Теперь главное - ваше мнение

Мы очень хотим, чтобы программа помогла вам создать такую учетную политику, которая в дальнейшем избавит финансовую службу от лишней рутинной работы. Позволит безопасно реализовать пожелания руководства относительно налоговой нагрузки. Словом, действительно станет на этот год налоговой конституцией вашей компании.

Минфин убедил налоговиков не требовать гору документов при каждой ╚камералке╩ по НДС

Минфин России официально подтвердил, что если в декларации по НДС налог заявлен к уплате, то никакие дополнительные документы при камеральной проверке налоговики требовать не вправе. Соответствующее письмо (от 27.12.07 ╧ 03-02-07/2-209) подписано самим Сергеем Шаталовым - заместителем министра финансов.

Минфин собирается сделать налоговых инспекторов честными и справедливыми

Соответствующая программа называется ╚Организация и проведение профилактических мероприятий по предотвращению должностных правонарушений в системе налоговых органов╩. Цель ее - ни много ни мало, как ╚создание условий для реализации налогоплательщиками своего права на честное исполнение своих обязанностей государственными служащими - сотрудниками налоговых органов╩. Ради этого планируется, к примеру, внедрить специальную методику оценки честности и справедливости налоговых работников. А еще создать Службу Кодекса поведения и этики сотрудника налоговых органов.

Прокуратура изобрела новый вид ответственности за неуплату налога

Суд по инициативе прокуратуры дисквалифицировал директора компании за то, что он не заявил о банкротстве организации, имеющей налоговую недоимку. Как сообщили ╚УНП╩ в городской прокуратуре, подобной практики никогда раньше не было.

Самый мужественный главбух России

Между тем Любовь Толстякова продолжает руководить бухгалтерией, более того, она получила звание ╚Лучший бухгалтер России 2007 года╩. Беседуем с ней 16 января - сразу после очередного заседания суда.

ФНС не с руки заниматься каждым налогом по отдельности

Ожидается, что в феврале все-таки состоится глобальная реорганизация Федеральной налоговой службы, предполагающая сокращение подразделений центрального аппарата втрое.

Опрос ╚УНП╩: Что необычного в вашей учетной политике - 2008?

Юлия Демидович, главный бухгалтер ООО ╚Шелдом╩, г. Москва:

За опоздание с перечислением НДФЛ штраф не положен

Высший арбитражный суд не позволил налоговикам оштрафовать компанию за опоздание с перечислением в бюджет НДФЛ.

Минфин опасается, что суды не дадут штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной

Если компания, которая обязана представлять декларацию или расчет в электронном виде, принесет в инспекцию бумажную отчетность, инспекторы вправе оштрафовать ее по статье 119 НК РФ - как если бы декларация не была сдана вовсе.

Чиновники не хотят окончательно смириться с вычетом ╚из нуля╩

Минфин согласился с тем, что компания имеет право на вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам), даже если в налоговом периоде у нее не было облагаемых НДС операций, для осуществления которых эти товары (работы, услуги) были приобретены.

Ответ на запрос ╚УНП╩: Чиновники запутались в основных условиях ДМС

Дополнительные страховые взносы за новых сотрудников, которых компания включила в список застрахованных по договору ДМС, можно списать на расходы. Но только при условии, что остались неизменными все существенные условия договора.

ФНС разъяснила, в каком месяце отражать отпускные в справке 2-НДФЛ

Заполняя справку 2-НДФЛ по доходам работника, суммы отпускных нужно отражать в поле того месяца, в котором она их фактически выплатила.

Амортизацию можно начать до сдачи документов на госрегистрацию

В этом случае амортизацию по основному средству можно начать с 1-го числа месяца, следующего за тем, когда компания ввела его в эксплуатацию. Дата подачи документов на госрегистрацию в этой ситуации не имеет значения. К такому выводу пришли специалисты ФНС России в ответе на частный запрос.

Минфин советует крупнейшим, как проще отчитаться

Например, декларации и расчеты по налогу на прибыль в части доли прибыли, приходящейся на подразделение, по ЕСН, налогу на имущество, акцизам, транспортному налогу (в отношении автомобилей, которые зарегистрированы в ГИБДД по адресу подразделения). Это весьма неудобно, так как означает подачу не какой-то единой сводной декларации по всем подразделениям компании (такой формы просто нет), а целый ╚набор╩ по каждому из них.

Словарь по учетной политике, сберегающий налоги и ваше время

Во многих ситуациях законодательство дает возможность выбрать наиболее удобный способ налогового и бухгалтерского учета тех или иных операций. Поэтому оптимальная взаимоувязка двух учетных политик - бухгалтерской и налоговой - позволит избежать лишней работы с применением ПБУ 18/02. Но иногда налоговая экономия стоит дополнительных трудозатрат.

Учетная политика ускорит налоговую амортизацию

Неясности Налогового кодекса можно истолковать с наибольшей выгодой для компании, а налоговая учетная политика станет индульгенцией, если возникнут разногласия с инспектором. В этом спецвыпуске мы представляем максимально полную информацию для пошагового формирования налоговой учетной политики компании - от принципиальных положений до важных ╚мелочей╩.

Положения бухгалтерской учетной политики, которые влияют на налоги

Материалы в этой статье, как и большинство статей специального номера газеты, посвящены формированию налоговой учетной политики. Однако на налогообложение основных средств напрямую влияют некоторые положения бухгалтерской учетной политики. Поэтому к рекомендациям об элементах ╚налоговой конституции╩ компании добавим важные тонкости учетной политики для целей бухучета.

Можно одновременно использовать несколько методов списания ТМЦ

Самый безопасный на сегодняшний день способ оптимизации налога на прибыль

Ни один налоговый инспектор не сможет подвергнуть сомнению такой способ оптимизации налога на прибыль, как создание резервов. С их помощью можно на вполне законных основаниях переносить на более поздний срок уплату налога на прибыль или вообще равномерно в течение года уменьшать его сумму за счет расходов, которые еще не возникли.

Налоговая учетная политика обезопасит выгодный учет процентов по кредиту

Если компания привлекает кредиты и займы, в том числе и от физических лиц, то важен метод учета процентов (ст. 269 НК РФ). Поскольку Налоговый кодекс предлагает два способа определения норм, в пределах которых признаются начисленные проценты, то учетная политика закрепляет выбор организации.

Учесть больше затрат на рекламу позволит порядок признания арендных доходов и расходов

Если предоставление имущества в аренду является главным источником дохода налогоплательщика, тогда он обязан учитывать арендные платежи как выручку от реализации (п. 4 ст. 250 Налогового кодекса). Если сдача имущества в аренду, напротив, носит побочный характер и приносит ╚несущественную╩ сумму выручки, тогда соответствующие доходы и расходы считаются внереализационными. Заметим, что несущественной в данной ситуации обычно считается сумма менее 5 процентов от выручки.

Компания вправе выбрать самый выгодный способ распределения расходов

По вопросу распределения расходов нет ни обязательных требований в Налоговом кодексе, ни однозначной официальной политики. Значит, финансовые службы компаний вправе предусмотреть в учетной политике тот вариант, который им удобен.

Сколько раз отчитываться по налогу на прибыль и платить авансы

С периодичностью сдачи отчетности по налогу на прибыль должны определиться все его плательщики - ежемесячно или ежеквартально (п. 2 ст. 285 НК РФ). Мы рекомендуем выбрать традиционный второй вариант - отчитываться ежеквартально. Тем более что с переходом на ежеквартальный НДС почти не осталось деклараций, которые сдаются ежемесячно.

Оптимальный порядок учета прямых расходов. Алгоритм формирования

Налоговый кодекс прописывает самый общий механизм учета прямых расходов, отдавая на откуп компаниям проработку конкретных деталей. Сложнее всего прямые расходы учитываются в производственных компаниях. Предлагаем пошаговую методику, которая поможет установить в налоговой учетной политике наиболее подходящий порядок учета прямых расходов.

Что стоит прописать в налоговой учетной политике по поводу НДС

Учетная политика по НДС нужна тем компаниям, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС и облагаемые по разным ставкам (п. 4 ст. 149, п. 1 ст. 166 НК РФ). Особенно часто возникает такая необходимость, если у компании часть деятельности переведена на уплату единого налога на вмененный доход. В таких случаях необходимо вести раздельный учет, который может основываться либо на данных регистров бухгалтерского и налогового учета или же с применением отдельных субсчетов.

Когда выгоден отказ от льготы по НДС

По умолчанию считается, что компания применяет все льготы по НДС, на которые она имеет право в соответствии с пунктом 3 статьи 149 НК РФ. Заметим, что для большинства налогоплательщиков важна одна из них - возможность не начислять НДС на переданные для рекламы товары, работы или услуги, если расходы на производство (приобретение) которых не превышают 100 рублей за единицу.

Чем особенна учетная политика компании, имеющей обособленные подразделения

Если у компании есть обособленные подразделения, то в учетной политике для целей налогообложения важно прописать несколько принципиальных положений, связанных с уплатой налогов по ним.

Налог на прибыль организаций.

Компания вправе решить, к каким расходам отнести затраты на доставку МПЗ

Как предоставлять стандартные ╚детские╩ вычеты родителям, не состоящим в браке

В гражданском браке только один родитель считается одиноким

Открытое письмо

С большим вниманием мы ознакомились с перспективами развития налога на добавленную стоимость в России (письмо от 28.12.07 ╧ 03-07-03/194).

╚Высокий уровень учетной работы и контроля за расчетами в деятельности предприятий, качества ответственности в сфере оказания банковских и аудиторских услуг...╩ - вот что должно в недалеком будущем приблизить наш НДС ╚к лучшим зарубежным аналогам╩.

За границу пустят, только если нет налоговых или других долгов

Не пускать за границу потенциального туриста, пока он не расквитается со всеми долгами в своем отечестве. Такова цель соглашения о сотрудничестве, которое в конце прошлого года подписали Федеральная служба судебных приставов и Федеральная миграционная служба.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Сотрудник компании ушел в отпуск, который начался в декабре 2007 года, а закончился в январе 2008 года. За какой год в справке 2-НДФЛ компании нужно будет указать сумму выплаченных отпускных: