Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N 12, 2008

16 декабря 2017, Суббота
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

24/03/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N 12, 2008

Картина недели

О шутках и правде про юристов

Про юристов шутят:

Минэкономразвития требует от Минфина снизить налоги

Кроме снижения НДС в документе предлагается безотлагательно реализовывать еще ряд срочных изменений в налоговой политике. Так, МЭРТ предлагает повысить размер амортизационный премии с 10 до 30 процентов. А также разрешить учитывать при расчете налога на прибыль затраты на добровольное медицинское страхование √ в пределах 10 процентов от фонда оплаты труда. Компенсацию затрат сотрудника на получение высшего образования предлагается полностью освободить от ЕСН и НДФЛ. Еще одно предложение √ предоставить налогоплательщикам право учитывать при исчислении налога на прибыль затраты на уплату процентов по ипотечным кредитам сотрудников, которые нуждаются в улучшении жилищных условий.

В доходы ╚Эльдорадо╩ включили выручку всех посредников

По данным столичной ИФНС ╧ 28, проводившей ревизию с участием сотрудников ФНС, большинство контрагентов не имели штата сотрудников и перечисляли в бюджет символические суммы. Например, компания ╚Еврострой╩ за два года поставила в ╚Эльдорадо╩ товаров на сумму 14,2 млрд рублей, а заплатила в бюджет 496,6 тыс. рублей. Некоторые поставщики были зарегистрированы в офшорных зонах √ за рубежом (американском штате Делавэр и Панаме) и внутри России (в свободной экономической зоне в Калининградской области). По мере прохождения товара по цепочке он дорожал до 15 раз.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

1 Можно будет зарегистрировать компанию в режиме ╚онлайн╩

Налоговики ищут ошибки бухгалтеров через портал ФСС

╚Особой популярностью пользуется сервис ╚Аналитика по форме 4-ФСС РФ╩, потому что она позволяет мгновенно выйти на любого налогоплательщика по множеству показателей╩, √ рассказал нам зампредседателя ФСС России Сергей Ковалевский. √ Учитывая, что все данные мы вносим оперативно, практически на пятый√седьмой день отчетного периода, это позволяет контролирующим органам √ не только ФНС √ сразу же получать доступ к актуальной информации. Нередко сотрудники налогового ведомства пишут нам благодарности в сервисе ╚Обратная связь╩.

Аудиторская тайна может не пережить 2008 год

По его словам, в будущем заключение будет состоять из трех частей. Первая √ открытая для всех информация, но в более расширенном виде, чем сейчас. Вторая √ сведения, которые будут выдаваться надзорным органам. И третья часть √ конфиденциальные данные, которые могут быть раскрыты кому бы то ни было только по решению суда.

Опрос ╚УНП╩:Что помогло при выездной проверке?

Количество выездных проверок снижается, а доначисления растут (стр. 6√7). Что помогло избежать лишних ╚расходов╩ при проверке вашей компании?

Новые документы

По налогу на имущество за первый квартал нужно отчитаться по новой форме

Минфин утвердил новую форму декларации по налогу на имущество, а также отдельную форму расчета по авансовым платежам (приказ от 20.02.08 ╧ 27н). Раньше расчет представлялся по той же форме, что и годовая декларация. Эти бланки применяются начиная с отчетности за 2008 год. То есть декларацию за прошлый год нужно подать еще по привычной старой форме (утверждена приказом МНС России от 23.03.04 ╧ САЭ-3-21/224). А вот расчет за первый квартал 2008 года √ уже на новом бланке.

Изменения в ПБУ 18/02 одобряют учет без использования проводок

Впервые более чем за пять лет действия ПБУ 18/02 ╚Учет расчетов по налогу на прибыль╩ Минфин России предпринял попытку усовершенствовать и сделать проще учет налоговых и бухгалтерских разниц. Правда, изменения придется учитывать задним числом, начиная с отчетности за 2008 год.

Минфин высказался против привычного порядка зачета НДФЛ

Компания не может претендовать на зачет переплаты по НДФЛ, которая возникла по одному из сотрудников, в счет будущих платежей по налогу других сотрудников. Зачет возможен только в рамках налоговых обязательств одного и того же налогоплательщика. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 22.02.08 ╧ 03-04-06-01/41 (ответ на частный запрос).

О новом подразделении всегда нужно извещать инспекцию

Обязанность уведомлять инспекцию в такой ситуации следует из пункта 4 статьи 83 Налогового кодекса. Для этого компании необходимо направить налоговикам письменное сообщение о создании подразделения по форме ╧ С-09-3 (утверждена приказом ФНС России от 17.01.08 ╧ ММ-3-09/11@). А к нему приложить копии документов, подтверждающих создание подразделения (например, приказа).

Компенсация за мобильник не облагается взносами в ПФР

Не нужно платить страховые взносы в ПФР с денежной компенсации работнику за использование его личного мобильного телефона в служебных целях. Это разъяснение Минфин России адресовал компаниям на ╚упрощенке╩.

Когда надо и не надо сдавать нулевые декларации

А вот по транспортному и земельному налогам отчетность нужно представлять, только если у компании есть машины и земельные участки (на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования). Таковы разъяснения Минфина. Мы свели их в таблицу и дополнили теми налогами, о которых чиновники в письме не упомянули. Вместо нулевых деклараций можно сдать единую упрощенную декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.07 ╧ 62н.

Главная тема

╚Нулевые╩ акты после выездной проверки получаютчетыре процента компаний

Кому ждать выездных проверок и чего от них ждать? Чтобы ответить на эти вопросы, мы проанализировали отчеты налоговиков. Результат нашей работы √ рейтинг налоговой безопасности российских регионов (стр. 7). Также представляем вниманию читателей обзор тех методов, которые налоговики наверняка будут применять, отбирая кандидатов на выездную ревизию.

Рейтинг налоговой безопасности регионов России

Мы проанализировали работу инспекторов по трем критериям:

Вносим ясность

На цифрах: Если сотрудник работал в разных подразделениях, изменится отчетность по ЕСН

Если сотрудник работал в разных подразделениях, изменится отчетность по ЕСН

Стоит ли удерживать с акционеров на ╚упрощенке╩ налог на прибыль

В Минфине уже несколько месяцев не могут решить, обязан ли налоговый агент удержать налог при выплате дивидендов в пользу компаний, применяющих ╚упрощенку╩. Между тем от ответа на этот вопрос зависит сумма налога на прибыль и НДФЛ, которая будет удержана с дивидендов в пользу остальных акционеров.

Моментальный совет. Можно/нельзя, опасно/безопасно

МОЖНО

Кодекс позволяет уменьшить налоговую прибыль на пропавшую даром госпошлину

Чиновники могут отказать компании в регистрации изменений в учредительные документы, получении лицензии или регистрации прав на имущество. Госпошлину в этом случае не вернут (п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Но можно ли учесть ее в расходах при расчете налога на прибыль? Как выяснила ╚УНП╩, у чиновников по этому вопросу разные мнения.

Идеальный документ : Дефектная ведомость, которая не позволит ╚снять╩ ремонтные расходы

Перечень документов, которыми компания в налоговом учете должна подтверждать расходы на ремонт основных средств, в Налоговом кодексе не установлен. Более того, он разрешает в этих целях обращаться к бумагам, косвенно подтверждающим расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это могут быть документы, которые сами по себе свидетельствуют о ремонте, √ договоры подряда, сметы и акты приема-передачи выполненных работ.

Горячая линия

Пособия по временной нетрудоспособности.

Больничный в отпуске тоже оплачивается

Компания вернула НДФЛ, излишне удержанный в прошлом году. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Другими словами, справку по форме 2-НДФЛ нужно составить с учетом операций, которые фактически были совершены по окончании налогового периода, но связаны с расчетами по НДФЛ за истекший год. Сумма переплаты в справке за отчетный год не указывается. А в справке за следующий год ее нужно будет отразить по строке 5.5 (если компания вернет излишне удержанный налог деньгами) или по строке 5.6 (если зачтет его в счет будущих платежей).

Нужно ли платить налог на имущество по оборудованию, учтенному на счете 07

До тех пор, пока оборудование находится на счете 07 ╚Оборудование к установке╩, объекта налогообложения не возникает. Если впоследствии компания переведет объект в основные средства, но отдаст его в безвозмездное пользование, налог платить придется. Это имущество не списывается с баланса, поэтому исключить его из налоговой базы нельзя (п. 1 ст. 374 НК РФ, письмо Минфина России от 15.05.06 ╧ 03-06-01-04/101).

Как платить ЕСН и пенсионные взносы, если компания и подразделение √ на территории одной и той же инспекции

Объясняется это так. Компания должна заплатить ЕСН в налоговые инспекции, в которых она состоит на учете по местонахождению обособленного подразделения и головного отделения. Если обособленное подразделение создано на территории, подведомственной налоговой инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение компании, то вставать там на налоговый учет еще раз не требуется (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Ваши письма

Какую пошлину нужно включать в первоначальную стоимость автомобиля

Ирина, учет зависит от вида пошлины. Плату за регистрацию транспортных средств с выдачей государственных регистрационных знаков в размере 400 рублей (п. 29 ст. 333.33 НК РФ) нужно включать в первоначальную стоимость объекта. Этот расход связан с приобретением объекта. А подобные затраты увеличивают первоначальную стоимость основного средства согласно положениям пункта 8 ПБУ 6/01 ╚Учет основных средств╩ (утверждено приказом Минфина России от 30.03.01 ╧ 26н).

╚За телевизор в номере инспекторы потребовали удержать НДФЛ╩

Вы правы, оснований для удержания налога нет √ так считают даже чиновники. Кстати, Ирина, если вы считаете, что только вашей компании ╚повезло╩ столкнуться с таким абсурдом, то ошибаетесь. Споры с налоговиками по тому же поводу уже дошли до федеральных арбитражных судов.

Таможенную пошлину можно учесть сразу

Елена, выбрать можно любой, наиболее удобный для вашей компании вариант.

Для ╚вмененки╩ нужно суммировать площадь всех залов кафе

В вашем случае, Нина, деятельность компании должна облагаться по упрощенной системе, платить единый налог на вмененный доход вы не должны. Ваши банкетные залы непосредственно относятся к кафе, а значит, самостоятельными объектами общественного питания не являются. Следовательно, общая площадь зала обслуживания посетителей у вас складывается из всех залов и составляет 220 кв. метров. Поэтому единый налог на вмененный доход не применяется. Основание √ подпункт 8 пункта 2 статьи 346.26 и статья 346.27 Налогового кодекса.

Беспроцентный заем не облагается налогом на прибыль

Алина, позиция вашей инспекции не соответствует позиции Минфина и Высшего арбитражного суда.

Вычет НДС при аренде госимущества зависит от даты оказания услуг

Отвечала Наталья Игнатова, эксперт ╚УНП╩

Дополнительные услуги по проезду можно признать в расходах

Безусловно, Мария, можно. К расходам на командировки относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту служебной поездки и обратно к месту постоянной работы. Сумма сервисных сборов входит в стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли стоимость железнодорожного билета можно учесть полностью, включая дополнительные услуги. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 21.11.07 ╧ 03-03-06/1/823.

Работа без проблем

Проще!: Когда неопасно пренебречь некоторыми ╚кассовыми╩ документами

Заполнять форму ╧ КМ-7 предписывают Указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25.12.98 ╧ 132. По сути, этот документ необходим для обобщения данных по нескольким кассовым машинам. Однако исключения для обладателей только одной ╚кассы╩ не сделано, поэтому формально ее должны заполнять все.

В каких случаях есть смысл добровольно помочь инспекции

Те действия, о которых компании обязаны уведомлять налоговиков, прописаны в Налоговом кодексе. Однако существуют ситуации, в которых стоит взять на себя роль ╚помощника╩ инспектора добровольно. Это позволит предотвратить многие конфликты и придирки. А также поможет компании отстоять свои права, если вдруг дело дойдет до спора.

Уволился сотрудник, с которого удерживали алименты. Алгоритм действий

Если работник, с доходов которого удерживались алименты, увольняется, компания обязана в трехдневный срок уведомить об этом ╚всех заинтересованных лиц╩ √ получателя алиментов и судебных приставов (ст. 111 Семейного кодекса).

Контрольные точки, которые помогут платить в ФСС по экономному тарифу

Не позже 15 апреля 2008 года все компании, кроме созданных в этом году, должны подтвердить в отделении ФСС свой основной вид деятельности. При подготовке необходимого для этого пакета документов стоит обратить внимание на три контрольные точки, чтобы не пришлось пересдавать документы и у проверяющих из ФСС претензий не было.

Как делают коллеги: Как оплатить сотруднику работу во время болезни

Ловушка в документе : В отчетности по пенсионным взносам отражена задолженность

В чем опасность. Если следовать порядку заполнения отчетности по страховым взносам в ПФР (приказ Минфина России от 27.02.06 ╧ 30н), то в разделе 2.1 нужно отражать фактически уплаченные суммы. Однако безопаснее этого алгоритма не придерживаться.

P.S.

Тем временем в мире

В ЯПОНИИ

Бесплатная программа от налоговиков упростит заполнение 3-НДФЛ

По обычаю оставив декларацию о личных доходах на максимальное ╚потом╩ и спохватившись, народ судорожно начинает искать способы свалить на кого?нибудь заполнение малопонятной бумаги. В бухгалтерию родного предприятия выстраивается очередь жаждущих получить помощь. Между тем налоговая служба подготовила бесплатную и общедоступную программу, упрощающую процесс заполнения. ╚УНП╩ протестировала ее на реальных декларациях. Спешим поделиться впечатлениями.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

а) по постоянным;