Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N32, 2007

11 декабря 2018, Вторник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

03/09/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N32, 2007

Главная тема

Инспекторы назвали частые ошибки по налогу на прибыль

В распоряжении ╚УНП╩ оказался обзор типичных нарушений по налогу на прибыль, которые выявлены в ходе выездных проверок, проведенных налоговиками в первом полугодии текущего года. Несмотря на то что документ составлен по информации, представленной московскими инспекторами, примеры нарушений характерны для всех компаний.

Расходы, требующие особых усилий по оформлению документов

Было бы странно, если бы все расходы, которые инспекторы снимают в ходе проверок, были незаконными на самом деле. Конечно, некоторые из затрат можно отстоять. А еще лучше вовсе избежать претензий, пусть даже потратив больше времени и усилий на оформление документов.

Картина недели

Кого вызовут на комиссию по завышенным вычетам по НДС

Используя обновленную отчетность налоговиков (форма ╧ 1-НДС, которая ежемесячно публикуется на сайтах региональных налоговых управлений), ╚УНП╩ рассчитала критическую долю вычетов по НДС по каждому региону. Превышение этой величины наверняка привлечет внимание инспекторов (см. таблицу).

Трудные вопросы

Тестировать на себе налоговые задачки наподобие вопроса ╧ 5 - какой штраф грозит за опоздание с расчетом по ЕСН - было легко (хотя вопрос этот, замечу в скобках, с небольшим подвохом). С финансовыми же, вроде нижеследующих, пришлось прибегнуть к спецлитературе.

Налоговики пригрозили убыточным компаниям ликвидацией

Банкротство и ликвидация - такое завершение предпринимательской деятельности рисуют в последнее время налоговики компаниям, декларирующим убытки.

Новый МРОТ повлияет на расчет больничных

С 1 сентября минимальный размер оплаты труда вырос с 1100 до 2300 рублей (Федеральный закон от 20.04.07 ╧ 54-ФЗ), что внесло коррективы в расчет пособий по временной трудоспособности.

Срок действия бланков строгой отчетности продлен еще на 9 месяцев

Срок действия старых бланков должен был закончиться еще 1 января 2007 года. Но когда стало очевидным, что Минфин не успевает утвердить новые формы, жизнь старым документам была продлена до 1 сентября 2007 года. За время предоставленной ведомству восьмимесячной отсрочки из необходимых почти двухсот новых форм были утверждены только две - бланк туристской путевки (приказ Минфина России от 09.07.07 ╧ 60н) и квитанция на оплату услуг газификации и газоснабжения (приказ Минфина России от 09.02.07 ╧ 14н).

Получить информацию для списания ╚дебиторки╩ можно из Интернета

В частности, проверить, не планирует ли организация менять собственников, уменьшать уставный капитал, проводить реорганизацию или закрываться. А также удостовериться, не приняли ли налоговики решение об исключении компании из ЕГРЮЛ.

Опрос ╚УНП╩: Самая крупная претензия к вам по налогу на прибыль?

Нелля Ерохина, главный бухгалтер группы компаний ╚Кофе-центр╩, г. Москва:

Новые документы

Ответ на запрос ╚УНП╩. ФСС не уверен в порядке применения нового лимита декретных пособий

Со следующего года будет действовать новый максимальный размер пособия по беременности и родам - 23 400 рублей. Но проблема в том, что закон, который его устанавливает, вступит в силу только 1 января 2008 года*. Отсюда вопрос: как рассчитывать пособие сейчас, если отпуск начинается в этом году, а заканчивается в следующем?

Стоимость электронного билета можно учесть в расходах

Новые документы Минтранса (приказ от 23.07.07 ╧ 102) и Минфина (письмо от 13.08.07 ╧ 03-01-10/6-239) помогут подтвердить расходы на оплату проезда сотрудника в командировку, если был приобретен так называемый электронный билет на поезд или самолет.

При утрате права на ╚упрощенку╩ расходы на зарплату списать нельзя

Компания может в середине года потерять право на применение ╚упрощенки╩, например превысив максимальный порог выручки. Тогда, начиная с того квартала, в котором возникло несоответствие, придется платить налоги по общей системе. И здесь неизбежно возникает вопрос: как учитывать так называемые переходные расходы - те, что относятся к одному периоду, но оплачены в другом? В письме от 20.08.07 ╧ 03-11-04/2/208 Минфин России адресовал свой ответ компаниям, находящимся на ╚упрощенке╩ с объектом налогообложения ╚доходы╩, и рассмотрел некоторые из переходных затрат.

Заменять накопленные отпуска деньгами нельзя

Федеральная служба по труду и занятости против замены всех накопившихся у работника отпусков деньгами.

Копировать одни и те же документы придется до 2010 года

Налоговики совершенно на законных основаниях могут не возвращать после проверки копии представленных им документов, заявил Минфин России. Аргумент такой: порядок представления документов проверяющим прописан в статье 93 Налогового кодекса, а в ней нет ни слова о необходимости возвращать эти документы. Так что единожды откопировать документы, а потом раз за разом представлять эти копии на все запросы, к сожалению, пока не получится. Налоговики оставят копии у себя на случай судебного разбирательства или для проведения встречных проверок.

Сам себе юрист

Сколько можно удержать из зарплаты работника

Многие думают, что 20 процентов - лимит суммы, больше которой нельзя удержать из зарплаты сотрудника. Но это не так. Можно на законных основаниях ускорить взыскание с работника денег, причитающихся компании.

Учетно-правовой словарь. Делькредере и разумный срок

Делькредере (от итал. del credere - на веру) - ручательство комиссионера перед комитентом за исполнение обязательств третьим лицом.

Как не платить за чужой мусор при аренде

Компания сдала в аренду офисное помещение. Все было прекрасно, пока к ней не пришли с проверкой из Ростехнадзора... и не оштрафовали за невнесение платы за загрязнение окружающей среды. А все из-за того, что арендатор оставил в контейнерах компании свой офисный мусор.

Самые важные условия договора для арендатора офиса

Если вы решили снять офис, обратите внимание на три самых важных условия об аренде, чтобы потом для вас не стало неожиданностью частое повышение арендной платы или отказ арендодателя от аренды.

Идеальный документ: Сведения об иностранных работниках нужно представлять по специальной форме

В течение месяца после заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранцем, приехавшим в Россию в визовом режиме, компания обязана представить о нем сведения в региональную инспекцию труда. Для этого Минздравсоцразвития России недавно утвердило специальную форму (приказ от 28.06.07 ╧ 450, стр. 3 приложения ╚Официальные документы╩). Она заполняется на каждого работника отдельно. Основное затруднение, которое может возникнуть при заполнении, - это профессия работника. Ее нужно определять только по Общероссийскому классификатору профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (утвержден постановлением Госстандарта России от 26.12.94 ╧ 367), несмотря на то, что принятый работник - иностранец.

Горячая линия

Практика применения части первой Налогового кодекса.

Налоговики не вправе блокировать счет по надуманным основаниям

Как отразить восстановление НДС при передаче имущества в счет вклада в уставный капитал другой компании

Законодательно этот вопрос не решен. Минфин России считает, что восстановленную сумму НДС передающая сторона должна включить в первоначальную стоимость финансовых вложений (письмо от 30.10.06 ╧ 07-05-06/262):

Надо ли оплачивать учебный отпуск, если справку-вызов предъявили с опозданием

На практике бывает так: сотрудник для сдачи сессии берет отпуск за свой счет и только по возвращении предъявляет справку-вызов из вуза. В этом случае обязанности предоставить сотруднику учебный отпуск и начислить отпускные у компании не возникает.

Как оплачивать несколько больничных листов

В такой ситуации возможны два варианта оплаты.

Ваши письма

Затраты на покупку цветов для офиса можно учесть в составе представительских расходов

Это спорный вопрос. Специалисты Минфина России считают, что расходы по оформлению интерьера офиса не связны с производственной деятельностью компании, поэтому учитываться при расчете налога на прибыль не должны. Основание - пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса. Такие разъяснения чиновники дали в письме от 25.05.07 ╧ 03-03-06/1/311. Иногда к такому же выводу приходят и суды (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 15.03.06 ╧ А29-1822/2005А). Поэтому если цена вопроса невелика и вы не готовы к спору с налоговой инспекцией, то подобные затраты в расходы при расчете налога на прибыль лучше не включать.

╚Неужели мы не можем списать долг дебитора, вычеркнутого из реестра в упрощенном порядке?╩

Главбух Ольга Самойлова из Челябинска обратилась к нам за помощью: ╚...В прошлом году в ходе очередной ревизии дебиторской задолженности мы обнаружили, что один из наших безнадежных должников (у которого даже имущество отсутствует) вычеркнут из ЕГРЮЛ в упрощенном порядке. Получив из реестра выписку о ликвидированном контрагенте, мы в декабре 2006 года списали дебиторскую задолженность на внереализационные расходы. Сейчас у нас идет налоговая проверка, в ходе которой инспекторы заявили, что мы не имели права списывать эту сумму. Якобы контрагент, вычеркнутый из ЕГРЮЛ, не считается ликвидированным. При этом они ссылаются на письмо Минфина России от 27.07.05 ╧ 03-01-10/6-347. В результате нам грозит доначисление налога на прибыль. Неужели мы не имели права списать такую задолженность?..╩

За работу в выходной день сверх нормы работнику полагается тройная зарплата

Нет, за дополнительный день отдыха зарплата не начисляется, но работу в выходные дни компания обязана оплатить сотруднику в одинарном размере. Такая обязанность работодателя прямо закреплена в статье 153 Трудового кодекса. Поэтому начислить зарплату за труд в нерабочие время компания обязана даже если в приказе ничего об этом не сказано или он устанавливает, что работа в выходные дни не оплачивается, а только компенсируется отгулами.

Минфин: ускоренный коэффициент при линейном способе не применяется

К сожалению, Минфин России настаивает на такой точке зрения (например, письмо от 22.08.06 ╧ 07-05-06/220). По мнению финансистов, в бухучете возможность применения ускоренного коэффициента по лизинговому имуществу предусмотрена только для способа уменьшаемого остатка (п. 19 ПБУ 6/01). Поскольку изменить метод начисления амортизации вы уже не вправе, если вы не готовы отстаивать свою позицию, то вам придется пересчитать сумму амортизации и уточнить величину обязательств по налогу на имущество.

Дата признания выручки у комиссионера зависит от условий договора

Все зависит от условий вашего договора. Логика инспектора понятна: при упрощенной системе доходы признаются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но для признания дохода таковым полученные средства должны отвечать понятию дохода, которое закреплено в статье 41 кодекса, а также критериям, установленным статьей 346.15 НК РФ. В вашем случае являться комиссионным вознаграждением (п. 1 ст. 346.15, подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При расчете среднего заработка коэффициент повышения окладов можно округлить

Да, вам нужно проиндексировать зарплаты, выданные за сентябрь 2006 года - июнь 2007 года, поскольку оклады вы увеличили в расчетном периоде. Для индексации нужно будет заработную плату за каждый месяц умножить на коэффициенты повышения. Они рассчитываются путем деления повышенного оклада на оклады каждого из месяцев расчетного периода (п. 15 постановления Правительства РФ от 11.04.03 ╧ 213 ╚Об особенностях исчисления средней заработной платы╩).

Часто задаваемые вопросы : Счета-фактуры при получении аванса

В какой срок нужно составить счет-фактуру при получении аванса?

Работа без проблем

Проще!: Разные сроки амортизации избавят от ПБУ 18/02

Проблема: первоначальная стоимость основного средства в бухучете может отличаться от налоговой, что при начислении амортизации неминуемо приводит к образованию постоянных разниц по ПБУ 18/02 ╚Учет расчетов по налогу на прибыль╩.
Решение: установить разные сроки полезного использования, чтобы ежемесячные суммы амортизации совпадали.

Бизнес- и маркетинговый планы предотвратят проверку

Часть обнародованных критериев, по которым налоговая служба собирается планировать выездные проверки, связана с экономическими показателями компаний*. Это значит, что еще большую актуальность для финансовой службы компании приобретают документы, которые исходят от коммерческих отделов, - бизнес-план и маркетинговая политика.

Алгоритм действий. Сменился адрес обособленного подразделения

Особенность оформления переезда обособленного подразделения на новый адрес в том, что, хотя фактически оно остается тем же самым, по документам старое подразделение надо закрыть и открыть новое. Если подразделение не отражено в учредительных документах компании (дополнительный офис, торговая точка, иное место, где оборудованы стационарные рабочие места) и оно переезжает в район, подведомственный другой налоговой инспекции, алгоритм действий будет таким.

Шпаргалка по расчету дней неиспользованного отпуска

Порядок расчета количества дней неиспользованного отпуска в Трудовом кодексе не прописан. Как ни странно, для такого расчета до сих пор применяют Правила об очередных и дополнительных отпусках, которые утверждены НКТ СССР от 30.04.30 ╧ 169. Ваши подчиненные не запутаются, если воспользуются приведенной таблицей с алгоритмом действий и примерами по всем возможным ситуациям.

Как избежать проблем с учетом расходов по подбору персонала

По мнению Минфина России, компания не вправе списать расходы на услуги кадрового агентства по подбору персонала, если в итоге предложенный агентством кандидат не устроил работодателя. С точки зрения чиновников, в этом случае расходы экономически не оправданы (п. 49 ст. 270 НК РФ). Ведь услуги агентства не дали положительного результата (письмо Минфина России от 01.06.06 ╧ 03-03-04/1/497).

Прошу совета: ╚Как оформить выдачу в подотчет, если нет отчета по прошлым авансам?╩

Наталья Журкина, главный бухгалтер из Таганрога, обратилась через ╚УНП╩ к коллегам за советом: ╚Очень часто приходится выдавать деньги в подотчет, не получив отчета по ранее выданным суммам. Хотя знаю, что в пункте 11 Порядка ведения кассовых операций* сказано, что сначала сотрудник должен полностью отчитаться. Как безопаснее оформить выдачу денег?╩

Ловушка в документе: В договоре не предусмотрена поэтапная сдача работ

В чем опасность.

P.S.

Открытое письмо

Уважаемый Илья Вячеславович!

╚Золотой кейс - 2007╩: кто ваш соперник

Средний возраст участников конкурса на сегодня - 30,5 года. Самым молодым из них остается 18-летний Владимир Дзыгарь из Москвы, самым опытным - московский же главбух Владимир Виноградов 1940 года рождения. Среди конкурсантов преобладают женщины, их почти 80 процентов.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Налоговая инспекция заблокировала счет компании за несдачу декларации за день до выдачи заработной платы. Может ли банк отказать в перечислении денежных средств на карточки работников: