Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N37, 2007

16 октября 2018, Вторник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

09/10/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N37, 2007

Главная тема

Как удается отбиться от обвинений в выплате ╚серой╩ зарплаты

Большинство компаний, которым налоговики по итогам выездной проверки предъявляют претензии в выплате зарплаты ╚в конверте╩, предпочитают не спорить с инспекторами. У тех, кто все же решается обратиться в суд, есть приличные шансы отбиться. Собранные нами истории - тому подтверждение

Арбитражная практика рассмотрения дел о ╚серых╩ зарплатах. 13: 8 пользу компаний*

Московский округ

Разговорчивым работникам придется самим расплачиваться по налоговым счетам

Допустим, инспекция провела проверку компании, отказавшейся повышать зарплату, как велят налоговики. И якобы обнаружила сокрытие оплаты труда. Какова же будет цена вопроса?

На цифрах: Сколько отпускных должен вернуть бывший работник

Допустим, сотрудник был принят на работу 6 марта 2007 года. В августе ему предоставили ежегодный отпуск на 28 календарных дней. Сумма отпускных - 8400 рублей. С 22 октября 2007 года сотрудник увольняется. Зарплата, причитающаяся за октябрь, - 10 000 рублей.

ФСС требует взносы ╚на травматизм╩ почти со всех выплат

Страховые взносы начисляются на оплату труда, сказано в пункте 3 Правил начисления взносов*. Несмотря на такую формулировку, ФСС требует взносы с выплат, которые к оплате труда отношения не имеют.

Картина недели

Сам себе юрист

Тематические страницы посвящены тем правовым проблемам, которые финансовой службе часто приходится решать без помощи юриста. Оформить договор, безупречный не только с точки зрения налоговой безопасности, но и отношений с контрагентом. Вникнуть в тонкости условий поставки (стр. 2 тематических страниц). Убедить коммерческую службу, что товарно-транспортная накладная нужна не только на случай налоговой проверки, но просто незаменима для защиты компании от неприятностей. Обеспечить, чтобы финансовая помощь учредителя не обернулась для компании финансовыми же проблемами (стр. 3 тематических страниц).

Пособие по беременности и родам увеличится уже в этом году

После того как документ пройдет все три чтения, будет одобрен Советом Федерации и подписан президентом, он вступит в силу задним числом с 1 сентября этого года. После этого уже выплаченные пособия можно будет пересчитать и сделать доплату за дни декретного отпуска начиная с сентября. Разъяснения чиновников ФСС на этот счет будут опубликованы в ╚УНП╩, как только закон будет одобрен.

Судьи отказались признавать расходы на ╚мозговой штурм╩ и ╚деловую активность╩

Тяжба между налоговиками и аудиторами длится второй год. В ходе проверки компании в 2006 году налоговики обнаружили, что она заплатила 534 млн рублей родственной голландской фирме за консультации, которая та оказывала самой ╚ПрайсвотерхаусКуперс Аудит╩ по аудиту ее российских клиентов. Налоговики опросили трех из них и пришли к выводу, что в действительности аудитом занимались исключительно сотрудники российского офиса компании и, следовательно, она необоснованно уменьшила доходы на спорные суммы.

Судьи отказываются принимать во внимание документы, которые не видели налоговики

Суть спора такова. Мурманская компания ╚Звента╩ вместе с экспортной декларацией по НДС сдала в инспекцию пакет документов, подтверждающих право на нулевую ставку налога. Однако незадолго до окончания трехмесячного срока камеральной проверки в компании обнаружили, что экспедитор допустил ошибку при заполнении коносамента (документ, применяемый при морских перевозках) - неверно указал название организации. Пока в документ вносили исправления, проверка закончилась, и налоговики отказали в возмещении налога. Причем инспекция все это время молчала об обнаруженной ошибке.

Суд обязал ИФНС возместить расходы компании на защиту от инкассо

Раскошелиться налоговиков заставила компания ╚Вышневолоцкий МДОК╩ из Тверской области. Летом прошлого года она добилась в областном арбитражном суде отмены решения инспекции о доначислении налогов. А весной нынешнего года снова обратилась в суд с тем, чтобы возместить свои судебные расходы по первому делу. В частности, стоимость банковской гарантии - 110 тыс. рублей.

Бухгалтеры назовут лучшие и худшие инспекции

В этот и следующий номера ╚УНП╩ будут вложены анкеты для голосования. Аналогичные бланки будут выдаваться 17 и 18 октября возле 480 инспекций по всей стране (список этих ИФНС приведен на сайте union. glavbukh.ru). Заполненную анкету нужно отправить по адресу, указанному в памятке, которая прилагается к анкете. Также будет организовано голосование в интернете на двух сайтах: www.glavbukh.ru и www.klerk.ru. Кроме того, оценить работу инспекций можно, позвонив по телефону горячей линии: (495) 785-01-15. Голосование анонимное. Бухгалтер может оценить любое число инспекций, но работу каждой из них всего один раз.

Минфин рассказал, как все будет хорошо через три года

Половина довольных налогоплательщиков - это почти втрое больше, чем сегодня. 17 процентов - именно столько бухгалтеров были удовлетворены работой своей инспекции год назад (данные Всероссийского рейтинга налоговых инспекций, который составили наши коллеги из журнала ╚Главбух╩). Ничего не говорит о том, что довольных стало больше. Чтобы сказку сделать былью, чиновники намерены решить три задачи.

Опрос ╚УНП╩: Как отбиться от обвинений в ╚серой╩ зарплате?

Наталья Дорогина, руководитель правового департамента компании ╚Технологии общественного питания╩, г. Санкт-Петербург:

Новые документы

Минфин перемудрил с моментом списания налогов в расходы

Минфин России решил разъяснить, когда же компаниям, работающим по методу начисления, можно списывать во внереализационные расходы сумму налогов и авансовых платежей по ним. В пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса сказано, что учитывать обязательные платежи нужно на ╚дату начисления╩. Чиновники в письме от 26.09.07 ╧ 03-03-06/2/185 решили прояснить, что это значит.

Расходы на возмещение за прошлогодний брак можно учесть в текущем году

Минфин России подтвердил: компенсацию, уплаченную покупателю за поставку бракованной продукции, продавец может учесть при расчете налога на прибыль. В письме от 18.09.07 ╧ 03-03-06/1/667 чиновники рассмотрели случай, когда поставка бракованной продукции и выплата за нее компенсации относятся к разным налоговым периодам.

ФСС не зачтет переплату больничных, которая образовалась из-за новых правил

Чиновники ни за что не желают взять на себя ответственность за то, что правила расчета больничных появились поздно и были введены в действие задним числом*. Только осенью ФСС начал давать письменные разъяснения по этому поводу**. Очередное касается ситуации, когда бухгалтер невольно завысил сумму пособия. Это могло случиться, если с начала 2007 года и до июня (когда появились новые правила) в расчет включали отпускные или другие выплаты, которые по ныне действующим правилам не учитываются (например, материальную помощь).

Молоко за вредность можно заменять денежными компенсациями

Законодатели разрешили компаниям заменять деньгами лечебно-профилактическое питание, полагающееся работникам, занятым на вредных производствах. Такие поправки в статью 222 ТК РФ, посвященную ╚молоку за вредность╩, вступят в силу с 14 октября 2007 года. Эти изменения должны избавить компании от придирок инспекторов, которые отказывались признавать право на льготы по НДФЛ и ЕСН, если работодатели выплачивали деньги на свой риск.

Расчет отпускных не зависит от способа учета рабочего времени

Компании, ведущие суммированный учет рабочего времени, могут рассчитывать выплаты (например, командировочные) работникам исходя из среднечасового заработка во всех случаях, кроме расчета отпускных. Для всех без исключения работников отпускные нужно считать на основании среднедневного заработка. На это указали чиновники из Минздравсоцразвития России. Они основывались на решении Верховного суда РФ от 13.07.06 ╧ ГПКИ06-637, которое отменило специальный порядок (на основании среднечасового заработка) расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск. Суд признал несправедливым, что у работников, которые много часов перерабатывают, при том же окладе размер отпускных получался почти такой же, как и у тех, кто трудился без переработки.


Горячая линия

Налог на имущество организаций.

Налогообложение основных средств зависит от учетной политики

Конспект семинара. О взаимозачетах и компенсациях от главного налоговика по НДС

Значительная часть семинара была посвящена уплате НДС при взаимозачетах. В ходе лекции прозвучало два важных утверждения.

Можно ли отнести к представительским расходам затраты на алкоголь для банкета с партнерами

Поэтому затраты на алкогольную продукцию можно учесть без применения дополнительных лимитов (с учетом только ограничений, установленных для представительских расходов). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письме от 16.08.06 ╧ 03-03-04/4/136. Есть примеры судебных решений, подтверждающих данную точку зрения (см., например, постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.08.07 ╧ А56-3739/2006).

Нужно ли для расчета прибыли филиала учитывать неотделимые улучшения при аренде

Нет, не нужно. Для расчета удельного веса прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, учитывается остаточная стоимость основных средств (абз. 3 п. 2 ст. 288 НК РФ). Капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного имущества хотя и амортизируются, но основными средствами не признаются (п. 1 ст. 257 НК РФ). К тому же неотделимые улучшения не являются собственностью арендатора. Аналогичная точка зрения изложена в письме Минфина России от 16.01.07 ╧ 03-03-06/2/2.

Когда возникает право на вычет, если лечение оплатила компания (в долг)

Если компания по просьбе работника заплатила за его лечение, право на социальный вычет возникает у сотрудника по мере и в сумме погашения перед компанией долга. Суммы и даты погашения подтверждаются справкой, которую выдает компания. Типовой формы справки не предусмотрено, поэтому ее можно составить в произвольной форме. В ней указывают реквизиты компании; номер и дату заявления от сотрудника, на основании которого компания оплатила лечение; номер и дату ╚платежки╩, по которой перечислены деньги; дату погашения сотрудником долга перед компанией; сумму, которую сотрудник фактически возместил в уплату долга (п. 2.3 письма ФНС России от 31.08.06 ╧ САЭ-6-04/876).

Ваши письма

Перерасчет отпускных при увольнении не требует уточнять ЕСН

Нет, не нужно. Отпускные, удержанные вами из зарплаты сотрудника, уменьшают налоговую базу по ЕСН текущего периода и не являются ошибкой, которая относится к прошлым налоговым периодам. А значит, обязанности по перерасчету прошлых налоговых обязательств и подаче уточненной налоговой отчетности в этом случае не возникает. Основание - статья 54 Налогового кодекса. Аналогичного мнения по этому вопросу придерживаются и специалисты Минфина России (письмо от 06.03.07 ╧ 03-04-06/02/38).

Даже при отсутствии записей в кассовой книге можно доказать, что выручка оприходована

Действительно, законодательство не дает однозначного ответа на вопрос, что является неоприходованием денежных средств: отсутствие записей в журнале кассира-операциониста, в кассовой книге или отсутствие приходного ордера. Между тем штраф за это правонарушение предусмотрен весьма серьезный: от 40 тыс. до 50 тыс. рублей - с компании, от 4 тыс. до 5 тыс. рублей - с должностного лица (ст. 15.1 КоАП РФ).

Как рассчитать долю прибыли подразделения, если есть ╚мигрирующие╩ сотрудники

Ответ будет зависеть от того, какими документами было оформлено направление работников головной организации на работу в подразделение. Если сотрудник был просто направлен в командировку в подразделение, то его заработная плата учитывается при расчете доли, приходящейся на головную компанию (письмо Минфина России от 13.04.05 ╧ 03-03-01-04/1/189). При таком варианте сотруднику выписывают командировочное удостоверение, за период поездки сохраняется средний заработок, выплачивают суточные и т. д.

Услуги экспедитора сможет подтвердить его отчет

Мы занимаемся организацией перевозок. Фактически доставку грузов осуществляет по договору с нами другая компания. Какими документами должен подтверждаться факт оказания услуг по перевозке?

Об открытии ссудного счета не нужно сообщать в налоговую инспекцию

Нет, не нужно, поскольку заемные средства перечисляются непосредственно на расчетный счет.

Часто задаваемые вопросы: Командировочные расходы с осложнениями

Из-за отмены рейса сотрудник задержался в командировке еще на день. Должны ли мы возместить ему расходы за этот день?

Работа без проблем

Какое условие договора избавит комитента от проблем

Проблема: инспекторы считают, что, если дополнительная выгода от продаж по договору комиссии причитается посреднику, значит, он ее получает от комитента безвозмездно. Эта выгода увеличивает выручку комитента, но не уменьшает его налогооблагаемую прибыль.

Частые ошибки в учете операций по выбытию ОС

Огрехи в учете реализации или списания основных средств могут привести к доначислению налога на прибыль и налога на имущество. ╚УНП╩ предупреждает об ошибках, которые чаще других доставляют неприятности при налоговых проверках.

Без промедлений исправить ошибку в платежке в ОКАТО. Алгоритм действий

Одна из самых ╚популярных╩ ошибок в платежках на уплату налогов - ошибка в коде ОКАТО. Она чревата тем, что налог попадет в другой бюджет, а перед нужным у компании возникнет недоимка. Алгоритм решения проблемы таков.

Быстрый справочник по инвентаризации активов

В четвертом квартале компании проводят инвентаризацию своих активов и обязательств, которая призвана подтвердить достоверность отчетности (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 ╧ 34н). Предлагаем ответы на главные вопросы, связанные с этой процедурой.

Единовременный вычет НДС по расходам будущих периодов по-прежнему небезопасен

Минфин России в свое время дал понять, что принять НДС к вычету по расходам будущих периодов можно сразу (письмо от 18.05.07 ╧ 03-07-08/121). Но, как выяснила ╚УНП╩, налоговые инспекторы по-прежнему настаивают и будут настаивать на том, что вычет применяется равномерно - по мере списания расходов.

Глас народа: Счет-фактура на аванс. Как поступают коллеги?

Согласно пункту 18 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 ╧ 914, при получении предоплаты продавец должен выписать счет-фактуру, которая регистрируется в книге продаж. При отгрузке он ее отражает в книге покупок. Выходит, если получение денег и отгрузка прошли в одном месяце, наличие или отсутствие счета-фактуры на аванс не повлияет на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Можно ли в этом случае не выписывать документ?

Ловушка в документе: В больничном листе ошибка в названии компании

В чем опасность.

P.S.

Дневник главбуха: 05.10.07. О чем поведать миру

Только вот во втором все гораздо, гораздо сложнее, нежели в первом. Потому как требуется сделать то, чем я не занималась со школьной скамьи, а в те вешние годы ненавидела всеми фибрами души. Ужасно, но надо написать сочинение (организаторы конкурса культурно называют его ╚эссе╩).

Microsoft Excel покажет, во сколько на самом деле обойдется кредит

C 1 июля все банки при предоставлении кредитов физлицам обязаны раскрывать им так называемую эффективную процентную ставку. Она должна включать в себя все комиссии и иные платежи, которые обычно напечатаны микроскопическим шрифтом в самом низу кредитного договора. Но банковские клерки не горят желанием делиться столь щекотливой информацией. Поможет обычная офисная программа - Microsoft Excel.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. У компании есть обособленное подразделение, на балансе которого имеется недвижимость. Как отчитаться по налогу на имущество: