Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N44, 2007

18 января 2018, Четверг
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

27/11/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N44, 2007

Какие выводы сделали налоговики насчет обоснованности расходов

Конституционный суд РФ еще летом обратил внимание компаний и инспекторов на то, что законодатель оправданно отказался от закрытого перечня конкретных затрат налогоплательщика, которые можно учесть при расчете налога на прибыль (определение от 04.06.07 ╧ 320-О-П). Комментируя это судебное определение, Константин Новоселов рассказал участникам конференции, какие выводы из него можно сделать и как они воплощаются на практике.

Для каких основных средств предназначены выгодные поправки в кодексе. Версия ФНС

Чуть больше месяца осталось до того, как в налоговом учете, так же как и сейчас в бухгалтерском, единовременно можно будет включать в расходы имущество не дороже 20 000 рублей. Также с 1 января 2008 года в два раза увеличится нижняя граница первоначальной стоимости легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, амортизация по которым начисляется с учетом понижающего коэффициента. Константин Новоселов рассказал участникам конференции, на какие основные средства, по мнению налоговиков, распространяются эти позитивные поправки*.

Конспект по другим поправкам в налоге на прибыль с 1 января 2008 года

Как Минфин собирается решить вопросы с вычетами при безденежных расчетах

Требование перечислять продавцу НДС ╚живыми╩ деньгами при безденежных формах расчетов появилось в пункте 4 статьи 168 Налогового кодекса в начале года. Однако порядок и условия применения вычетов в таких ситуациях до сих пор вызывают дебаты. Позицию Минфина по этому вопросу на конференции озвучила Зоя Чехарина.

Минфин согласен, что возврат товаров не требует подавать ╚уточненку╩

Лектор напомнила участникам конференции, что в отношении порядка корректировки налоговой базы при возврате товаров Минфин России изложил свою позицию в письме от 07.03.07 ╧ 03-07-15/29. В этом документе рассмотрено несколько ситуаций, и соответствующие рекомендации обязательны для налоговиков (письмо ФНС России от 23.03.07 ╧ ММ-6-03/233@. - Примеч. ред.).

У покупателя скидка может стать реализацией

Скидка без изменения цены товара

Регистрация обособленного подразделения как способ легализовать фактический адрес

На своем семинаре в ходе VII налоговой конференции, организованной ╚УНП╩, Сергей Разгулин настоятельно рекомендовал слушателям ╚узаконить╩ фактический адрес компании, если он отличается от того, который указан в учредительных документах.

Технический сбой при передаче отчетности. Как избежать штрафа

Нет вины - нет ответственности

Картина недели

Создайте свою налоговую конституцию. Мы поможем

В начале нового года все подписчики ╚УНП╩ получат программу ╚Составитель идеальной учетной политики '2008╩. Она призвана помочь создать ╚налоговую конституцию╩, по которой компания будет жить весь следующий год.

Как инспекция попыталась нарушить закон физики

╚Ежели где убудет несколько материи, то умножится в другом месте╩ √ так в 1748 году великий Михаил Ломоносов сформулиро- вал закон сохранения материи и энергии, который определил дальнейшее развитие физики и многих других наук. Спустя 258 лет ИФНС ╧ 9 по Советскому району города Челябинска попыталась закон сохранения энергии опровергнуть.

Инспекция раскрыла двойную бухгалтерию при помощи тетради

До сих пор подобные доказательства суды относили к разряду сомнительных и считали, что они не могут служить основанием для доначисления налогов (см. ╚УНП╩ ╧ 37, 2007, стр. 6-7 ╚Как удается отбиться от обвинений в выплате ╚серой╩ зарплаты╩).

Оправдание главбуха, обвиняемого в выполнении его обязанностей, вновь отложено

Суд над главбухом начался еще в апреле (см. ╚УНП╩ ╧ 20, 2007, стр. 14 ╚Главного бухгалтера хотят осудить за его прямые обязанности╩). Напомним, что прокуратура обвиняет главбуха по статье 199 Уголовного кодекса - уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (всего около 110 млн рублей), которое она якобы совершила по сговору с бывшим директором предприятия.

Налоговики не смогут обеспечить себе победу в споре, намеренно затянув рассмотрение жалобы

ОАО ╚Регионгазхолдинг╩ обжаловало решение инспекции в УФНС России по Московской области. Несмотря на то что Налоговый кодекс отводит управлению на рассмотрение жалобы один месяц (ст. 140 НК РФ), компания получила отрицательное решение управления только через 10 месяцев. После чего обжаловала решение инспекции в суде. Суды первой и апелляционной инстанций не стали рассматривать жалобу, сославшись на то, что компания пропустила трехмесячный срок для ее подачи - судьи отсчитали срок с даты спорного решения инспекции (п. 4 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса).

Подразделение ФНС навязывает свою программу компаниям

Аргумент: с 1 января следующего года крупнейшим налогоплательщикам предстоит сдавать отчетность за свои обособленные подразделения в специализированные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, где декларации будут ╚сортировать╩ и распределять по местным ИФНС. С этой задачей, по мнению инспекторов, сейчас может справиться только программа ГНИВЦ.

Когда переезд компании насторожит налогового инспектора

наличие недоимки, смена прописки во время проверки и др. (см. врезку). Ни один из этих признаков не препятствует переезду, но привлечет к компании внимание новой инспекции, которую известит о своих сомнениях старая.

Опрос ╚УНП╩ Что улучшится в работе компаний с 1 января?

Александр Здоровенко, главный бухгалтер ООО ╚А-Строй╩, г. Самара:

Новые документы

Минфин разъяснил, как амортизировать ОС в 2008 году

Специалисты Минфина России начали письменно разъяснять положения Налогового кодекса, которые вступят в силу 1 января 2008 года. В письме от 13.11.07 ╧ 03-03-06/2/211 (ответ на частный запрос) речь идет об амортизации основных средств, введенных в эксплуатацию в этом году.

Утвержден новый порядок оформления больничных листов

Новая форма листка нетрудоспособности была утверждена еще весной*. А к концу года ╚подоспел╩ и порядок его выдачи и заполнения - Минздравсоцразвития утвердил его приказом от 01.08.07 ╧ 514, но Минюст зарегистрировал его только в этом месяце. В комментируемом документе есть положения, которых не было в старой инструкции. В частности, разъясняется, как оформляются больничные листы совместителям (п. 59 Порядка).

Минфин назвал документы, которые подтвердят представительские расходы

Для документального подтверждения представительских расходов Минфин России в ответе на частный запрос порекомендовал помимо первички оформлять также внутренние организационно-распорядительные документы. В частности, в письме финансового ведомства от 13.11.07 ╧ 03-03-06/1/807 названы:

Роструд пояснил, когда премии не входят в средний заработок

Не все премии, которыми компания награждает свои ╚кадры╩, следует включать в средний заработок, который необходим для расчета отпускных и некоторых других выплат (постановление Правительства РФ от 11.04.03 ╧ 213). Роструд в письме от 23.10.07 ╧ 4319-6-1 уточнил, что нельзя учитывать ╚премии, выплачиваемые вне системы оплаты труда (разовые премии), например к юбилейным датам, праздникам, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т. д.╩.

Все в суд: Как доказывают законность ╚аренды╩ персонала у компаний на ╚упрощенке╩

Ситуацию, когда работники компании переходят в фирму на упрощенной системе, которая потом заключает с бывшим работодателем договор о предоставлении персонала (так называемый аутстаффинг) или об оказании услуг (аутсорсинг), налоговики считают классической схемой ухода от ЕСН. Однако свежая арбитражная практика свидетельствует: инспекторам не так-то просто доказать, что подобные действия направлены исключительно на необоснованную налоговую выгоду. Даже если компании на ╚упрощенке╩ учреждены ╚арендатором╩ персонала.

Вносим ясность

На цифрах: Рассчитывать НДФЛ с матвыгоды нужно не реже раза в год

Если сотрудник погашает беспроцентный заем равномерно, например ежемесячно, то рассчитать материальную выгоду и удержать НДФЛ компания также должна на каждую дату возврата денежных средств, то есть ежемесячно*. Если же работник возвращает деньги единовременно, то удержать НДФЛ нужно на дату погашения всей задолженности. Однако есть одно исключение - ситуация, когда начало и окончание срока действия договора займа приходятся на разные налоговые периоды. Тогда материальную выгоду считают не только на дату возврата займа, но и на конец каждого периода (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Как без потерь разобраться с требованием начислить НДС на подарки сотрудникам

В Минфине считают, что со стоимости новогодних подарков своим сотрудникам компания обязана начислить НДС как с безвозмездно реализованных товаров. Порой не стоит с этим даже спорить, поскольку налоговая нагрузка не увеличится. Вносим ясность, как воплотить установку чиновников в жизнь и что им в случае необходимости можно возразить.

Расходы на медицинское страхование, неучтенные в одном периоде, можно признать в другом

Расходы на добровольное медицинское страхование в налоговом учете нормируются. Предельный размер признаваемой суммы страховой премии - 3 процента от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Но на практике часто возникают вопросы о том, как рассчитать этот лимит. Предлагаем ответы.

Идеальный документ Расчет, который позволит установить лимит кассы, удобный для компании

Как правило, в конце года компании утверждают со своим банком лимит кассы. Задача финансовой службы - максимально учесть все особенности деятельности и добиться нужного лимита.

Горячая линия

Единый социальный налог.

Как отнести на расходы затраты на приобретение сайта и регистрацию доменного имени

Расходы на приобретение сайта нужно учитывать равномерно. При этом срок, в течение которого затраты на создание сайта будут списываться на расходы, компания, применяющая метод начисления, вправе установить самостоятельно (с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов). Объясняется такая позиция тем, что при методе начисления расходы признаются в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Налоговые вычеты превысили доход. Можно ли перенести разницу на следующий месяц

Да, можно. Когда сумма налоговых вычетов превышает размер налогооблагаемых доходов, база НДФЛ считается равной нулю. А образовавшаяся между доходом и вычетом разница не переносится на следующий налоговый период. Так сказано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Однако речь в упомянутой статье идет именно о недопустимости переноса разницы именно на следующий налоговый период, но не в пределах одного периода. Налоговый период по НДФЛ - год (ст. 216 НК РФ). Таким образом, никаких ограничений на применение (перенос, суммирование) налогового вычета в пределах одного года Налоговый кодекс РФ не содержит.