Мир глазами налогового инспектора

Кто же мы такие есть? Мы, налогоплательщики, представляем собой, с точки зрения налоговика, ╚объект контроля╩. Звучит пугающе √ почти как объект охоты. Мнение же наше о работе инспекторов, сложившееся за долгие годы общения с ними, √ ╚устойчивое, но ошибочное╩. И правда, единственным носителем истины в данном случае может быть лишь высокопоставленный чиновник ФНС. Поэтому с нами нельзя просто разговаривать, а нужно ╚вести аргументированный диалог╩. Точнее, это они снизошли до такого диалога с ╚объектом╩.

Аренду персонала собираются объявить вне закона

Не исключено, что вскоре компании не смогут экономить на ЕСН, арендуя персонал у ╚упрощенцев╩, не потому, что это не нравится налоговикам, а в силу прямого законодательного запрета. Соответствующий законопроект уже разрабатывается в комитете Госдумы по труду и социальной политике, сообщил корреспонденту ╚УНП╩ руководитель комитета Андрей Исаев.

Как умело воспользоваться услугами налоговиков, заполняя ╚личную╩ декларацию

Например, зайдя по адресу http://sbk.fcod.nalog.ru/addrno.do, можно без труда узнать, к какой инспекции вы прикреплены (как физическое лицо). Для этого в специальную форму достаточно ввести адрес своей прописки. Система выдаст не только номер инспекции, но и ее точный адрес с индексом, телефон, а также приемные часы. Сервис будет особенно полезен тем, кому со ╚своей╩ налоговой придется общаться впервые. Например, чтобы сдать декларацию 3?НДФЛ, получить имущественный вычет.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

Конституционный суд признал не противоречащей главному закону страны статью 220 Налогового кодекса, где описан порядок получения налогового вычета при покупке и продаже недвижимости. Норма кодекса, вокруг которой разгорелся спор, позволяет возвращать подоходный налог на сумму, потраченную на приобретение недвижимости, но не более 1 млн рублей. Если же жилье покупается в складчину или если ╚в доле╩ участвует несовершеннолетний, сумма вычета делится между собственниками недвижимости. Это и не устроило заявителей. Однако Конституционный суд решил, что сумма налогового вычета делится правомерно. В противном случае общий объем вычетов всех дольщиков мог бы значительно превзойти размер вычета одного собственника, а это нарушает ╚принцип справедливости в сфере налогообложения╩. В то же время, по мнению судей, если ╚в доле╩ несовершеннолетние, их родители вправе получить вычет в полном объеме.

Директора компании на упрощенной системе осудили за НДС в счетах-фактурах

Проверку затеяла Межрегиональная инспекция ФНС России ╧ 11 по Вологодской области. Партнеры ╚упрощенщика╩ принимали выделенный в счетах-фактурах НДС к вычету. Налоговики вычислили компанию, которая НДС в бюджет не платила и в принципе не должна была выделять этот налог в документах. На проверку инспекторы пришли вместе с милиционерами из местного управления внутренних дел по налоговым преступлениям.

Инспекторы потеряли ╚доход╩ от камеральных проверок

Эффективность камеральных проверок снижается. Об этом красноречиво свидетельствует внутренняя статистика налоговиков √ размещенные на сайтах региональных УФНС формы 2-НК, которые проанализировала ╚УНП╩.

Опрос ╚УНП╩: Как отбиться от претензий к подписям на документах?

Евгения Демидова, главный бухгалтер НФ ФГУП ЦНИИАТОМИНФОРМ (г. Новосибирск):

Ответ на запрос ╚УНП╩. Стало ясно, как учитывать годовую премию в отпускных

Премии по итогам работы за год нужно полностью включать в расчет среднего заработка, начисляемого за время командировки или отпуска. Исключение одно √ когда расчетный период сотрудник отработал не полностью. Такой ответ дало Минздравсоцразвития России на запрос ╚УНП╩ (письмо от 05.03.08 ╧ 535-17).

Фонд соцстраха разъяснил, как индексировать ╚детские╩ пособия

Отрадно, что ФСС России так оперативно отреагировал на новый Федеральный закон от 01.03.08 ╧ 18-ФЗ, требующий от компаний проиндексировать ╚детские╩ пособия задним числом*. Специалисты фонда письмом от 05.03.08 ╧ 02-18/07-1931 довели до региональных отделений соответствующие разъяснения. Ими стоит воспользоваться и компаниям.

Отпускные в 1-НДФЛ и 2-НДФЛ распределять не надо. Минфин разрешил

Минфин впервые письменно согласился с тем, что суммы отпускных в налоговой карточке по форме ╧ 1-НДФЛ и справке о доходах физического лица по форме ╧ 2-НДФЛ нужно указывать в поле того месяца, когда компания фактически их выплатила (письмо Минфина России от 06.03.08 ╧ 03-04-06-01/49, ответ на частный запрос).

Новая арбитражная практика: Инспекция не вправе сама проводить зачет без налогового требования

Дело в том, что зачет по инициативе инспекции считается формой принудительного взыскания задолженности перед бюджетом. А значит, налоговики должны соблюдать все формальности, установленные в Налоговом кодексе для взыскания налога. В частности, в течение трех месяцев с момента обнаружения недоимки они обязаны направить компании требование о ее уплате (п. 1 ст. 70 НК РФ). Затем по истечении срока исполнения требования вынести решение о принудительном взыскании. И только после этого принимать решение о зачете налога, подлежащего возмещению, в счет ранее возникшей недоимки.

Новая арбитражная практика: Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ даже при дефектных документах

Судьи Федерального арбитражного суда Московского округа посчитали, что деньги, выданные под отчет для приобретения товаров на нужды компании, не считаются доходом работников. Даже при ненадлежащем документальном подтверждении целевого использования подотчетных сумм компания не должна удерживать с них НДФЛ.

Главбуха осудили за завышение вычетов по НДС

Случаев, когда осужденным за налоговое преступление оказывается не только директор, но и бухгалтер, пока, к счастью, немного. Однако исключения заслуживают особого внимания. Каким образом следствию удалось убедить суд в вине главбуха, какие методы сейчас использует милиция, расследуя уголовные налоговые дела, √ в практически детективной, но реальной истории, которую мы предлагаем вниманию читателей.

Как классические детективные методы работают в делах о неуплате налогов

В деле, которое стало предметом расследования ╚УНП╩, главбуха осудили благодаря экспертизе почерка. Если верить ее результатам, главбух собственноручно подделывала подписи на счетах-фактурах. Как говорят следователи, экспертиза почерка проводится практически в каждом уголовном деле по налоговым преступлениям.

Работающий алгоритм увольнения нерадивого сотрудника, который не желает увольняться

Сотрудника, который и работать не хочет хорошо, и увольняться по ╚собственному желанию╩ принципиально не спешит, компания может уволить ╚по статье╩. Считается, что наиболее оптимальным вариантом в такой ситуации будет увольнение за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Учетно-правовой словарь. Правопреемство и очередность списания

Как отбиться от ╚автоматического╩ штрафа за опоздание с сообщением о новом паспорте директора

Если директор компании поменял паспорт (при достижении 45 лет, смене фамилии или потере старого паспорта), то о своих новых паспортных данных он должен поставить в известность инспекцию для внесения этих сведений в ЕГРЮЛ. Причем законодательство устанавливает для этого минимальный срок, уложиться в который на практике нереально. Но избежать штрафа за просрочку все-таки можно.

Разрешение конфликта. Добиваемся от автостоянки правильного заполнения квитанции

Автостоянки оформляют хранение подобным образом для того, чтобы в случае угона избежать ответственности за сохранность автомобиля. На самом же деле эта ╚страховка╩ не сработает, и у автовладельцев есть шанс убедить хранителя выдать квитанцию с подробными данными об автомобиле.

Идеальный документ: Приказ, который не позволит трудинспектору придраться к увольнению ╚срочника╩

При увольнении работника по любым основаниям компания должна оформить приказ о прекращении (расторжении) трудового договора по унифицированной форме ╧ Т-8 (утверждена постановлением Госкомстата России от 05.01.04 ╧ 1).

Налог на имущество организаций.

Как определить стоимость безвозмездно полученного основного средства

Налоговики до сих пор не могут отличить ремонт от модернизации

С графиком отпусков сотрудника знакомят дважды

Да, конечно. Работодатель обязан знакомить работников под роспись с принимаемыми им локальными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью. Это прямо следует из статьи 22 Трудового кодекса. При этом график отпусков относится как раз к таким локальным актам. Каким именно способом нужно ознакомить сотрудников с графиком отпусков, Трудовой кодекс не уточняет. На практике утвержденный график отпусков обычно вывешивают для ознакомления либо дополняют его графой ╚С графиком отпусков ознакомлен, дата, подпись сотрудника╩ и передают ответственному лицу, например секретарю, для сбора подписей.

╚Какие могут быть счета-фактуры, когда покупателями являются физические лица?!╩

Евгения, мы согласны с тем, что претензии по меньшей мере странные. Если следовать логике налоговиков, то книги продаж и покупок разрастутся до неимоверных размеров. Но отбиться можно.

Для расчета командировочных берут фактически отработанные дни

Юрий, мы считаем, что при расчете среднедневного заработка для командировочных начисленную зарплату (включая премии) за последние 12 месяцев надо разделить на фактически отработанные за этот период дни. Основание √ пункт 9 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.07 ╧ 922. Среднемесячное число календарных дней (29,4), умноженное на 12, используется только при расчете отпускных и компенсаций за отпуск.

Электронная подпись защищает отчетность от постороннего доступа

Елена, опасаться не стоит. Случаи изменения данных на практике √ большая редкость. Механизм электронной цифровой подписи позволяет гарантировать неизменность документов при их прохождении от налогоплательщиков до инспекций. Вернее он выступает индикатором этих изменений. Если часть информации √ строчка, цифра, любой символ в связи со сбоем в сети интернет были утеряны или изменены, то инспектор попросту не сумеет расшифровать полученный файл. Об обнаруженной проблеме он сообщает спецоператору связи, который в свою очередь уведомляет абонента. После чего отчетность повторно высылается еще раз.

Часто задаваемые вопросы: Тонкости расчета доли прибыли подразделения

Нужно ли при расчете доли прибыли, приходящейся на филиал, использовать стоимость нематериальных активов?

Налоговое планирование. От некоторых основных средств при реорганизации выгодно избавиться

При реорганизации в форме слияния или присоединения компания-правопреемник в числе прочего имущества получает основные средства, остаточная стоимость которых меньше 20 000 рублей. ╚УНП╩ приводит аргументы в пользу того, чтобы списать их единовременно, а не продолжать амортизировать. Это позволит отложить уплату налога на прибыль и уменьшить налог на имущество.

Идеи по экономии денег. Налог на прибыль

МОЖНО ПРИЗНАТЬ В РАСХОДАХ ВСЮ СУММУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЗАЕМНЫМ СРЕДСТВАМ, ЕСЛИ ОБЕСПЕЧИТЬ СОПОСТАВИМОСТЬ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Налог с дохода от безвозмездного пользования можно сделать минимальным

Получение имущества в безвозмездное пользование омрачается необходимостью определять величину выгоды и заплатить с нее налог на прибыль. После того как эту обязанность компаний подтвердил Президиум Высшего арбитражного суда, спорить с требованиями налоговиков бессмысленно. Зато можно попробовать сэкономить на величине налогооблагаемого дохода.

Железный аргумент. Как убедить маркетологов не производить опасных расходов на ╚вывеску╩

Если маркетинговый отдел планирует разместить щит или другую конструкцию с фирменным наименованием компании на крыше или фасаде офиса, главбуху стоит предупредить коллег об опасности делать это без разрешения местных властей. Иначе есть риск того, что немалые деньги будут потрачены впустую. Да еще их придется ╚вынимать╩ из расходов, снижающих налогооблагаемую прибыль.

Личный опыт: Читательница ╚УНП╩ оспорила десяток придирок к вычетам

╚В августе 2006 года компания, которая в дальнейшем обратилась ко мне за защитой, подала декларацию по НДС, где было заявлено 3,5 млн рублей к возмещению.