Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N46, 2007

18 декабря 2018, Вторник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

10/12/2007

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N46, 2007

Главная тема

Как выдать годовые премии с налоговой выгодой для компании

Пик выплаты годовых премий сотрудникам приходится на январь и февраль. Но уже сейчас необходимо позаботиться о правильном документальном оформлении поощрений по результатам работы за год. Главная тема номера о том, как финансовой службе компании подготовиться к премиальному ╚сезону╩ так, чтобы на корню пресечь возможные придирки инспекторов.

Что делать с резервом, если премии выдают в следующем году

Для более равномерного распределения расходов на выплату ежегодного вознаграждения Налоговый кодекс позволяет создать резерв (ст. 324.1 НК РФ*). Однако порядок налогового учета недоиспользованного резерва установлен в Налоговом кодексе только на тот случай, когда премию выдают до 1 января следующего года (п. 7 ст. 250 НК РФ). Между тем обычно по итогам года премируют в начале следующего. Можно ли перенести недоиспользованную сумму резерва на следующий год?

Нетривиальные правила учета годовых премий в среднем заработке

Чаще всего рассчитывать средний заработок сотрудника компании приходится при начислении отпускных и больничных. В первом случае нужно руководствоваться Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 11.04.03 ╧ 213. Во втором - Положением, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15.06.07 ╧ 375.

Принципиальные даты годового премирования, которые повлияют на налоги

Чтобы не было недоимок и пеней, компании важно правильно определить период, в котором она должна списать суммы годовых денежных бонусов в расходы, начислить ЕСН и удержать НДФЛ. Прямых указаний, касающихся налогообложения именно годовых премий, в Налоговом кодексе нет.

Чем новогодние премии хуже производственных

В конце декабря многие компании стараются наградить своих сотрудников премиями к Новому году, не связанными с трудовыми достижениями.
Картина недели

╚Арбитражка╩ - указ для инспектора

Вместе с этим номером вы получили тематические страницы ╚Беспроигрышный налоговый спор╩, подготовленный редакцией ╚УНП╩ совместно с журналом ╚Арбитражная налоговая практика╩. В нем мы собрали 20 самых важных, на наш взгляд, арбитражных решений последнего времени. Большинство из них - в пользу компаний. Они помогут победить и вам, коль скоро понадобится спорить с инспекцией. Более того, предъявленная инспектору положительная арбитражная практика, вполне возможно, позволит вам выиграть спор без суда.

╚Включение компании в реестр плательщиков НДС должно стать индульгенцией╩

Налоговики смогут задним числом исключать из ╚клуба╩ плательщиков НДС состоящие в нем компании. В этом заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов видит главный на сегодняшний день недостаток законопроекта о регистрации компаний, уплачивающих НДС.

Минфин готов смягчить новую главу Налогового кодекса

Финансовое ведомство намерено переписать законопроект о введении в Налоговый кодекс новой главы, посвященной контролю за ценами сделок со стороны налоговиков. Бизнес высказал ╚ряд серьезных претензий╩ к документу, сообщил статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов. Минфин готов пойти на уступки. Во-первых, отказаться от контроля за бартерными операциями. Во-вторых, конкретизировать методы, рекомендованные компаниям для определения рыночных цен по сделкам.

Инспекторам предписали заняться ╚серыми╩ компаниями

ФНС России не устраивает, как подчиненные работают с ╚серыми╩ фирмами, которые служат буфером между внешне законопослушными ╚белыми╩ компаниями и нелегальными фирмами-однодневками. На всероссийском совещании-семинаре налоговиков по НДС, материалы которого получила в свое распоряжение ╚УНП╩, инспекторы вновь получили указание делить всех налогоплательщиков на три категории и с каждой работать по-своему.

Новая мишень ФНС: покупатели готовых фирм

Налоговики займутся совместными с милицией проверками юридических компаний, торгующих готовыми фирмами. Конечной целью инспекторов может стать выявление клиентов, которые приобретают фирмы ╚под ключ╩, как уверены налоговики, для ухода от уплаты налогов. Такие планы были озвучены на внутреннем семинаре-совещании в ФНС России, посвященном госрегистрации и налоговому учету юридических и физических лиц. ╚УНП╩ стали известны подробности этого мероприятия.

Директор компании получил приговор за хорошее знание налогового законодательства

За неуплату более 4,2 млн рублей налога на игорный бизнес в Красноярске осужден руководитель одного из местных казино. Как сказано в официальном сообщении местной прокуратуры, директор совершил преступление, ╚хорошо ориентируясь в налоговом законодательстве╩.

Опрос ╚УНП╩. Как оптимально оформить годовую премию сотрудникам?

Выплата годовых премиальных может быть предусмотрена различными документами компании - строгого перечня нет . Какой из этих документов главный при решении вопроса о возможности учета премии в расходах?

Новые документы

В 2008 году коэффициент-дефлятор К1 для ╚вмененки╩ будет ниже

╚Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2008 год╩ приказ Минэкономразвития России от 19.11.07 ╧ 401

Похищение и пропажа НДС не облагается. Минфин передумал

╚О направлении копии письма Минфина России от 01.11.07 ╧ 03-07-15/175 "О порядке применения НДС в отношении похищенного имущества в случае выявления виновных лиц, а также о порядке восстановления сумм НДС по имуществу, выбывшему в связи с порчей, хищением и по другим аналогичным причинам без выявления виновных лиц"╩. письмо ФНС России от 20.11.07 ╧ 03-07-15/175

Личный интерес. Родителям невыгодно оформлять квартиру на ребенка

<О предоставлении имущественного вычета> письмо Минфина России от 14.11.07 ╧ 03-04-05-01/364

У компаний появилась возможность узнать, что проверит Ростехнадзор

╚Об утверждении Методических рекомендаций по администрированию платы за негативное воздействие на окружающую среду в части выбросов в атмосферный воздух╩ приказ Ростехнадзора от 12.09.07 ╧ 626

Другие новые документы. Как изменить должностную инструкцию

Трудовое законодательство позволяет работодателям самим решать, в каком порядке вносить изменения в должностные инструкции работников. Но чтобы облегчить кадровую работу компаний, Роструд дал свои рекомендации.

Другие новые документы. Срочный трудовой договор можно продлить

Роструд разъяснил, как правильно оформить трудовые отношения с работником, которого компания приняла по срочному трудовому договору на период отпуска постоянного сотрудника. Чиновники дали рекомендации по ситуации, когда после выхода ╚основного╩ сотрудника было решено оставить ╚срочника╩ для временной замены уже другого штатного специалиста. Здесь возможны два варианта.

Вносим ясность

На цифрах. Взаимозачет затрат на ремонт и арендной платы производят без НДС

Главное, с чем нужно разобраться при зачете стоимости капремонта помещения в счет будущих платежей по аренде, - это НДС.

Новая формула для налога с дивидендов сумму не изменит

В 2008 году российским компаниям, которые выплачивают дивиденды, надо будет рассчитывать налог с дивидендов с учетом поправок в статью 275 Налогового кодекса (Федеральный закон от 16.05.07 ╧ 76-ФЗ). Изменения предлагают новую формулу расчета налога. Но, как выяснила ╚УНП╩, на сумму дивидендов нововведения в основном не повлияют.

Моментальный совет. Можно/нельзя, опасно/безопасно

  • Можно составить расчет отчислений в резерв отпускных в произвольной форме;
  • Нельзя подтвердить налоговый статус иностранца одним только видом на жительство;
  • Опасно возмещать без счета-фактуры ндс по гсм, приобретенным за ╚наличку╩;
  • Безопасно признать в налоговом учете расходы на проведение добровольного аудита

Что делать с ОС, прощаясь с ╚упрощенкой╩

Минфин и ФНС согласны с тем, что в Налоговом кодексе нет четкого алгоритма, по которому нужно рассчитывать остаточную стоимость основных средств при переходе с ╚упрощенки╩ на общий режим. Вносим ясность, как все-таки это сделать.

Идеальный документ. Уведомления предотвратят претензии к уплате налога на прибыль

Компания, которая имеет несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, вправе платить налог на прибыль централизованно через один из филиалов (п. 2 ст. 288 НК РФ). Если организация уже выбрала подразделение в прошлом году и планирует оставить все как есть, ничего сообщать в инспекцию не потребуется. Но если компания делает выбор впервые, надо известить инспекцию до 31 декабря этого года (письмо Минфина России от 21.04.06 ╧ 03-03-02/88). То же самое надо будет сделать, если компания меняет подразделение, через которое уплачивает налог.

Горячая линия

Единый налог на вмененный доход.

Деятельность столовой для сотрудников может облагаться ЕНВД
Сумму пособия по нетрудоспособности нужно распределять между режимами
Сдача в аренду части магазина не переводится на ╚вмененку╩
Общехозяйственные расходы распределяются ежемесячно
С 2008 года деятельность по договорам доверительного управления не облагается ЕНВД

Нужно ли продлевать отпуск на время праздничных дней

Это зависит от формулировки заявления на отпуск. Если сотрудник просит предоставить ему отпуск в течение конкретного периода времени (с... по...), продлевать отпуск не нужно.

Должен ли филиал переходить на электронную отчетность

Должен, если среднесписочная численность всей компании с учетом обособленного подразделения за 2007 год превысит 100 человек.

Компанию создали в декабре. Когда начинать отчитываться

При составлении бухгалтерской отчетности первым отчетным годом для вновь созданных компаний является период со дня государственной регистрации по 31 декабря текущего года. Но при этом для организаций, созданных в четвертом квартале, первым отчетным годом считается период со дня госрегистрации по 31 декабря следующего года. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 14 Федерального закона от 21.11.96 ╧ 129-ФЗ ╚О бухгалтерском учете╩.

Может ли инспекция штрафовать за несвоевременное проведение инвентаризации

За нарушение сроков проведения обязательной инвентаризации налоговая инспекция оштрафовать не может - ответственность за это законодательством не предусмотрена

Ваши письма

Отсутствие временной регистрации - не повод отказывать в приеме на работу

╚...Наша компания находится в Волгограде. Вправе ли мы принять на работу гражданина России, который имеет постоянную регистрацию в Курске, а в Волгограде (по месту временного пребывания) он не зарегистрирован?..╩ из письма главного бухгалтера Марины Дьяконовой, г. Волгоград

╚Почему за ╚непробитый╩ рубль штрафуют на 30 тысяч?╩

╚...В Кодексе об административных правонарушениях есть такое понятие, как ╚малозначительность╩ нарушения. Это основание для освобождения от ответственности. Но почему ╚малозначительность╩ совсем не принимают во внимание инспекторы, взыскивая штрафы за неприменение ККТ? Вот нас обвинили в том, что продавец не пробил чек на бумажный стаканчик, который стоит рубль, и оштрафовали на 30 тыс. рублей! Разве это справедливо? Как смотрят на это суды?..╩ из письма генерального директора Аллы Боровой, г. Пермь

В 2008 году размер суточных для налога на прибыль не изменится

╚...Со следующего года по командировкам внутри России размер суточных, с которых не удерживается НДФЛ, повысится со 100 до 700 рублей. Значит ли это, что и в целях налога на прибыль мы сможем признавать суточные максимум в размере 700 рублей?..╩ из письма главного бухгалтера Марины Кисточкиной, г. Самара

Премию, входящую в систему оплаты труда, учитывают в целях отпускных

╚...Менеджерам по продажам дополнительно к должностному окладу мы выплачиваем проценты от продаж. Эти доплаты мы проводим как разовые премии. Нужно ли учитывать такие премии при расчете среднего заработка для оплаты отпускных?..╩ из письма бухгалтера Анастасии Ереминой, г. Кострома

Подарок, когда он включен в стоимость товара, НДС не облагается

╚...Мы предлагаем покупателям прислать пять этикеток нашей продукции и получить в подарок еще одну упаковку продукта бесплатно. Подарок высылаем победителям по почте. Считается ли такая передача безвозмездной в целях НДС?..╩ из письма главного бухгалтера Татьяны Кузнецовой, г. Санкт-Петербург

О чем спорят коллеги.Экономить ли на налоге с дивидендов

На форуме сайта www.klerk.ru горячо обсуждался вопрос, можно ли заменить выплату дивидендов безвозмездной передачей имущества компании-учредителю с долей участия в организации более 50 процентов.

На хорошем счету

Налоговое планирование. Как выгоднее распределить доходы по ╚переходящему╩ договору

В Налоговом кодексе есть две нормы, которые позволяют в разном порядке включать в налоговую базу доходы от услуг и работ, оказание и выполнение которых приходится на несколько налоговых периодов. Минфин разрешил компаниям самим выбирать удобный для них способ. ╚УНП╩ пришла к заключению: выгодность того или другого способа зависит от того, на первый или на конечный этап исполнения договора приходится наибольшая часть затрат.

Идеи по экономии денег. Налог на имущество и налог на прибыль

Идея ╧ 1.При ведении раздельного учета компания может регулировать сумму налога на имущество; Идея ╧ 2. Включив затраты на гсм в компенсацию за использование автомобиля, их можно учесть в расходах

Ради чего стоит учитывать имущество в лизинге на своем балансе

Если имущество остается на балансе лизинговой компании, то вести учет, конечно, проще. Основное средство отражается на забалансовом счете 001, структура баланса компании не меняется. Но, возможно, стоит пойти на трудозатраты ради снижения налоговой нагрузки в конкретных периодах.

Железный аргумент. Убеждаем директора выдать зарплату раньше

Некоторые директора считают непозволительной роскошью выплачивать зарплату до праздников, если день выплаты приходится на них. А уж тем более выдавать деньги на неделю раньше. Между тем именно так нужно поступить в преддверии новогодних каникул.

Личный опыт.╚Мы были настроены спорить с налоговиками до последнего╩

Читатель ╚УНП╩ убедил налоговое управление отменить решение инспекции. Налоговое начальство пришло к выводу: нельзя отказывать в вычете НДС из-за того, что инспекция белорусского контрагента не отозвалась на запрос ╚наших╩ налоговиков.

P.S.

Дневник главбуха.07.12.07. В моем увольнении прошу винить...

Собираюсь уволиться. Прямо сейчас. Гордо так положить заявление. Пусть сами разбираются. Еще пожалеют. Все они. Без исключения.

Как получить из бюджета возмещение личных расходов

Со следующего года вступают в силу поправки, которые увеличивают социальные вычеты по расходам на обучение и лечение. Причем перемены произойдут задним числом: новые правила будут распространяться даже на траты 2007 года.

Проверьте себя. ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. У компании есть несколько обособленных подразделений, которые расположены в одном регионе. Нужно ли сообщать в инспекцию по месту учета головной компании о смене филиала, ответственного за уплату налога на прибыль организаций за эти подразделения: