Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 8, 2008

22 октября 2018, Понедельник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

26/02/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 8, 2008

Картина недели

Давным-давно, три месяца назад

Мы как-то уже рассказывали, как на внутреннем совещании в ФНС один налоговый руководитель досадовал: как, мол, такое возможно, что закон один, а применяют его судьи в разных регионах по-разному. Высший арбитражный суд в какой-то степени это негодование разделяет. Именно поэтому выпускает разные информационные письма, чтобы судьи на местах, принимая решения, руководствовались позицией, которой придерживается ВАС.

Названы лучшие и худшие инспекции России

Самые квалифицированные и трудолюбивые инспекторы работают в Кемеровской области: по мнению бухгалтеров, это знатоки налогов и бухучета, которые к тому же не забывают вовремя информировать налогоплательщиков о новых веяниях в налоговой сфере. Самые вежливые налоговики трудятся в Алтайском крае. Самые короткие очереди и быстрые сверки в Астраханской области, где инспекторы работают оперативнее других. Самые удобные ИФНС к услугам посетителей в Саратовской области. Такие выводы следуют из Всероссийского рейтинга налоговых инспекций, составленного нашими коллегами из журнала ╚Главбух╩.

Налоговики произвели экономически неоправданные расходы

В Федеральной налоговой службе обещают перестать повторно требовать у компаний одни и те же оправдательные и прочие документы ╚во второй половине этого года╩. Именно тогда заработает единый централизованный каталог бумаг, которые инспекции получают от налогоплательщиков.

Еще пять самых обсуждаемых новостей недели

Препирательства Минфина со всем остальным миром по поводу снижения ставки НДС продолжаются. По словам заместителя министра финансов РФ Сергея Шаталова, на снижение налога с 2009 года рассчитывать не стоит. ╚Бюджет уже готов╩, √ объяснил чиновник. Замминистра также добавил, что снижение базовой ставки налога на 10 процентов невозможно, а сокращение ее до 12 процентов с 2011 года обойдется бюджету в триллион рублей. И еще: финансовое ведомство против замены НДС на налог с продаж. ╚Мы считаем, что не надо возвращаться к этому╩, √ сообщил Сергей Шаталов.

ВАС устал и поменял систему пересмотра налоговых споров

Высший арбитражный суд решил, что изменение его позиции по какому-либо спорному вопросу, в том числе по налоговому, √ это основание для пересмотра решения прежних судов по таким же спорам.

Уже можно готовиться получать материнский капитал

Правительство сделало последний шаг к тому, чтобы мамы начали распоряжаться своим материнским капиталом. Чиновники утвердили правила, в которых сказано, когда и какие документы надо будет подать в Пенсионный фонд для получения денег (постановление Правительства РФ от 16.02.08 ╧ 82, опубликовано на стр. 7 приложения ╚Официальные документы╩). Дело осталось за малым: Минздравсоцразвития России должно утвердить форму заявления.

Опрос ╚УНП╩: Что в ╚прибыльной╩ декларации вы всегда перепроверяете?

Светлана Березина, главный бухгалтер ООО ╚Юг-Вино╩, Республика Адыгея:

Новые документы

Личный интерес. Передать супругу часть вычета не получится

Супругам, которые распределили между собой доли по имущественному вычету, но в течение года полностью их не использовали, Минфин запретил в новом году эти доли перераспределять (письмо от 12.02.08 ╧ 03-04-05-01/37, ответ на частный запрос).

Минфин препятствует выгодному учету излишков основных средств

Неучтенные основные средства, выявленные компанией в ходе инвентаризации, нужно включить в доходы, но амортизацию по ним не начислять. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 15.02.08 ╧ 03-03-06/1/97 (ответ на частный запрос). ╚Излишние╩ основные средства √ не такая уж экзотическая ситуация, как может показаться на первый взгляд. На самом деле о наличии такого имущества компании, как правило, прекрасно известно. Просто в ходе инвентаризации выясняется, что какой-нибудь производственный станок или давняя хозяйственная постройка никак не учтены и все документы на них утеряны.

От дня подачи ╚уточненки╩ зависит срок камеральной проверки

При подаче ╚уточненки╩ в ходе камеральной проверки первоначальной декларации срок проверки фактически продлевается, если ╚уточненка╩ представлена до того, как налоговики сами нашли ошибки в первоначальной декларации.

Налоговики не могут выносить два решения по одной проверке

Налоговики не вправе вынести дополнительное решение о взыскании налога и штрафа после принятия решения по результатам рассмотрения выездной проверки. Президиум Высшего арбитражного суда РФ подтвердил это в постановлении от 22.01.08 ╧ 9467/07.

Новая арбитражная практика: Прибыльный аутсорсинг ╚схемой╩ не считается

Производственная компания провела реорганизацию √ выделила свои подразделения в отдельные маленькие организации (они сразу стали применять ╚упрощенку╩) и перевела туда большую часть своих сотрудников. С этими организациями компания заключила договоры аутсорсинга. По утверждению самой компании, смысл данных преобразований заключался в повышении производительности производства, в улучшении системы управления кадрами (раньше была нерациональная организационная структура), а также и в оптимизации налогообложения. В результате через два года компания вышла из экономического кризиса и получила прибыль √ именно это и стало железным аргументом для судей.

Новая арбитражная практика: Когда компания не должна платить НДФЛ

Основанием для такого решения суда послужило то, что к моменту налоговой проверки эти люди уже не работали в компании. А значит, удержать с них доначисленный налог она не могла. Судьи пришли к выводу, что после увольнения НДФЛ, не удержанный компанией, бывшие сотрудники должны были платить самостоятельно (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Главная тема

Налоговики назвали опасные строки декларации по налогу на прибыль

В преддверии подготовки годовой декларации по налогу на прибыль делимся с читателями теми контрольными точками отчетности, по которым ее будет проверять ваш инспектор. По крайней мере соответствующие установки, как стало известно ╚УНП╩, проверяющие получили от своих начальников. Особое внимание √ тем обидным ошибкам в заполнении декларации, на которых, собственно, и делают налоговики план по ╚камеральным╩ доначислениям.

Контрольные точки для самопроверки расчета авансовых платежей

Все ошибки по авансовым платежам, которые чаще всего находят проверяющие, можно разделить на две категории. К первой относятся обидные ошибки, когда порядок расчета авансов просто оказывается нарушенным. Кроме того, отчетность часто оказывается искаженной при уточнении деклараций. Предлагаем контрольные точки, по которым имеет смысл лишний раз перепроверить расчет авансов.

Вносим ясность

На цифрах : Когда базу по НДС придется определять по двум разным правилам

Если компания продает имущество, которое в учете числится с НДС, налог рассчитывается не со всей суммы выручки, а за вычетом стоимости этого имущества (п. 3 ст. 154 НК РФ). При этом применяется расчетная ставка НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ). Однако если в первоначальной стоимости объекта учтена лишь часть НДС, то налоговую базу рассчитывают по двум разным правилам. По общему √ на основании пункта 1 статьи 154 НК РФ. И специальному √ пункт 3 этой же статьи.

Инспекторы не знают, по каким правилам засчитывать старуюпереплату

С этого года зачет излишне уплаченных налогов, а также сборов, пеней и штрафов налоговики должны производить по новым правилам (п. 1 ст. 78 НК РФ). А именно не по видам бюджетов как раньше, а по видам налогов. Однако некоторые компании уже столкнулись с тем, что инспекции отказываются проводить зачет с учетом поправок в отношении прошлогодних переплат.

Минфин не позволяет признать в расходах задаток по неисполненной сделке

Бывает, выгоднее отказаться от исполнения сделки, даже если придется потерять задаток или вернуть его контрагенту в двойном размере. По логике вещей задаток, который получает в таком случае другая сторона, призван восполнить ее потери от сорвавшейся сделки. Однако Минфин не позволяет такую компенсацию отнести на расходы, приравнивая ее к безвозмездной передаче имущества.

Курсовым разницам теперь быть в первоначальной стоимости

Раньше все курсовые разницы должны были отражаться на счете 91 в составе прочих доходов или расходов (п. 13 ПБУ 3/2006 в прежней редакции). Исключение было сделано только для курсовых разниц, которые возникают при расчетах с учредителями по вкладам. Теперь же в названном пункте к исключениям отнесены также ситуации, когда другие правила признания курсовых разниц предусмотрены иными нормативными правовыми актами по бухучету.

Идеальный документ: Чтобы разобрать комплект, необходим особый акт

Торговые компании часто продают разные, но дополняющие друг друга товары в наборе. Для скомплектованного нового товара в номенклатуре обычно создается отдельный номер (если, конечно, организация использует этот способ учета материально-производственных запасов √ п. 3 ПБУ 5/01). По набору формируется новая себестоимость, причем бухгалтерская может отличаться от налоговой √ на сумму расходов, связанных с комплектованием набора. Дело в том, что в бухгалтерскую себестоимость товара такие затраты включаются (п. 6 ПБУ 5/01). В налоговом же учете к прямым расходам торговых организаций относятся лишь расходы на доставку покупных товаров до склада (ст. 320 НК РФ).

Горячая линия

Налог на доходы физических лиц.

Поправки в кодексе освободили от НДФЛ путевку в санаторий для ребенка сотрудника

Ваши письма

Когда НДС начисляется до момента перехода права собственности

В целях исчисления НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: либо день отгрузки товаров, либо день их оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (ст. 167 НК РФ). Поэтому вы обязаны начислить НДС в момент отгрузки товара со своего склада. При этом совершенно не важно, что право собственности на товар от продавца к покупателю в этот момент еще не перейдет. Аналогичная позиция высказана и в письме ФНС России от 28.02.06 ╧ ММ-6-03/202@.

╚Налоговики признают, что взыскать недоимку не смогут, но продолжают начислять пени╩

Ирина, действительно ситуация абсурдная. За вами числится задолженность, которую фактически налоговики не смогут получить с вас никогда, так как все сроки взыскания уже прошли. Но при этом начисляют пени и используют этот долг как повод отказать в выдаче ╚чистой╩ справки.

Штрафа не будет, если опоздать с ╚нулевой╩ декларацией более чем на 180 дней

Вы правы, Мария, это нарушение. Однако в вашем случае штрафа быть не должно.

На сотрудника, которого перевели в филиал, придется составить две справки 2-НДФЛ

Валерия, на сотрудников нужно будет составить две справки по форме ╧ 2-НДФЛ.

Право применять ╚упрощенку╩ подтвердит копия заявления о переходе на спецрежим

Дмитрий, переход на упрощенную систему носит уведомительный характер, то есть инспекция не вправе ни разрешить, ни запретить вам применять этот специальный режим. Поэтому формально инспекция в принципе не обязана была выдавать вам уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения по форме ╧ 26.2√2 (утверждено приказом МНС России от 19.09.02 ╧ ВГ-3-22/495).

Часто задаваемые вопросы: Как ФСС оплачивает больничные и другие пособия в этом году

За чей счет платят пособия компании на общем режиме?

Работа без проблем

Проще! В акте приема машины в аренду проще умолчать о бензине

Проблема: к моменту передачи автомобиля по договору аренды со своим сотрудником сложно подгадать, чтобы бензин был на нуле. Поэтому стороны зачастую в акте приема-передачи указывают количество литров в баке, который арендатор обязуется вернуть по окончании аренды. Возникает проблема: куда топливо ╚повесить╩ в учете?

Какое значение в поле 101 платежки избавит от сверки

Ошибка в поле 101 платежки может привести к тому, что на лицевом счете компании образуется недоимка и инспекция начнет начислять пени. Такие погрешности особенно распространены при перечислении ЕСН и пенсионных взносов. Связано это с тем, что к таким платежам подходит несколько кодов. ╚УНП╩ выяснила, какой из них, по мнению налоговой службы, является правильным.

Регистрация изменений в учредительные документы ╚с первого раза╩. Алгоритм действий

После того как в учредительные документы внесены изменения, их нужно зарегистрировать в налоговой инспекции. Сразу скажем, что предельных сроков для этого законодательство не устанавливает. Но и затягивать не стоит, потому что незарегистрированные изменения не имеют силы (п. 3 ст. 52 ГК РФ).

Частые ошибки в годовой бухотчетности (по версии Минфина)

В своих рекомендациях аудиторам по проверке бухгалтерской отчетности за 2007 год (письмо от 29.01.08 ╧ 07-05-06/18) Минфин прямо называет те показатели, на которые рекомендуется обратить особое внимание. Видимо, именно эти ошибки, по мнению Минфина, компании больше всего рискуют допустить. Предлагаем читателям убедиться в безупречности своего баланса и других форм годовой бухотчетности.

Суд разрешил налоговикам взыскивать виртуальную недоимку по НДС

В принципе решение арбитражного суда √ не сенсация. Формально действия налоговиков соответствуют нормам статьи 176 Налогового кодекса*. Поэтому, если компания получает требование об уплате НДС, игнорировать его опасно. Если его не выполнить, налоговики спишут эту сумму с расчетного счета вашей компании.

Глас народа Как оформить счет-фактуру на нескольких листах?

Счет-фактура, заполненный на нескольких листах (когда партия товара состоит из множества наименований), скорее всего привлечет внимание налоговиков, которые цепляются за малейшую возможность отказать компании в вычете. Какие меры предосторожности нужно предпринять, чтобы избежать каких-либо претензий при поступлении подобного документа?

Ловушка в документе: Представительские расходы превысили сумму, обозначенную в смете

В чем опасность. Одним из документов, которые проверяющие обычно требуют для подтверждения представительских расходов, является смета затрат на проведение официального приема (письмо Минфина России от 13.11.07 ╧ 03-03-06/1/807). Компании, которые не часто проводят затратные мероприятия для партнеров, в большинстве своем составляют сметы непосредственно перед встречей.

P.S.

Дневник главбуха: 22.02.08. За что бухгалтерам премия

Еще в декабре мне удалось раскрутить генерального на обещание выдать моим девочкам за хорошую работу небольшие годовые премии. С января я его домогаюсь на предмет выполнения этого судьбоносного обещания. А у него то дела срочные, то все его достали. Я уже терять начала √ не надежду, а терпение. Готовилась ворваться в кабинет ╚невзирая╩.

╚Мне надо подавать декларацию?╩ Ответы коллегам и знакомым

Последний месяц перед крайним сроком подачи декларации по личным доходам главбухам компаний приходится развеивать сомнения коллег из других отделов по поводу ╚сдавать или не сдавать╩. В помощь нашим читателям √ ответы на вопросы ╚физиков╩.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. За чей счет компания должна оплатить больничный лист работнику, если он заболел через 10 дней после увольнения: