Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N34, 2007

16 декабря 2017, Суббота
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

18/09/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N34, 2007

Главная тема

Техника налоговой безопасности для спорных расходов на рекламу

То, что вы считаете рекламой, не считает таковой инспектор. Вы учли рекламные расходы полностью, а проверяющие настаивают на применении норматива. Сумма заявленного вами вычета НДС по рекламным расходам налоговиков также не устраивает. Предлагаем решения для типичных проблем с рекламой.

Нормировать или нет? Решения для семи конфликтных рекламных расходов

1 НОРМИРУЮТСЯ РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ НА ТРАНСПОРТЕ

Чиновники ограничивают вычет НДС по рекламе

Позиция чиновников, а также несовершенство формулировок Налогового кодекса делают вычет НДС по рекламным расходам опасным.

Иногда штраф заплатить дешевле, чем вести учет получателей сувениров

По данным ╚УНП╩, на внутренних совещаниях начальство действительно предписывает инспекторам проверять, ведется ли персонифицированный учет тех, кто получил недорогой подарок. Но сами инспекторы признают: максимум, что грозит компании за невыполнение этого, - штраф в 5000 рублей по статье 120 Налогового кодекса за грубое нарушение правил учета (15 000 рублей - если нарушение имело место в течение двух лет).

Картина недели

Налоговые идеи нового премьер-министра

2000 год. ╚Нельзя уравнивать того, кто имеет 30 тысяч рублей дохода в год, и того, кто получает 30 миллионов. Единая 13-процентная ставка подоходного налога должна заставить граждан засветить свои реальные доходы. Ее надо сохранить по крайней мере на 3-5 лет. В дальнейшем нужно установить минимальную ставку для людей с небольшими доходами и примерно в 20 процентов для налогоплательщиков с более высоким уровнем дохода╩.

Налоговая служба нашла неиссякаемый источник данных о ╚серых╩ зарплатах

Налоговая служба, в которую работники компаний жалуются на получение зарплат ╚в конверте╩, но, видимо, не так часто, как ей хотелось бы, нашла постоянный источник так занимающей инспекторов информации. В ближайшее время будет готово соглашение между Федеральной службой по труду и занятости и ФНС России о взаимодействии против выплаты ╚серых╩ зарплат.

При открытии счета банк потребует подтвердить ╚прописку╩ компании

В большинстве банков, перед тем как открыть компании расчетный счет, попросят ее письменно подтвердить, что офис располагается по юридическому адресу. Этой бумаги банкирам будет достаточно, чтобы доказать Центробанку, что они должным образом проверили клиента (п. 2 информационного письма ЦБ РФ от 31.07.07 ╧ 12).

Кандидатов на выездную налоговую проверку отберет компьютер

В ФНС России продолжают работу над новой электронной системой отбора кандидатов на выездную проверку - ранжированным, постоянно обновляемым списком юридических лиц, контролируемых в первую очередь (ЮЛКПО). Разработкой программы занимается Главный научно-исследовательский вычислительный центр ФНС России (ГНИВЦ). По планам в 2008 году новый ╚искусственный разум╩ заступит на службу во все инспекции.

Минфин переписал ПБУ ╚Учет нематериальных активов╩

Минфин России впервые за долгое время выдал на гора основополагающий документ по бухгалтерскому учету - полностью новую редакцию ПБУ ╚Учет нематериальных активов╩. Его проект размещен 11 сентября на сайте ведомства (www.minfin.ru) для обсуждения.

За неисполнение обязанности налогового агента стали чаще наказывать

Суды стали чаще выносить обвинительные приговоры по статье 199.1 Уголовного кодекса ╚Неисполнение обязанности налогового агента╩ за неперечисление в бюджет НДФЛ с зарплаты работников. Если в 2004 году, когда появилась эта статья, по ней осудили 37 человек, то в прошлом году - уже 319, а за восемь месяцев текущего года - 287.

Опрос ╚УНП╩: Как вы решали проблемы с рекламными расходами?

Алексей Медведский, главный бухгалтер ЗАО ╚НЭК Инфокоммуникации╩, г. Москва:

Новые документы

Роструд разрешил удерживать из зарплаты работников командировочные

Чтобы взыскать с работника остаток командировочных, которые он не вернул, компания должна, во-первых, оформить такое удержание приказом (распоряжением). Во-вторых, получить письменное согласие работника. На это указал Роструд в письме от 09.08.07 ╧ 3044-6-0.

ФНС утвердила новый формат совместной сверки расчетов

Результаты сверки расчетов между компанией и налоговой инспекцией теперь будут оформлять по новой форме акта. Налоговая служба утвердила ее приказом от 20.08.07 ╧ ММ-3-25/494@.

Минфин требует списывать расходы на ГСМ по нормам Минтранса

Минфин в письме от 04.09.07 ╧ 03-04-06/1/640 снова настаивает: определяя расходы на ГСМ, компании должны руководствоваться нормами расхода топлива, утвержденными Минтрансом России.

Роструд разъяснил, как правильно оформлять трудовую документацию

Сразу три письма от 09.08.07 Роструд посвятил вопросам документального оформления трудовых отношений с работниками.

Наличную валюту для заграничной командировки работнику можно выдать из кассы

Банк России подтвердил, что выдача сотруднику аванса в иностранной валюте для служебной командировки за границу из кассы компании закону не противоречит. Проблема состоит в том, что прямо такая операция в числе разрешенных в Федеральном законе от 10.12.03 ╧ 173-ФЗ ╚О валютном регулировании и валютном контроле╩ не поименована. Это зачастую вызывает споры между компаниями и проверяющими.

Ошибка в платежке, которая станет причиной пеней

В ответ на официальный запрос ╚УНП╩ налоговая служба сообщила, что, если из-за неверного ОКАТО или КБК в платежке деньги попали не в тот бюджет, придется заплатить пени*.

Сам себе юрист

Сколько времени отведено для наказания нерадивого сотрудника

В Трудовом кодексе есть два срока, в течение которого компания может наказать своего работника за дисциплинарный проступок (например, прогул) - один месяц и полгода*. В какой именно нужно уложиться?

Учетно-правовой словарь. Интеллектуальная собственность и форс-мажор

и Интеллектуальная собственность - исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности.

Четыре аргумента, чтобы отказаться в договоре от стандартных фраз об ответственности

В договорах часто не прописывают санкции за нарушение условий сделки, ограничиваясь формулировкой, что стороны ╚несут ответственность в соответствии с законодательством╩. Такая неконкретность может обернуться невозможностью компенсировать потери компании.

Горячая линия

Налог на доходы физических лиц.

Статус налогового резидента определяется со дня его прибытия в Россию

Как отразить в бухучете стоимость доли участника, вышедшего из ООО

При выплате доли учредителю по дебету счета 81 ╚Уставный капитал╩ необходимо отразить сумму фактических затрат (выплаченную сумму). Возникает вопрос, какую стоимость доли отражать в бухучете - номинальную или действительную. Общество должно выплатить участнику действительную стоимость доли. Однако на момент перехода доли действительная стоимость еще может быть неизвестна. Она определяется на основании бухгалтерской отчетности, составленной по итогам года (п. 2 ст. 14 и п. 2 ст. 26 Федерального закона от 08.02.98 ╧14-ФЗ ╚Об обществах с ограниченной ответственностью╩).

Когда доход от сдачи имущества в аренду относится к выручке от реализации

Критерий же для отнесения арендной платы к выручке от реализации Налоговым кодексом не предусмотрен. Однако кодекс содержит условие для включения затрат, связанных со сдачей имущества в аренду, в расходы от реализации. Так, если компания сдает имущество в аренду на систематической основе, расходы по такой деятельности связаны с реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ). Соответственно и доходы от нее нужно признать в составе выручки от реализации.

Как учитывать пособие, если сотрудник заболел в одном месяце, а выздоровел в другом

По месяцам сумму пособия распределять не надо. Выплатить больничное пособие после его назначения нужно в ближайший срок, установленный для выдачи зарплаты (ч. 1 ст. 15 закона ╧ 255-ФЗ).

Нужно ли составлять дополнительный лист книги покупок из-за ошибки в счете-фактуре

Это связано с тем, что, зарегистрировав в книге покупок ошибочный счет-фактуру, компания неправомерно поставила НДС к вычету. То есть этот счет-фактура до внесения исправления вообще не должен был быть зарегистрирован в книге покупок. Поэтому ошибочно заполненный счет-фактуру следует аннулировать в дополнительном листе книги покупок. Сделать это нужно вне зависимости от вида ошибки, которая была допущена продавцом при оформлении счета-фактуры.

Для служебного пользования : Как договор с физлицом покажется налоговикам подозрительным

В гражданско-правовых договорах компании с физлицами налоговики могут увидеть попытку сэкономить на части ЕСН, поступающей в ФСС России. Когда возникнут такие подозрения? Ответ содержится в закрытом приказе ФНС России от 27.06.05 ╧ САЭ-4-05/ 28дсп. Ниже выдержки из него

Ваши письма

Потери от боя списываются в пределах естественной убыли

В вашей ситуации потеря товара считается недостачей или порчей, которые признаются в налоговом учете в пределах норм естественной убыли (подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ). Эти нормы утверждают министерства и ведомства в порядке, определенном Правительством РФ (постановление от 12.11.02 ╧ 814). Если новые нормы не утверждены, можно использовать старые (ст. 7 Федерального закона от 06.06.05 ╧ 58-ФЗ). Потери сверх норм налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Если норм для данного товара вообще нет (ни новых, ни старых), списать потери от боя в расходы нельзя.

╚Неужели мы должны проверять номера ГТД в счетах-фактурах?╩

Ирина Житкова, главный бухгалтер из Новосибирска, обратилась к нам за помощью:
╚В ходе проверки по НДС инспекторы отказали нам в существенной сумме вычетов на том основании, что в некоторых счетах-фактурах на импортный товар, полученных от российских поставщиков, были указаны недостоверные номера грузовых таможенных деклараций. Якобы такие ГТД не регистрировались на таможне. Но ведь мы-то этот факт не можем проверить! Можем ли мы отстоять вычет налога по таким счетам-фактурам?..╩

Вернули заем наличными? Штраф не грозит

Если вы вернете деньги наличными, то банк при проверке скорее всего сделает замечание. Не исключено, что налоговый инспектор, увидев такое нарушение, попытается наложить административный штраф. Однако правовых оснований для санкций нет.

С перерасчетом пособий по нетрудоспособности можно не торопиться

Теоретически да, но, к счастью, на практике налоговики при проверках редко вдаются в тонкости расчета больничных, оставляя этот вопрос на откуп ревизорам из ФСС России. Так что проблемы могут возникнуть только если фонд не примет часть ваших расходов на выплату больничных.

У новой компании налог на имущество рассчитывается без особенностей

Для компаний, созданных в течение года, не предусмотрено особого расчета средней стоимости имущества. Поэтому вы должны рассчитать налог по такому же алгоритму, что и все остальные налогоплательщики (письмо Минфина России от 30.12.04 ╧ 03-06-01-02/26).

Часто задаваемые вопросы: Удержание алиментов по исполнительным документам

Нужно ли удержать алименты с компенсации за неиспользованный отпуск?

Работа без проблем

Проще!: Амортизацию при лизинге ускорит сниженный срок использования

Проблема: если амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным методом, то в бухучете нельзя применить повышающий коэффициент.

Как лишить инспектора шансов снять представительские расходы

Инспекторам известно, что под видом представительских многие списывают расходы на банкеты для сотрудников, чай, кофе, воду и прочие затраты, которые непросто связать с коммерческой деятельностью компании. Поэтому любые представительские расходы, а тем более крупные проверяющих настораживают. Принцип, который позволит избежать проблем: чем больше бумаг, тем лучше.

Оперативно разблокировать замороженные счета компании. Алгоритм действий

Инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам компании только в двух случаях. Первый - наличие задолженности перед бюджетом. Второй - более чем 10-дневная просрочка сдачи налоговой декларации. Это формально (ст. 76 НК РФ). А на практике инспекторы нередко используют блокировку счета как способ воздействия на ╚строптивые╩ компании.

Как обезопасить расходы на безлимитную сотовую связь

Безлимитный тариф, предлагаемый многими сотовыми операторами, казалось бы устраняет проблемы, связанные с налоговым учетом затрат на мобильные переговоры. Однако чиновники считают, что даже в этом случае расходы на сотовую связь могут уменьшать налогооблагаемую базу только в пределах, определенных приказом руководителя организации (см., к примеру, письмо Минфина России от 13.10.06 ╧ 03-03-04/2/217). Иными словами, контролеры хотят видеть документ, в котором будет установлено, на какую сумму вправе ╚наговорить╩ сотрудник компании.

Как предотвратить претензии инспекторов к расходам на обучение сотрудника

Компания оплатила обучение сотрудника, а он уволился, когда учеба еще не закончилась или сразу после. В такой ситуации налоговый инспектор может снять расходы как экономически необоснованные (ст. 252 НК РФ). Избежать проблемы позволит дополнительное соглашение с сотрудником, предусматривающее его обязанность отработать после учебы положенный срок.

Прошу совета: ╚Как без риска упростить процесс оприходования материалов?╩

Совет ╧ 1: ставить штамп на накладной поставщика

Ловушка в документе: В договоре комиссии содержатся условия, характерные для поставки

В чем опасность. Наличие в договоре комиссии условий, характерных для договора поставки, для комиссионера не самое удачное решение. При проверке инспектор может переквалифицировать такой договор в договор поставки, а это означает как минимум судебное разбирательство (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.12.06 ╧ А42-15005/04-28). В худшем случае комиссионеру пересчитают НДС и налог на прибыль исходя из суммы не комиссионного вознаграждения, а всей выручки от реализации товаров комитента.

P.S.

Открытое письмо

Уважаемый Максим Анатольевич!

╚Письмо счастья╩ из ПФР: что значат цифры

В начале осени Пенсионный фонд в массовом порядке рассылает извещения, более известные как ╚письма счастья╩. Из документа видно, сколько денег перечислил на ваш пенсионный счет в прошлом году работодатель, сколько всего вы накопили на пенсию и насколько удачно управляющая компания инвестировала эти деньги.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. До какого дня работодатель вправе наказать сотрудника за дисциплинарный проступок, совершенный 10 августа, а обнаруженный 5 сентября: