Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 6, 2008

16 августа 2018, Четверг
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

11/02/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 6, 2008

Картина недели

Инспекторы √ экстрасенсы

Инспекторы должны ╚пытаться учесть перспективу изменения региональной судебно-арбитражной практики на основании данных об аналогичной практике в других регионах╩. Такую сверхзадачу поставило налоговое начальство своим подчиненным - нам это стало известно из материалов Всероссийского семинара-совещания ФНС России по вопросам методологии налогового контроля.

Какую зарплату назначить сотрудникам бухгалтерии

Такие данные приводит Исследовательский центр портала SuperJob.ru.

Еще пять самых обсуждаемых новостей недели

1 Порог регрессии по ЕСН хотят поднять

Увеличения имущественного вычета почти удалось добиться в Конституционном суде

Конституционный суд занялся проблемами имущественных вычетов. А именно тем, что нормы Налогового кодекса в трактовке чиновников нарушают права на уменьшение налога тех граждан, которые владеют не всей квартирой, а только долей в ней. Судя по тому, как 5 февраля прошло заседание, высшая судебная инстанция страны почти наверняка примет сторону налогоплательщиков.

Исправлять ошибки в налоговых декларациях будет проще

астая ошибка с ╚преждевременным╩ принятием к вычету НДС (или, к примеру, с ╚досрочным╩ признанием расходов по налогу на прибыль) больше не грозит неизбежными неприятностями - как минимум доплатой недоимки. Президиум Высшего арбитражного суда РФ вынес важнейшее решение: если компания подала две ╚уточненки╩, в которых одна и та же сумма вычета снимается из одного периода и переносится на более поздний срок, доплачивать налог не нужно.

Опрос ╚УНП╩: Ваше ноу-хау по оформлению формы ╧ 2-НДФЛ?

Наталья Сергеева, главный бухгалтер ООО ╚Сибирский Берег-Центр╩, г. Москва:

Новые документы

За торговыми компаниями признали право на полный вычет НДС

Минфин наконец-то согласился с тем, что торговые компании вправе предъявлять к вычету весь входной НДС по товарам, работам или услугам, которые они используют в одном налоговом периоде для облагаемых и не облагаемых НДС операций. Для этого только нужно, чтобы доля совокупных расходов по освобожденным от налога операциям не превышала 5 процентов от всех расходов компании.

Отчитаться по ЕСН за 2007 год надо по новой форме декларации

Минфин изменил форму декларации по единому социальному налогу для компаний, выплачивающих вознаграждения физическим лицам. Поправки вызваны новыми нормами в Налоговом кодексе, а также общей установкой на унификацию форм отчетности. Но изменения небольшие, можно сказать технические.

За старую инспекцию обязана расплачиваться новая

Если компания перешла из одной инспекции в другую, проценты за просрочку возврата налога должна выплатить новая инспекция. То, что суд обязал уплатить проценты прежнюю инспекцию, значения не имеет.

Суточные в валюте пересчитываются по курсу на день выплаты

При выплате сотруднику суточных в валюте (при командировке за границу) их сумма пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты. Это необходимо, чтобы установить, надо ли удерживать с суточных НДФЛ и если да, то с какой суммы. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 01.02.08 ╧ 03-04-06-01/27 (ответ на частный запрос).

ФСС разрешил включать в средний заработок премии, которые на самом деле нельзя

При расчете пособия по уходу за ребенком в средний заработок сотрудницы нужно включать премии, начисленные в период отпуска по беременности и родам. К такому, сразу скажем, странному выводу пришли специалисты Минздравсоцразвития России в письме от 25.12.07 ╧ 3163-19. В частности, речь шла о премиях по итогам работы за квартал и за выполнение особо важного задания.

Новая арбитражная практика ВАС разъяснил, как не опоздать с обжалованием решения инспекции

Трехмесячный срок для судебного оспаривания решения инспекции, которое компания сначала обжаловала в вышестоящем налоговом управлении, нужно исчислять не со дня получения этого решения, а со дня, когда управление должно было дать ответ по жалобе. То есть по истечении месяца со дня, когда налоговики получили жалобу (ст. 140 НК РФ). К такому выводу пришел Президиум Высшего арбитражного суда. Дело в том, что обжаловать решение можно как поэтапно - сначала в вышестоящем управлении, а потом в суде, - так и одновременно в обеих инстанциях. В любом случае срок для обжалования - три месяца с даты, когда компании стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса, п. 2 ст. 139 Налогового кодекса РФ). Благодаря разъяснениям судей высшей арбитражной инстанции компаниям теперь не нужно думать, куда жаловаться, чтобы уложиться в три месяца со дня получения решения: в суд, управление или в обе инстанции одновременно. При поэтапном обжаловании срок удлиняется.

Новая арбитражная практика Штраф за неприменение ККТ отменят, если о нем не предупредили директора

Суд отменил штраф за неприменение ККТ из-за того, что налоговики оформили протокол и постановление о привлечении к ответственности без директора компании. Между тем рассмотрение дела об административном нарушении без участия представителей организации возможно, только если их уведомили, но они не явились (ч. 3 ст. 25.4 КоАП). Налоговики передали нужную информацию телефонограммой и приняла ее сотрудница, у которой имелась общая доверенность на представление интересов компании. Судьи с этим не согласились. Сообщить о месте и времени рассмотрения дела налоговики должны были именно законному представителю компании, то есть руководителю. Передача информации сотруднице, у которой была общая доверенность, надлежащим уведомлением директора не считается. Если бы после получения телефонограммы он выдал сотруднице доверенность на участие именно в этом деле, то сей факт доказывал бы, что руководитель компании надлежащим образом извещен (п. 24 постановления Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 02.06.04 ╧ 10).

Главная тема

Как оформить образцовые справки ╧ 2-НДФЛ, не делая лишней работы

К справкам ╧ 2-НДФЛ, как и к любой другой налоговой отчетности, у инспекторов есть свои особые требования. Зачастую выясняются они уже при непосредственной сдаче: не в ту инспекцию представили, не так написали адрес работника, не тот код дохода выбрали. А то и вовсе показатели, по мнению инспекторов, ╚ненормальные╩ - не такие, как у других. Наша главная тема номера о том, как предотвратить подобные сложности. Благо на это у компаний есть еще почти полтора месяца.

В какую инспекцию отчитываться по сотрудникам подразделений

Минфин России и налоговая служба в своих письмах дают противоречивые указания по поводу того, куда представлять справки по форме ╧ 2-НДФЛ. Как мы выяснили путем устных переговоров с чиновниками, на сегодняшний день налоговики получили следующие внутриведомственные указания. Если подразделение выделено на отдельный баланс, то оно сдает справки по месту своего учета. Во всех остальных случаях надо представлять формы в инспекцию головной компании.

Сам себе юрист

Замысловатые вопросы об отпуске по уходу за ребенком. С ответами

Практика показывает, что отпуск молодой мамы по уходу за ребенком - это не тот случай, когда все очевидно. Вопросов много, и, к сожалению, в законодательстве прямых ответов нет. В этой статье мы рассмотрели самые животрепещущие проблемы.

Учетно-правовой словарь. Бремя содержания имущества и прощение долга

Разрешение конфликта. Как из-за просрочки арендной платы не оказаться без офиса

Компания, которая периодически задерживает арендную плату, рискует оказаться ╚на улице╩ - арендодатель в этом случае может потребовать не только самой платы и неустойки, но и досрочного расторжения договора. Но если арендатор перечислил хотя бы маленькую часть платы, у него есть шанс убедить собственника помещения повременить с выселением. Для этого в переговорах с ним можно использовать два аргумента.

Инспектор не вправе за одно подразделение начислять сразу два штрафа

НАПОМНИМ. Если компания оборудует рабочие места на срок больше месяца вне своего местонахождения, у нее появляется обособленное подразделение. А значит, и обязанность подать в инспекцию заявление о постановке на учет по адресу этого подразделения или просто сообщить о его создании (если оно находится на территории, обслуживаемой той же налоговой, в которой компания уже состоит на учете). Сделать это нужно в течение месяца со дня создания подразделения (п. 4 ст. 83 Налогового кодекса).

Идеальный документ: Отпуск за два года можно оформить одним приказом

Довольно распространенная ситуация: сотрудник вместе с очередным отпуском за текущий год хочет взять еще и неотгулянные дни прошлогоднего отпуска. В таком случае оформлять приказ на отпуск нужно по унифицированной форме ╧ Т-6 (утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.04 ╧ 1), но не как обычно, а с особенностями.

Горячая линия

Налоговые проверки.

Срок для представления инспекторам копий исчисляется в рабочих днях

Можно ли переплату по налогу на прибыль зачесть в счет уплаты налога на имущество

С 1 января 2008 года зачет излишне уплаченных налогов (сборов, пеней, штрафов) производится в пределах одного вида платежей (федеральных, региональных и местных) (абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ). То есть переплату, например, по транспортному налогу (региональный налог) можно зачесть в счет недоимки по налогу на имущество (региональный налог).

Нужно ли для компенсации за отпуск учитывать повышение зарплаты, если сотрудник отработал полностью не все месяцы

Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников компании (филиала, структурного подразделения). Это следует из пункта 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.07 ╧ 922 ╚Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы╩. При этом правила данного пункта не содержат ограничений в зависимости от того, полностью отработан период или нет.

Что указывать в уточненном расчете авансовых платежей по ЕСН

Расчеты составляют на бланках, действовавших в тех периодах, за которые компания меняет отчетные данные. На титульном листе в строке ╚Вид документа╩ указывают код 3. Через дробь вписывают порядковый номер исправлений. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 раздела II Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 09.02.07 ╧ 13н.

Как рассчитать доплаты за работу в праздники - из оклада или с учетом всех начислений

Администрация компании может расширить перечень выплат, с которых рассчитываются доплаты. Это возможно, поскольку такой порядок улучшает положение работников. Но данное правило нужно обязательно установить во внутренних документах фирмы - в коллективном (трудовом) договоре или Положении об оплате труда (ст. 135 ТК РФ). Только в этом случае в расчет доплат нужно будет включить надбавки, компенсационные выплаты, премии и т. п.

Ваши письма

Экспортный НДС можно подтвердить, даже если истекли 180 дней

Ольга, проблем быть не должно. Пакет необходимых документов представляется вместе с налоговой декларацией (п. 10 ст. 165 НК РФ). Именно поэтому ограничение срока сборов документов считается соблюденным, если декларация и подтверждающие документы представлены в инспекцию за тот налоговый период, в котором истек 180-дневный срок. Чиновники сами об этом неоднократно заявляли (например, письма Минфина России от 22.06.07 ╧ 03-07-08/161, ФНС России от 30.11.05 ╧ 03-2-03/2075/15@).

╚Кодекс позволяет не платить НДФЛ, если заем беспроцентный╩

10 января 2008 года наша компания выдала заместителю директора беспроцентный заем - 3 млн рублей до 31 декабря 2009 года. Погашать он его будет в конце каждого квартала, равными долями (по 375 000 рублей). В связи с этим возник вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ с полученной материальной выгоды?

Источник финансирования расходов не имеет значения для их списания

Да, Марина, можете. Для признания затрат для налога на прибыль не имеет значения источник, за счет которого осуществлены расходы. Если затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то организация вправе их учесть при определении налогооблагаемой прибыли.

Программу шифрования можно установить самостоятельно

Действительно, Лариса, из статьи 17 Федерального закона от 08.08.01 ╧ 128-ФЗ можно сделать вывод, что деятельность по распространению и техническому обслуживанию шифровальных средств подлежит лицензированию. Однако распространяется эта норма исключительно на те случаи, когда средства криптографической защиты информации устанавливаются на коммерческой основе. Если вы будете ставить программу защиты информации для собственных нужд, то лицензия вам не потребуется.

По обслуживающим производствам нужно определять общую базу

Марина, поскольку у вас два объекта обслуживающих производств, надо определить общую налоговую базу по ним. Итоговый финансовый результат от деятельности обслуживающих производств - убыток в размере 20 000 руб. (145 000 - 125 000). Чтобы уменьшить на него прибыль от основной деятельности в текущем периоде, у вас должны быть документы, подтверждающие соблюдение трех условий из части 5 статьи 275.1 НК РФ:

Часто задаваемые вопросы Как сдавать сведения о работниках в Пенсионный фонд

До какого числа нужно сдать сведения за 2007 год?

Работа без проблем

Различия в расчете среднего заработка для отпускных и больничных

И отпускные, и пособие по нетрудоспособности определяют исходя из среднего заработка сотрудника. Порядок его расчета установлен двумя разными документами. Для отпускных и командировок - это Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.07 ╧ 922, для пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком - Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15.06.07 ╧ 375.

Налоговая инспекция не нашла вашего контрагента. Проверенный алгоритм действий

Довольно часто при камеральной проверке НДС проводится встречная проверка, или, как сейчас это называется, истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (ст. 93.1 НК РФ). Но нередко налоговики не получают от контрагентов запрошенные документы. Такое возможно по самым разным причинам. К примеру, поставщик не находится по юридическому адресу.

Инспекции не могут обнулить пени за неуплату ╚прибыльных╩ авансов

В первом квартале компании уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из величины прибыли, полученной в третьем квартале прошлого года. У многих по итогам реальной налоговой базы за первый квартал авансы уменьшатся. Высший арбитражный суд летом прошлого года решил, что пени за просрочку с авансовыми платежами в таких случаях должны обнуляться. Официально налоговики с этим согласились. Но, к сожалению, на практике дело обстоит по-другому.

Безуспешные придирки налоговиков при открытии и закрытии счетов

Нарушение требования сообщить в налоговую об открытии счета в банке чревато штрафами: с компании - 5000 рублей (ст. 118 НК РФ), с должностного лица - от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ). Однако далеко не за все огрехи, связанные с выполнением этого требования, налоговики вправе штрафовать. Убедить инспектора отказаться от претензий поможет положительная арбитражная практика.

Глас народа : Ваша компания перечисляет экологические платежи?

Формально не только производственные компании обязаны вносить плату за загрязнение окружающей среды. Так, в частности, за размещение бытового мусора и выбросы загрязняющих веществ при эксплуатации автомобилей должны платить все (ст. 16 Федерального закона от 10.01.02 ╧ 7-ФЗ). Однако на практике многие компании эту обязанность игнорируют. И это несмотря на то, что за их неуплату организациям грозит штраф в размере от 50 000 до 100 000 рублей (ст. 8.41 КоАП РФ). Как вы поступаете?

Ловушка в документе Услуги по особой выкладке товара оказаны по отдельному договору

В чем опасность. Компании розничной торговли нередко оказывают своим поставщикам услуги по приоритетной выкладке закупленных у них товаров (на видные места, на специальные витрины и т. п.). Если с поставщиком заключить отдельный договор на такие услуги, то инспекция признает их самостоятельным видом предпринимательской деятельности, который не подпадает под ╚вмененку╩. Особенно это невыгодно тем покупателям, которые платят только ЕНВД. Отдельный договор для них чреват тем, что в отношении услуг по выкладке налоговики потребуют рассчитать налоги по общему режиму или упрощенной системе. А вдобавок вести еще и раздельный учет операций.

P.S.

Дневник главбуха 08.02.08. Объективные причины

Сегодня в нашей программе - хит-парад оправданий, отмазок, отговорок и алиби.

Чтобы получить вычет, понадобится новая декларация

Отчитываться по личным доходам, полученным в 2007 году, надо будет по новой форме декларации (утверждена приказом Минфина России от 29.12.07 ╧ 162н) *.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Сотрудница ушла в отпуск по уходу за ребенком 3 августа 2007 года, а вышла из него досрочно 1 ноября. С 3 марта 2008 года она планирует этот отпуск возобновить. Какой расчетный период брать для выплаты пособия по уходу за ребенком: