны учесть в первоначальной стоимости объекта (п. 1 ст. 257 НК РФ). А значит, ваши затраты будут учитываться при расчете налога посредством начисления амортизации. Дневник главбуха : 09.08.07. Кто ж не знает про би-ти-эль Вот так прямо и оттарабаню без единой запинки это определение, бесстрашно глядя в глаза налоговому инспектору, когда он поинтересуется, что у нас за расходы - немаленькие! - на услуги ╚по проведению ВTL-акции╩. Именно эти, а не какие-либо другие акции мы оплатили, что прямо сказано в торжественно врученном мне отделом маркетинга акте. Вручение, как водится, состоялось после многочисленных сначала просьб, потом угроз и, наконец, криков. Пять вопросов и ответов про ╚Золотой кейс - 2007╩ Сколько будет вопросов в тесте и какие? ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками 1. За задержку каких платежей по обязательному пенсионному страхованию компаниям могут начислить пени:
| 
