Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 5, 2008

18 января 2018, Четверг
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

05/02/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 5, 2008

Картина недели

За налоговое преступление осудили подставного директора фирмы-однодневки

За снижение налогов с помощью фирмы-однодневки к уголовной ответственности впервые привлекли номинального директора - даму без определенных занятий, которая за вознаграждение лишь подписывала все бумаги. В московском ГУВД полагают, что благодаря этой первой ласточке фиктивные директора станут более эффективно ╚помогать╩ следователям находить ╚клиентов╩ однодневок.

Гламурный бухучет

Концепцией развития бухгалтерского учета запланировано ╚утверждение основного комплекта российских стандартов индивидуальной бухгалтерской отчетности на основе МСФО╩. Во исполнение Минфин организовал практически конвейер по производству поправок в российские ПБУ.

Замминистра рассказал, каким налоговым изменениям радоваться, а каких не опасаться

НДС отдельными платежками при взаимозачете отменят.

Бухгалтеров обвинили в искажении учета ради личной выгоды

В городе Балашове Саратовской области в хищении обвинили бухгалтера одной из компаний, торгующих в розницу. Как рассказал заместитель прокурора города Дмитрий Корогодин, бухгалтер получала от продавцов ежедневную выручку от реализации товара по доверенности от руководителя. Но в банк она сдавала не все деньги - ╚небольшую╩ часть оставляла себе. Таким нехитрым образом в руках бухгалтера оказалось более 260 тыс. рублей, причитающихся компании. Правда, на следствии бухгалтер утверждала, что отдавала разницу директору. Однако руководитель компании уверяет, что этого не было - и ему следователи пока верят больше. В отношении бухгалтера возбудили дело по части 3 статьи 160 Уголовного кодекса РФ - это ╚хищение чужого имущества, вверенного виновному, с использованием служебного положения╩. Максимальная санкция - лишение свободы до шести лет, минимальная - штраф от 100 тыс. рублей.

Еще пять новостей недели

После почти десятилетнего снижения Центробанк впервые повысил ставку рефинансирования. С понедельника 4 февраля она составляет 10,25 процента годовых против 10 процентов ранее. Это значит, что компании, нормирующие проценты по заемным средствам исходя из этой ставки (ст. 269 НК РФ), теперь могут включать в расходы проценты в пределах 11,275 процента годовых (10,25% 5 1,1). А пени за просрочку уплаты налогов сейчас равны 0,034 процента в день (1/300 ставки).

Теперь в ФНС некому отвечать на письма компаний

В управление налогообложения вольются все подразделения, которые ранее занимались отдельными налогами. Руководителем управления уже назначена Надежда Чамкина, которая до этого назначения занималась администрированием косвенных налогов (НДС и акцизов). Ее будет курировать заместитель руководителя ФНС России Сергей Шульгин.

Опрос ╚УНП╩ Когда в споре побеждают налоговики?

Юрий Воробьев, адвокат юридической компании ╚Пепеляев, Гольцблат и партнеры╩:

Новые документы

Минфин откорректировал правила бухучета активов и обязательств в валюте

╚О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"╩ Приказ Минфина России от 25.12.07 ╧ 147н

Нематериальные активы теперь можно учитывать по мировым стандартам

╚Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов (ПБУ 14/2007)"╩ Приказ Минфина России от 27.12.07 ╧ 153н Зарегистрирован Минюстом России 23.01.08 ╧ 10975

Опасно не давать налоговикам документы, даже если проверка уже закончилась

<Об истребовании документов при выездной проверке> Письмо Минфина России от 17.01.08 ╧ 03-02-07/1-19

Без платежного поручения компания не получит вычет по НДС

При бартере, взаимозачетах и расчетах ценными бумагами сумму НДС нужно платить только безналом. Минфин России разъяснил это в письме от 18.01.08 ╧ 03-07-11/18 (ответ на частный запрос).

Другие новые документы. Налоговики не вправе требовать бухотчетность в электронном виде

Минфин России подтвердил, что компании не обязаны сдавать в инспекцию бухгалтерскую отчетность через интернет - ее можно представлять в бумажном виде. На самом деле все, включая налоговиков, и так об этом знают. Тем не менее некоторые инспекции вынуждают компании сдавать бухотчетность в электронном виде, действуя методом кнута и пряника.

Другие новые документы. По исполнительному листу можно удержать половину зарплаты

Роструд разъяснил, что по требованию судебного пристава-исполнителя компания вправе удерживать 50 процентов зарплаты работника в счет исполнения решения суда.

Главная тема

Чужие налоговые ошибки, на которых есть чему поучиться

Подавляющее большинство судебных разбирательств с налоговиками заканчивается успехом компаний. Но, естественно, есть и дела, в которых лавры победителей доставались налоговикам. Причем даже в тех случаях, когда очевидных нарушений Налогового кодекса со стороны компаний не было. Предлагаем вниманию читателей отрицательный, но полезный опыт коллег - учиться на чужих ошибках намного приятнее, чем на своих.

Какая ошибка в подписи на счете-фактуре не позволит защитить вычет

Подпись на счете-фактуре является обязательным реквизитом. Поэтому и налоговики, и судьи уделяют ему немало внимания. Бывает, что даже при наличии подписи могут отказать в вычете. Мы проанализировали судебную практику и выделили самые распространенные ситуации, когда из-за огрехов в подписи компанию наверняка лишат вычетов.

Вносим ясность

На цифрах. Тонкости больничного при совмещении двух режимов налогообложения

В компаниях, которые совмещают ╚вмененку╩ и общий режим налогообложения, алгоритм расчета больничного имеет свои особенности. В отношении административно-управленческого персонала часть пособия оплачивается по правилам, которые установлены для организаций, применяющих общий режим налогообложения. Другая часть - по специальным правилам, предусмотренным для спецрежимников. В ситуации, когда сотрудник заболел в одном месяце, а выздоровел в другом, расчет усложняется, так как его необходимо делать отдельно за каждый из месяцев болезни.

Чиновники запутались, когда отражать отпускные в справке ╧ 2-НДФЛ

Чиновники толком не определились, надо ли в справке ╧ 2-НДФЛ отпускные распределять по месяцам, за которые они начислены. Зато по поводу НДФЛ с отпускных они уверены: налог нужно уплатить в бюджет сразу, не позднее дня перечисления отпускных. Эта путаница особенно неприятна в начале года, когда от совокупного дохода работника зависят налоговые вычеты. Вносим ясность.

Можно не облагать НДФЛ и ЕСН затраты, возмещаемые подрядчику. Нельзя применять в течение года разные ставки земельного налога.

Опасно принимать к вычету НДС по счетам-фактурам без КПП покупателя. Безопасно не платить налоги по общей системе со скидок, полученных от поставщиков

НДС, восстановленный при переходе на ╚вмененку╩, могут не признать в налоговом учете

При переходе на ╚вмененку╩ компании должны восстановить НДС с оставшихся товаров, основных средств и прочих ценностей. В Налоговом кодексе есть прямая норма, которая позволяет учесть восстановленный НДС в расходах. Однако чиновники по-своему трактуют положения кодекса. И как это чаще всего бывает - не в пользу налогоплательщика.

Разницу между средним заработком за время командировки и зарплатой можно доплатить

Трудовой кодекс не обязывает, но и не запрещает работодателю возмещать такую разницу. Начислять такую доплату или нет, каждая компания решает для себя самостоятельно (ст. 8 ТК РФ). Это мнение нам подтвердили и в Минздравсоцразвития России.

Идеальный документ. Налоговый регистр, который понадобится при продаже основного средства

В налоговом учете убыток от реализации основного средства учитывается в особом порядке. В отличие от правил бухучета полученный убыток отражается не единовременно, а распределяется равными долями в течение периода, оставшегося до окончания срока полезного использования амортизируемого имущества (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Горячая линия

Единый социальный налог.

ЕСН с отпускных не зависит от даты их выплаты. Индивидуальные карточки можно вести с копейками и без. Статус работника-иностранца определяется на дату выплаты. Премия, выплаченная по суду, облагается ЕСН в общем порядке. За подразделение, не имеющее отдельного баланса, платит компания. ЕСН с выплат работнику с двойным гражданством зависит от страны, где он работает

Ваши письма

С зарплаты, выданной из кассы, НДФЛ перечисляют не позднее следующего дня

╚...С нового года наша компания решила выдавать зарплату из наличной денежной выручки, которая поступает в кассу в течение дня. Дело в том, что раньше у нас обороты по торговле были небольшие и мы снимали деньги с банковского счета. Теперь же дневной выручки вполне хватает для выплаты зарплаты. В какой момент в этом случае нужно перечислять НДФЛ в бюджет?..╩ из письма главного бухгалтера Ирины Измайловой, г. Пенза

При ╚камералке╩ по НДС налоговики затребовали данные о зарплате директора

╚...В ходе камеральной проверки декларации по НДС, в которой было заявлено право на возмещение налога, инспекторы потребовали представить некую пояснительную записку, в которой обязательно нужно было указать сведения, никак не связанные не то чтобы с вычетами, а вообще с НДС (см. врезку). Правомерно ли такое требование, учитывая, что ни о каких ошибках и противоречиях в нашей декларации инспекторы нам не сообщали?..╩ из письма главного бухгалтера Снежаны Ивановой, г. Воронеж

Годовые акты сверок по контрагентам обеспечат достоверность отчетности

Евгения, законодательно обязанность проводить сверку с контрагентами по итогам года не установлена. Однако все компании перед составлением годовой бухгалтерской отчетности должны провести инвентаризацию своих активов и обязательств, в том числе дебиторской и кредиторской задолженности (п. 2 ст. 12 Федерального закона ╚О бухгалтерском учете╩ от 21.11.96 ╧ 129-ФЗ). В данном случае подписанные акты сверок докажут, что такая инвентаризация была проведена. Аудиторы, очевидно, беспокоятся, что ваши данные могут не совпасть с информацией, имеющейся у ваших контрагентов. Если окажется, что ошибка допущена в вашем учете, то ее нужно исправить. Иначе в годовой бухгалтерской отчетности окажется недостоверная информацию.

Компенсации в справке 2-НДФЛ отражают по коду 2012

Полина, в справочнике ╚Коды доходов╩ нет специального кода для компенсации за неиспользованный отпуск (приложение 2 к приказу ФНС России от 13.10.06 ╧ САЭ-3-04/706@). Но логичнее всего эти доходы отражать в справке по форме ╧ 2-НДФЛ по коду 2012 ╚Суммы отпускных выплат╩. Ведь, по сути, они связаны с оплатой отпуска, а значит, не относятся ни к вознаграждениям за выполнение трудовых или иных обязанностей (код 2000), ни к иным доходам (код 4800). Но даже если вы используете два последних кода, то штрафы вам за это не грозят.

Учебный отпуск сотрудника может быть короче, чем положено

╚...У нас есть сотрудник, который получает первое высшее образование. Недавно он досрочно сдал экзамен и попросил предоставить ему учебный отпуск не на весь срок, который указан в справке-вызове, а только на неделю. Можем ли мы предоставить ему сокращенный учебный отпуск?..╩ из письма бухгалтера Григория Кондракова, г. Тверь

При получении аванса в у. е. налоговая база по НДС определяется трижды

╚...В договоре купли-продажи стоимость товара выражена в условных единицах, которые приравнены к курсу доллара США на дату оплаты товара. В в от общей цены. В декабре состоялась отгрузка товара, а в январе мы получили оставшуюся часть стоимости товара. Помогите разобраться, по какому курсу нужно пересчитывать налоговую базу по НДС и как в данном случае выписывать счета-фактуры? И в каком размере покупатель сможет заявить вычет по НДС?..╩ из письма бухгалтера Александры Блинковой, г. Самара

На хорошем счету

Налоговое планирование. От ╚вмененки╩ можно избавиться независимо от вида деятельности

Подготовлено при участии экcпертов журнала ╚Практическое налоговое планирование╩ ( www.nalogplan.ru )

Компании, которые в рамках холдинга осуществляют ╚вмененную╩ деятельность с помощью арендованных средств, могут безопасно избавиться от спецрежима. С нового года в Налоговом кодексе прямо сказано, что ЕНВД не применяется в отношении видов деятельности, которые осуществляются в рамках договора доверительного управления имуществом. ╚УНП╩ проанализировала, как с выгодой можно использовать эту поправку.

Идеи по экономии денег. НДФЛ и налог на прибыль

Идея ╧ 1. сотруднице в декрете вместо зарплаты выгоднее выплатить материальную помощь. Идея ╧ 2. Расходы на семинар выгоднее оформить как консультационные услуги.

Продавец сможет признать в расходах бонусный товар, если оформит его как премию

Продавцы часто предлагают покупателям дополнительную партию товара бесплатно в качестве вознаграждения, к примеру за объем закупок. Между тем чиновники не позволяют продавцам признать стоимость бонусного товара в расходах - якобы он является переданным безвозмездно (письмо Минфина России от 19.01.06 ╧ 03-03-04/1/44). Есть способ безопасно разрешить эту проблему: фактически передать товар, но оформить премию.

Железный аргумент. Полный список рисков убедит директора ограничить выдачу наличных

Многие руководители считают, что нет никакой разницы, как оплатить товар, работу или услугу - за наличный расчет или через банк. В результате обороты подотчетных сумм растут с пугающей быстротой. Мало того, что это лишняя работа для бухгалтерии, да еще менеджеры забывают отчитываться и допускают немало нарушений законодательства, оплачивая товары и услуги наличными.

Личный опыт. Компания отстояла НДС, хотя при проверке были только ╚факсовые╩ счета-фактуры

Налоговики особо заинтересовались одной из наших деклараций по НДС. Потребовали представить подтверждающие документы, в том числе множество счетов-фактур. У нас не было нескольких оригиналов, к сроку мы их получить не успевали, поэтому мы попросили поставщика прислать нам документы хотя бы по факсу (несколькими днями позже он, кстати, представил и оригиналы).

P.S.

Дневник главбуха. 01.02.08. Уволить подругу

╚...Я просто в шоке, Алл (хлюп, хлюп). Просто не знаю, как я сегодня домой пойду, веришь? Всю ночь не спала (хлюп, хлюп). А ему, главное, все равно! Абсолютно! Через минуту уже храпел себе спокойненько, можешь себе представить такое?..╩

Когда надо и не надо подавать декларацию о личных доходах

В ╚УНП╩ ╧ 4, 2008 мы отвечали на вопросы, связанные с тем, http://gazeta-unp.ru/unp2.pl?page=state_anons&id=15518>как правильно задекларировать доходы 2007 года от продажи автомобилей. В этом номере ╚УНП╩ подготовила ответы на типичные вопросы сослуживцев о том, как декларировать и рассчитывать НДФЛ по доходам, полученным от продажи любого личного имущества, а также по доходам в виде подарков и наследства.

Проверьте себя. ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

а) в составе доходов за декабрь 2007 года;