Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 4, 2008

16 октября 2018, Вторник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

29/01/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 4, 2008

Картина недели

Потребкредит работника обернулся для работодателя доначислениями

Недостоверная справка о доходе, выданная работнику для получения кредита в банке, может сослужить плохую службу работодателю. Об этом свидетельствует налоговый спор, разгоревшийся между одной брянской компанией и местной ИФНС.

Мировая с инспектором

В этой сфере планы выглядят, мягко говоря, непроработанными.

Контролерам кругом видятся фирмы-однодневки

Фиктивные закупки у фирм-однодневок с целью занижения налога на прибыль и НДС становятся самой популярной причиной громких налоговых претензий. Не так давно налоговики обвинили в ╚порочных связях╩ с однодневками ЗАО ╚Москва-Макдоналдс╩.

Патриарх российского бухучета не допустит МСФО

Выступая на одном из семинаров выставки ╚Бухгалтерский учет и аудит - 2008╩, один из отцов-основателей российской методологии учета пообещал, что МСФО в России никогда не будут введены и вообще ╚страна пойдет своим путем╩. Так, невозможно, как следует из выступления, использовать формы отчетности, принятые в международных стандартах, для фискальных целей. Равно как и нереально ради внедрения МСФО ╚переписать все законодательство╩. Помимо всего прочего ╚даже ученые считают стандарты далекими от совершенства╩.

Торговые компании добиваются от местных властей снижения ЕНВД

Изменения Налогового кодекса по ЕНВД, наложившись на местное законодательство, в некоторых регионах привели к практическим волнениям среди торговых компаний. Власти Пензы и Челябинска в результате уже пообещали изменить местный закон.

Вычет НДС после оплаты мечтают возродить

По данным автора записки, аудитора Счетной палаты Валерия Горегляда, с НДС все плохо: доля его в доходах бюджета сокращается, вычеты растут гораздо быстрее начислений. Причины тому - либерализация законодательства, специальные налоговые режимы, однодневки и несовершенное администрирование.

Трудовые инспекторы не могут проверить маленькие компании

Для этого главный государственный инспектор труда Максим Топилин официально (письмо от 14.01.08 ╧ 54-ТЗ) попросил Федеральную службу государственной статистики подготовить сведения о состоянии задолженности по оплате труда в малых компаниях. Кстати, в них, по оценкам Роструда, работает порядка 46 процентов ╚экономически активного населения╩.

Опрос ╚УНП╩ Самые впечатляющие поправки на вашей памяти?

Наталья Крылова, директор по учету и отчетности ООО ╚Глобус-Лизинг╩, г. Санкт-Петербург:

Новые документы

На кассовом аппарате должны быть два новых знака

Перед тем как пользоваться новым или прошедшим проверку исправности в центре техобслуживания кассовым аппаратом, компании теперь стоит кроме всего прочего проверять на нем наличие двух знаков: ╚Государственный реестр╩ и ╚Сервисное обслуживание╩. Минфин утвердил их образцы.

Ссылка на договор в счете-фактуре чиновников не устраивает

Минфин в очередной раз высказался по вопросам оформления счетов-фактур. В письме от 14.12.07 ╧ 03-01-15/16-453 (ответ на частный запрос) чиновники обратили внимание на некоторые нюансы заполнения отдельных граф и строк документа.

Минфин отказался от проволочки с разблокировкой счетов компаний

Минфин передумал и позволил представителям компании самим получать в инспекции и отвозить в банк решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика. Для этого надо только получить в банке соответствующую доверенность. Такая позиция высказана в письме от 16.01.08 ╧ 03-02-07/1-16 (ответ на частный запрос).

Доходы в виде процентов за нарушение договора учитывают в два этапа

Чтобы учесть доходы в виде процентов за нарушение договорных обязательств, присужденные компании на основании статьи 395 Гражданского кодекса, их сумму придется разбить на две части.

Событие после отчетной даты надо отразить до подписания баланса

События после отчетной даты нужно отражать до дня подписания годовой бухгалтерской отчетности, а не ее утверждения. Это следует из новой редакции пункта 9 ПБУ 7/98, которая начнет действовать по истечении 10 дней с момента официального опубликования приказа Минфина России от 20.12.07 ╧ 143н*.

Новая арбитражная практика :Проверка контрагентов увеличивает срок выездной проверки

Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа не усмотрел в таком затягивании налоговой проверки никаких нарушений прав налогоплательщика.

Новая арбитражная практика :Инспекция не вправе ссылаться на доказательства, полученные милицией

Инспекторы обвинили компанию в том, что она платит неофициальную зарплату и тем самым уходит от уплаты НДФЛ и пенсионных взносов. А подкрепили свои выводы письменными объяснениями, которые дали работники организации милиционерам, а не налоговикам.

Главная тема

Шесть ситуаций начала года, в которых можно ошибиться

Основная часть поправок в Налоговый кодекс вступает в силу с 1 января 2008 года. Этот процесс сопровождается традиционными особенностями так называемого переходного периода. Тонкости связаны с ╚длящимися╩ сделками и другими хозяйственными ситуациями на стыке лет. Мы выяснили, какими правилами предлагают руководствоваться чиновники и когда с ними можно не согласиться. А также когда вообще не стоит беспокоиться о трудностях ╚перехода╩.

Поправки, которые внесли окончательную ясность

До 2008 года некоторые правила исчисления налогов не были четко прописаны в Налоговом кодексе. Эти пробелы восполняли чиновники в своих разъяснениях. С 1 января неясности устранены законодательно, но, по сути, в налогообложении ничего не изменилось.

Сам себе юрист

Как без нарушений возложить на сотрудника работу по вакантной должности

Один из сотрудников уволился, и, пока не найдена замена, требуется временно передать его обязанности другому работнику. Чтобы трудовая (а то и налоговая) инспекция не придралась, важно соблюсти все тонкости оформления такой передачи - их немало.

Учетно-правовой словарь. Признание долга и неосновательное обогащение

Признание долга - совершение обязанным лицом действий, свидетельствующих о том, что он признает за собой задолженность.

Разрешение конфликта. Когда инспектор откажется от штрафа за неподачу декларации по НДС

Штрафы налоговики взыскивают, руководствуясь разъяснениями Минфина от 23.10.07 ╧ 03-07-17/09, которые ФНС довела до инспекций письмом от 05.12.07 ╧ ШТ-6-03/939@. В этом письме, правда, речь напрямую о штрафе не идет. Но чиновники говорят, что если компания, будучи на упрощенной системе, выставила покупателю счет-фактуру с НДС, то обязана отчитаться по этому налогу в общепринятые сроки. Ссылается Минфин на пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса. Соответственно инспекторы полагают обязанность установленной и штрафуют за неподачу или просрочку декларации.

Документы, которые уберегут арендатора от двойной платы

Арендатор в любой момент может узнать от арендодателя, что теперь у занимаемого помещения другой собственник и именно на его счет нужно перечислять арендную плату. Но прежде чем рассчитываться с новым хозяином, арендатору стоит получить от нового арендодателя подтверждение его слов.

Идеальный документ: Для пособия по уходу за ребенком необходим приказ

Чтобы назначить и выплатить ежемесячное пособие по уходу за ребенком, компании нужно получить от сотрудницы соответствующее заявление и целый пакет других документов.

Горячая линия

Упрощенная система налогообложения.

Затраты за счет заемных средств обоснованы

Может ли компания предоставить стандартный вычет, если сотрудника приняли на работу не с начала года

Да, может. По общему правилу, если сотрудник претендует на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, нужно взять у него справку о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных на прежнем месте работы. Дело в том, что, если сотрудник работает не с начала года, возможность предоставления вычетов определяется с учетом доходов, полученных по предыдущему месту работы. Их сумма и подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Платить ли земельный налог за год, если право на участок зарегистрировано в конце декабря

Нет, в такой ситуации платить земельный налог за год компания не должна.

Ваши письма

Не облагаются ЕСН выплаты иностранцам, работающим за рубежом

С 1 января 2008 года начала действовать новая редакция пункта 1 стати 236 НК РФ. Согласно ей, не облагаются ЕСН выплаты в пользу иностранцев и лиц без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской компанией через ее зарубежные подразделения. Действие этой поправки распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года (п. 5 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 ╧ 216-ФЗ). Поэтому начислять ЕСН не нужно ни с декабрьских выплат, ни с тех сумм, которые начислены после 1 января. Ранее Минфин России считал, что с таких выплат взимается ЕСН (письмо от 15.03.05 ╧ 03-05-01-04/54).

Проблема с вычетами возникала из-за бессмысленного реквизита

Светлана, шансы на победу в подобном налоговом споре, на наш взгляд, неплохие.

За неуплату авансов по ЕСН за четвертый квартал 2007 года возможны пени

К сожалению, Олег, за периоды до 2008 года эта ситуация так и осталась спорной. До текущего года в пункте 3 статьи 243 НК РФ действительно содержалось требование перечислять ежемесячные авансовые платежи только в течение отчетных периодов (то есть в течение квартала, полугодия и девяти месяцев). С нового года формулировка этого пункта изменилась и обязанность платить авансы установлена в течение всего налогового периода, то есть года. Причем новая норма не распространяет действие на прошлые периоды.

Уведомить инспекцию о невозможности удержать НДФЛ можно один раз

Особенностей представления таких сведений в данном случае Налоговый кодекс не устанавливает. По общему правилу налоговый агент обязан письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог и сумме задолженности в течение одного месяца с момента получения дохода в виде материальной выгоды (п. 5 ст. 226 НК РФ). Датой получения доходов в виде материальной выгоды при выдаче беспроцентного займа считается дата его возврата. Поэтому определять базу по налогу и соответственно уведомлять инспекцию о невозможности удержать налог в вашем случае, Илья, формально нужно ежемесячно (письмо Минфина России от 02.04.07 ╧ 03-04-06-01/101).

Стоимость программы до 20 000 рублей можно списать единовременно

Елена, вы правы, с этого года по данному вопросу появилась неопределенность.

Служебную квартиру можно амортизировать

Оксана, в вашем случае купленную для проживания командированных сотрудников квартиру можно признать в налоговом учете амортизируемым имуществом. Во-первых, квартиру вы купили для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Во-вторых, Налоговый кодекс не запрещает начислять амортизацию на объекты жилищного фонда. При этом законодательство не требует переводить квартиру в нежилой фонд. Ведь, по сути, предназначение квартиры не меняется - вы используете ее, как и требует статья 17 Жилищного кодекса, для проживания людей. А значит, можете начислять амортизацию по приобретенной квартире в общеустановленном порядке, определенном статьями 256-259 НК РФ.

Часто задаваемые вопросы: Тонкости расчета авансов по прибыли

Как рассчитать сумму ежемесячного аванса по налогу на прибыль на первый квартал 2008 года?

Работа без проблем

Проще! Комитент может выставить посреднику сводный счет-фактуру

Когда комиссионер продает товары от собственного имени, комитент должен выписывать и регистрировать в своей книге продаж счета-фактуры с показателями тех счетов-фактур, которые посредник выставляет в адрес покупателей (п. 24 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 ╧ 914).

Где взять информацию для ставки транспортного налога

В Налоговом кодексе нет критериев и перечня документов, на основании которых следует определять категорию транспортного средства. Раньше налоговики рекомендовали для этих целей использовать Общероссийский классификатор основных средств. Однако самый безопасный вариант - руководствоваться всей совокупностью имеющихся документов на машину.

Сверка расчетов с бюджетом по инициативе компании. Алгоритм действий

Перед составлением годовой отчетности компаниям предстоит сверка расчетов с бюджетом. Сейчас она проводится на основании сразу трех документов ФНС России: регламента, утвержденного приказом от 09.09.05 ╧ САЭ-3-01/444@, приказа от 20.08.07 ╧ ММ-3-25/ 494@ и письма от 08.05.07 ╧ СК-6-25/375@. Алгоритм действий следующий.

Когда налоговики не вправе штрафовать компанию за занижение налоговой базы

По общему правилу за неполную уплату налога полагается штраф - 20 процентов от недоимки. Понятно, что проверяющие, обнаружив ошибку, спешат санкцию начислить. Однако есть ситуации, когда, даже занизив налоговую базу, компания отобьется от штрафа. Поможет в этом положительная арбитражная практика.

Как покупателю избежать ╚копеечных╩ разниц в учете

Многие продавцы для своего удобства сначала устанавливают цену товара вместе с НДС. А затем в товарной накладной и счете-фактуре обратным счетом определяют НДС. В итоге в этих документах цена за единицу товара без НДС и их общая стоимость без этого налога будут отражены с округлением.

Глас народа : Как вы поступаете, когда налоговики требуют гору документов?

Между тем штраф за каждый непредставленный документ - 50 рублей и общая сумма может быть существенна...

Ловушка в документе: Закон трехлетней давности изменил тарифы по взносам в ПФР этого года

С этого года по страховым взносам в ПФР, которые начисляются на выплаты сотрудникам 1967 года рождения и моложе, начали действовать другие тарифы.

P.S.

Открытое письмо

Уважаемый Михаил Павлович!

Осталось три месяца, чтобы задекларировать доходы от продажи машины

ФНС начала активную пропаганду декларационной компании - значит, скоро к главбухам потянутся сослуживцы из других отделов, озабоченные проблемами декларирования своих доходов. Один из самых, пожалуй, распространенных случаев, когда такая необходимость возникает, - это продажа личного автомобиля (ст. 228 НК РФ). ╚УНП╩ подготовила ответы на типичные налоговые вопросы автовладельцев, пожелавших сменить свою ╚ласточку╩ на более новую и совершенную.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Компания, ранее применявшая ╚упрощенку╩ с объектом ╚доходы╩, с 2008 года переходит на общий режим налогообложения. Чему равна амортизируемая в налоговом учете стоимость основных средств, приобретенных до перехода на спецрежим: