Проверьте, как подчиненные знают новые правила расчета больничных

Как известно, за сезоном отпусков следует сезон больничных. За последние восемь месяцев чиновники изменяли, дополняли и много раз разъясняли правила расчета пособий по временной нетрудоспособности. От безупречности в этом вопросе зависит не только возмещение выплаченных работникам сумм Фондом соцстраха, но и величина ЕСН и налога на прибыль. Проверьте, в курсе ли всех перемен ваша бухгалтерия.

Ловушки в бланке больничного. Три контрольные точки

1 Любая ошибка в больничном листе может стать причиной отказа ФСС возместить компании суммы, потраченные на выплату пособия работнику.

Иногда вместо страхового нужен непрерывный стаж

В новом бланке листа вроде бы все понятно - нужно цифрами указать общий страховой стаж по годам, месяцам и дням. В больничном старого образца страховой стаж проставляется в графе ╚Непрерывный стаж работы╩ (другой графы для стажа там нет). Только количество лет надо будет указать прописью, а месяцы и дни - цифрами.

Пособие по нетрудоспособности можно рассчитать в Интернете

Пособие по временной нетрудоспособности можно рассчитать на интернет-портале ФСС России (http: //fz122.fss.ru). Все, что потребуется, это внести в таблицу данные по больничному листу: вид нетрудоспособности, сведения о враче и лечебном учреждении, размер тарифной ставки, режим работы, стаж и т. д. Далее программа сама определит сумму пособия. Если возникнут сомнения, можно сверить результат со своими расчетами. После этого достаточно подтвердить рассчитанную сумму, и она автоматически перенесется в расчетную ведомость за соответствующий период, которую также можно заполнять в онлайн-режиме.

Регистрацию плательщиков НДС отложили в долгий ящик

Всеобщий переход на уплату НДС поквартально, к счастью, имеет все шансы остаться главной переменой, связанной с уплатой этого налога в 2008 году. Чиновники, похоже, отказались от ╚пожарных╩ мер по улучшению сбора НДС вроде пресловутого ╚клуба╩ плательщиков этого налога. Как нам сообщили в департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, поступления НДС по итогам полугодия таковы, что ╚нет необходимости форсировать принятие мер для улучшения собираемости╩.

Четыре подсказки для молодых финансистов

Так написано на сайте Национального конкурса молодых финансистов ╚Золотой кейс-2007╩, который организует ╚УНП╩. Не могу не воспользоваться служебным положением, сделав из правила исключение. Исключение для читателей газеты, которые хотят принять участие в конкурсе. В общем, публикую все подсказки на сегодняшний день.

Чиновники придумали ╚антиоднодневочные╩ перемены в госрегистрации

╚Антиоднодневочные╩ поправки в законодательство о госрегистрации содержат весьма неприятные сюрпризы. Как нам сообщили в Минэкономразвития России (один из разработчиков проекта), благодаря изменениям налоговики смогут приостановить работу организации, которая предоставила при регистрации неверные сведения о своем местонахождении либо не сообщила о его изменении (попросту говоря, если не совпадает юридический и фактический адрес).

Суд отклонил показания сотрудников, пытавшихся оговорить бывшего работодателя

Халатность налоговиков в сборе доказательств, подтверждающих выплату зарплат в конвертах, может сыграть на руку компаниям. Если давшие показания на бывшего работодателя сотрудники были уволены по статье за виновные действия, их свидетельства суд может не принять. В этом убедились в Межрайонной ИФНС России ╧ 2 по г. Чите.

Цена ╚одноразовой╩ электронной отчетности зависит от Оренбурга

В Оренбургской области развернулась судебная тяжба, которая может иметь последствия в целом по стране. От ее исхода зависит, каким будет число, а значит, и расценки компаний-посредников, оказывающих популярную услугу по разовой передаче электронной отчетности. Чаша весов склоняется в пользу налогоплательщиков.

Добровольный аудит иногда лучше заменить консалтингом

Компании, которая решила провести добровольный аудит, но при этом не планирует представлять заключение аудиторов третьим лицам, лучше оформить консультационный договор. В противном случае налоговики могут не признать расходы и доначислить налог на прибыль.

Тщательная проверка оградит нового главбуха от претензий

Если главбух приходит в компанию вместе с новым менеджментом, есть вероятность, что ему придется отвечать за нерадивость предшественника. Например, объяснять начальству, что размер реальных активов общества оказался меньше, чем указано в его отчетности. Избежать подобных проблем поможет особый вид аудита - тщательная проверка (так называемый Due Diligence). Она подразумевает оценку активов покупаемой компании, выявление налоговых и юридических рисков, анализ финансового состояния. По словам заместителя генерального директора ЗАО ╚BKR-Интерком-Аудит╩ Юлии Емельяновой, часто обнаруживается, что невозможно взыскать задолженность или неправильно зарегистрированы права на недвижимость и землю.

Чтобы обновить данные в ЕГРЮЛ, не придется идти в инспекцию

Зарегистрировать компанию или внести изменения в единый госреестр юрлиц можно будет не выходя из офиса. Достаточно будет направить в инспекцию по интернету подписанное электронной цифровой подписью заявление и необходимые документы. Уже в этом году в Ставрополе планируется открыть первый в стране единый регистрационный центр, который будет работать по такому принципу.

Опрос ╚УНП╩: Как вы оптимизируете расчет больничных

Петр Мочалкин, заместитель главного бухгалтера ФГОУ ╚МИПК "Атомэнерго", г. Москва:

Ответ на запрос ╚УНП╩. По платежам в федеральный бюджет ошибка в ОКАТО не критична

Если в платежке на перечисление налога бухгалтер написал неверный код ОКАТО, то компания может уточнить платеж без негативных для нее последствий. Правда, при одном условии - если эта ошибка не привела к потерям того бюджета, в который должен был поступить налог. Тогда инспекция обязана снять пени, начисленные за период временной потери платежа. Такой вывод следует из ответа Минфина России на запрос ╚УНП╩, данного им в письме от 14.08.07 ╧ 03-02-07/1-377.

Ответ на запрос ╚УНП╩. Новое разъяснение Минфина о поправках для ╚упрощенки╩

Минфин позволил компаниям, применяющим упрощенную систему, руководствоваться не буквальным, а действительным смыслом одной из поправок в кодексе. Такой вывод следует из письма от 20.08.07 ╧ 03-11-04/2/205, которое чиновники выпустили в ответ на запрос ╚УНП╩.

Штрафовать контрагентов по итогам встречных проверок нельзя

Компания работает на упрощенной системе, но по просьбе своих клиентов выставляет им счета-фактуры с НДС. Покупатель заявляет в инспекцию о вычетах. Инспекция ╚упрощенщика╩ по просьбе коллег запрашивает документы для встречной проверки. И... штрафует продавца по статье 122 за неуплату НДС, а еще начисляет пени. Как бы по результатам камеральной проверки документов, предоставленных для ╚встречки╩. То, что такое развитие событий возможно, следует из постановлений Президиума ВАС РФ от 26.06.07 ╧ 1580/07 и ╧ 2662/07.

Правительство заранее сообщило о переносе выходных дней в 2008 году

В результате сдвига выходных дней в 2008 году отдыхать будем:

Введение в компании неполного рабочего времени уменьшит расходы на зарплату

К примеру, если при полной пятидневной рабочей неделе у сотрудника была зарплата 20 000 рублей в месяц, то при четырехдневной рабочей неделе его заработок за август 2007 года составит 15 652 рублей (20 000 руб. : 23 дн. х 18 дн.). Если у работника был 8-часовой рабочий день, а ему установили 7-часовой, то зарплата уже будет рассчитываться аналогичным способом с той лишь разницей, что нужно исходить из фактически отработанных за месяц часов, а не дней.

Учесть расходы на ремонт арендованного имущества поможет Гражданский кодекс

Компания арендует помещение, транспортное средство или оборудование. Ему понадобился ремонт, который арендатором и был произведен. Возникает два главных вопроса. Первый: мы можем потребовать от арендодателя оплатить ремонт? Второй: если мы ремонтируем сами, нам ничего не мешает уменьшить налогооблагаемую прибыль на соответствующие расходы? Если в договоре аренды условия о ремонте прописаны нечетко, придется разбираться в хитросплетениях гражданского законодательства.

Учетно-правовой словарь. Конклюдентные действия и товарный знак

Конклюдентные действия (от лат. concludere - заключать) - действия контрагента, выражающие его намерение совершить сделку.

Убедить контрагента без суда снизить неустойку позволит ╚арбитражка╩

Заключая сделку, коммерческий отдел компании не придал значения условию о внушительном размере неустойки - никто же не собирался нарушать договор! Но нарушили-таки - на несколько дней. Не страшно... до того момента, пока контрагент не сообщит, что, согласно пункту такому-то договора, он ожидает выплату за незначительную просрочку огромной неустойки.

Нет ничего плохого в договоре директора с самим собой

Сомнения обычно вызывает пункт 3 статьи 182 Гражданского кодекса - он запрещает представителю организации совершать сделки от имени этой организации в отношении себя лично. Однако на генерального директора этот запрет не распространяется - он с точки зрения кодекса является не ╚представителем╩, а ╚единоличным исполнительным органом╩ юридического лица (постановление Президиума ВАС РФ от 01.11.05 ╧ 9467/05). Поэтому допустимо, что он заключает от имени компании сделку ╚сам с собой╩ - с физическим лицом.

Протокол, который защитит промежуточные дивиденды

Владельцы компании, испытывающие потребность в деньгах, могут получить причитающуюся им долю прибыли, не дожидаясь окончания года. Благо законодательство не запрещает выплату промежуточных дивидендов. Однако нельзя забывать о настороженном отношении инспекторов к подобным платежам. Дело в том, что дивиденды облагаются налогом по льготной ставке 9 процентов, тогда как обычные выплаты физлицам - по ставке 13 процентов. Поскольку на момент перечисления промежуточных дивидендов нет гарантии, что компания закончит год с прибылью, становится понятен соблазн инспекторов квалифицировать такие платежи не как дивиденды, а как те самые ╚обычные╩ выплаты.

Земельный налог.

Кадастровую стоимость земли подтверждать не нужно

Вопрос от редакции ╚УНП╩

Как подтвердить, что обучение сотрудника проводится в интересах компании

Оплата обучения сотрудника не облагается НДФЛ в том случае, если она производится в интересах компании (ст. 211 НК РФ). Связь расходов на обучение с деятельностью компании надо подтвердить. Для этого руководитель должен издать приказ о направлении сотрудника на учебу. В этом приказе нужно указать, что сотрудник направлен на обучение по инициативе компании и в связи с производственной необходимостью (внедрением нового оборудования, расширением производства, совершенствованием бизнес-процессов и т. п.).

Как учесть при расчете налога на прибыль расходы на мерчендайзинг

1-го класса

Бланки строгой отчетности можно печатать на принтере

Могут попытаться, но это незаконно. Ваш способ изготовления бланков строгой отчетности не дает оснований для штрафа за неприменение ККТ по статье 14.5 КоАП.

Два месяца - и штрафа за неоприходованную выручку можно не опасаться

Марина Галыгина, главный бухгалтер из Твери, обратилась к нам за помощью: ╚В августе банк, где у нас открыт счет, провел в компании проверку кассовой дисциплины за три предыдущих месяца. И выявил, что кассир в начале мая 2007 года дважды не оприходовал выручку на суммы 100 и 200 рублей. Работники банка сообщили нам, что направят эту информацию налоговикам. В результате нам грозит штраф по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. Получается, что нашу компанию могут оштрафовать на 50 000 рублей за то, что мы не оприходовали всего 300 рублей! Можно ли защититься от таких несоразмерных санкций?╩

При ╚упрощенке╩ выручка от реализации ОС включается в доход

Да, выручка от реализации основных средств облагается единым налогом. Согласно статье 346.15 Налогового кодекса, налоговая база на спецрежиме увеличивается на выручку от реализации товаров. В данной ситуации основное средство также является товаром. Дело в том, что под этим понятием для целей НК РФ понимается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ). Обратите внимание: расходная часть будет равна нулю не только когда стоимость автомобиля списана, но и когда остаточная стоимость не полностью признана в налоговом учете. Причина в том, что перечень расходов, признаваемых на ╚упрощенке╩, закрыт и он не содержит таких затрат, как остаточная стоимость ОС, приобретенных до перехода на УСН (письмо Минфина России от 04.03.05 ╧ 03-03-02-04/1/54).

Выделенный в платежке НДС - не повод платить налог в бюджет

Нет, не должны. Такая обязанность может возникнуть у компании, применяющей ╚упрощенку╩, только если она выставила покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Однако вы этого не делали, поэтому у вас нет и обязанности по уплате НДС в бюджет (письмо Минфина России от 23.03.07 ╧ 03-07-11/68).

Часто задаваемые вопросы

Детские вычеты для одиноких родителей

Арендатору госимущества удобно выписывать два счета-фактуры

Проблема: записи в книге покупок не совпадают с журналом учета полученных счетов-фактур.

Избежать споров с инспекторами о расходах на ГСМ можно без ущерба для компании

Нормы затрат на ГСМ (Р 3112194-0366-03), утвержденные Минтрансом России, далеко не всегда подходят компании - они либо слишком низкие, либо для нужной модели машины не установлены вовсе. Понятно, что известный документ Минтранса от 29.04.03 нормативным актом не является и для исполнения не обязателен*. Однако многие инспекторы считают иначе. ╚УНП╩ предлагает способы, позволяющие соблюсти экономические интересы компании без споров с проверяющими.

Алгоритм действий. Среднесписочная численность, если не у всех полная занятость

Если в компании трудятся сотрудники на условиях неполного рабочего времени, то среднесписочная численность рассчитывается по особым правилам. Такие работники учитываются пропорционально отработанному времени. Поэтому нужно отдельно рассчитать среднесписочную численность ╚обычных╩ и не полностью занятых сотрудников, а потом эти показатели сложить*. Алгоритм таков.

Три условия договора страхования имущества, которые важны для налогового учета

Страховая премия не терпит неденежных расчетов

К сожалению, арбитражная практика по этому вопросу не всегда складывается в пользу компаний. Есть пример положительного решения: суд посчитал, что кодекс в

Прошу совета: ╚Как учитывать недорогое имущество, которое служит больше года?╩

Совет ╧ 1: учитывать в бухгалтерской программе

Ловушка в документе: В трудовом договоре нет размера зарплаты

В чем опасность. Иногда кадровая служба не указывает в трудовых договорах размер должностного оклада или тарифной ставки сотрудника. Вместо этого отсылает к штатному расписанию. Конечно, кадровикам так удобнее - не надо переоформлять договоры при очередном повышении зарплаты. Но для финансовой службы этот подход может привести к проблемам при налоговой проверке, так как дает инспекторам повод придраться к расходам на оплату труда.