Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N 14, 2008

21 октября 2018, Воскресенье
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

08/04/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N 14, 2008

Картина недели

Кого и как отберут для выездных проверок

НДС. Налоговое ведомство рекомендует подчиненным проверять, оплатила ли компания материальные ценности, налог по которым она приняла к вычету. Конечно, сам факт перечисления денег по сделке для принятия к вычету НДС утратил значение еще в 2006 году. Но хронически большая ╚кредиторка╩ вкупе с крупными налоговыми вычетами кажутся налоговикам подозрительными √ они усматривают в этом фиктивные закупки. Поэтому компании с большой кредиторской задолженностью и солидными вычетами рекомендуется немедленно включать в план проверок.

Финансовый ликбез на 100 миллионов долларов

Каким образом? Чиновники предлагают организовывать занятия, а также ввести в школьные учебники по математике задачи, связанные с расходованием средств семейного бюджета, его планированием и т. д. Видимо, такие: папа получает 6000 рублей, мама √ 4000 рублей в месяц, на еду уходит 7000 рублей, за квартиру √ 3000 рублей, сколько останется на игрушки? Ответ: ничего, сынок, не останется.

Чаще стали блокировать счета за несдачу деклараций

НАПОМНИМ. В отличие от ситуации с недоимкой, когда налоговики могут заблокировать деньги лишь в пределах задолженности, несданная (по мнению налоговиков) декларация дает инспекторам возможность полностью заморозить все счета налогоплательщика (ст. 76 НК РФ).

К плюсам консолидированной отчетности Минфин добавил минусы

НАПОМНИМ.По задумке финансового ведомства крупнейшие налогоплательщики смогут объединять свою отчетность по налогу на прибыль с дочерними компаниями с долей участия не менее 90 процентов. Внутренние операции членов такой консолидированной группы будут считаться внутризаводским оборотом, то есть не будут отражаться в налоговом учете. Группа сможет сдавать единую декларацию по налогу на прибыль.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

1 Спор о ставке НДС отложили на лето

Кого и как отберут для выездных проверок

Налог на прибыль. Практика предпроверочного анализа показывает, что больше всего подозрений у инспекторов вызывает нестыковка данных декларации по налогу на прибыль с показателями баланса и отчета о прибылях и убытках. Пример: ревизоры Курганской области заинтересовались компанией, которая в течение трех лет была убыточной. Предварительная проверка показала, что предприятие не учло при налогообложении некоторые операционные доходы, которые прошли по бухучету. К тому же была обнаружена убыточная реализация имущества. Причем остаточная стоимость по балансу отличалась от той, что была отражена в декларации. В итоге инспекторы приняли решение провести выездную проверку.

Уходить от налогов не безнравственно

С недавних пор налоговики стали использовать статью 169 в своих интересах, настаивая на ничтожности сделок, совершенных якобы только с целью ухода от налогов. И суды зачастую удовлетворяли такие иски.

Опрос ╚УНП╩: Какая документация поддельная?

Роман М., сотрудник одной из ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам. Москвы:

Новые документы

При покупке квартиры в кредит имущественный вычет будет больше

При покупке квартиры на заемные средства имущественный вычет по НДФЛ можно получить одновременно как по затратам на оплату квартиры, так и по погашенным процентам за кредит. Никакой особой очередности использования вычета по этим двум видам расходов Налоговый кодекс не устанавливает. Это подтвердила налоговая служба в письме от 31.01.08 ╧ 04-2-03/0424 (ответ на частный запрос).

Филиалам с ╚вмененкой╩ нужно считать ЕСН с пропорцией

Сумму ЕСН, которую самостоятельно уплачивает обособленное подразделение компании, совмещающее общий режим с ЕНВД, нужно рассчитывать исходя из доли выручки этого подразделения от деятельности на общем режиме в общей сумме выручки филиала. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 24.03.08 ╧ 03-11-04/3/147 (ответ на частный запрос).

Минфин напутал с учетом капвложений в арендованное имущество

Арендатор может амортизировать неотделимые улучшения в арендованный объект, даже если по договору арендодатель возмещает ему затраты на ремонт. Именно такой вывод следует из письма Минфина России от 18.03.08 ╧ 03-03-09/1/195 (ответ на частный запрос). Но на самом деле это удивительное заключение противоречит и Налоговому кодексу, и, что самое парадоксальное, официальной позиции собственно финансового ведомства.

По адресу подразделений бухгалтерскую отчетность можно не сдавать

Компания не должна сдавать бухгалтерскую отчетность в инспекции, где числятся ее обособленные подразделения. Это подтвердил Минфин России в письме от 08.03.08 ╧ 03-02-07/1-132 (ответ на частный запрос).

Переоценивать обязательства в у. е. нужно всего лишь дважды

В целях расчета расходов или доходов в виде суммовой разницы пересчет в рубли делается только два раза √ на дату возникновения задолженности (то есть на день реализации товаров, работ или услуг) и потом на дату ее погашения. А в случае предоплаты √ наоборот, сначала на день расчетов и затем √ на день реализации товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 271 и п. 9 ст. 272 Налогового кодекса). Между этими двумя датами никакие промежуточные переоценки задолженности не нужны.

ЕНВД с аренды надо платить, даже если нет арендатора

По мнению Минфина России, корректировка допустима, лишь когда передача объекта в аренду временно невозможна по каким-то объективным причинам, например из-за его ремонта. Если же с объектом все в порядке, но просто прекратился договор аренды, а новых арендаторов пока нет, то ЕНВД придется платить без корректировок. Конечно, если компания не заявит в инспекцию о прекращении деятельности по предоставлению в аренду торговых мест и не снимется с учета в качестве плательщика ЕНВД √ тогда налог рассчитывать не нужно.

Главная тема

Взгляните на свою ╚первичку╩ глазами криминалистов

Ни одно уголовное налоговое дело не обходится без экспертизы финансовых документов. Как распознают подделку почерка и фальсификацию печатей. Устанавливают истинный возраст документа. Доказывают, что подпись была поставлена на чистом бланке. Когда эксперты отказываются давать заключения. Обо всем этом √ в главной теме номера.

Эксперт: ╚Предложения подделать документ за деньги бывают часто╩

Экспертами по исследованию документов, почерка и подписи обычно становятся двумя путями. Первый √ учеба по специальности эксперта-криминалиста в вузах МВД или ФСБ. Второй √ переход в экспертизу из гражданских специальностей: среди экспертов есть бывшие ученые-химики, физики. ╚Точно помню, что желание стать экспертом было вызвано романтикой, в частности детективами про Шерлока Холмса, √ признается эксперт Вячеслав Баринов. √ Чтобы выучиться на эксперта-криминалиста, мне пришлось переехать из Москвы в Волгоград: в то время только там в Высшей следственной школе МВД СССР был факультет, который готовил экспертов-криминалистов. После этого почти 20 лет работал в органах МВД и ушел в отставку в звании подполковника╩.

Два преступления √ одно наказание

Если в суде будет доказано, что для уклонения от уплаты налогов компания подделывала документы, то виновным грозит два наказания: за сокрытие налогов по статье 199 Уголовного кодекса (до шести лет лишения свободы) и за подделку документов по статье 327 УК РФ (до четырех лет).

Вносим ясность

На цифрах : Для учета страховых платежей важен первый день договора

Для признания в расходах платежей по договору страхования их нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).

Инспекции проводят зачет НДФЛ не так, как велит Минфин

Налоговый агент, излишне удержав НДФЛ с доходов одного работника, не вправе корректировать свои обязательства перед бюджетом за счет налога, удержанного им с других сотрудников. Такую позицию недавно озвучил Минфин*. Мы выяснили, применим ли такой порядок на практике и что грозит компании, если, как и прежде, рассчитывать на зачет переплаты по одному сотруднику в счет платежей по другим.

Моментальный совет. Можно/нельзя, опасно/безопасно

НЕ ОБЛАГАТЬ ЕСН СРЕДНИЙ ЗАРАБОТОК СОТРУДНИКА ЗА ВРЕМЯ ВОЕННЫХ СБОРОВ

Как безопасно признать в расходах максимальную сумму процентов

Формулировка Налогового кодекса, которая позволяет признать в учете максимальную сумму процентов по сопоставимым кредитам, порождает сразу два вопроса. Первый: если размер процентов отклоняется от среднего более чем на 20 процентов, можно ли применять этот способ нормирования √ хотя бы в пределах этих процентов? И второй: этот самый средний уровень есть простое арифметическое среднее либо нужна более сложная формула? Вносим ясность.

Когда принятые к учету дивиденды придется пересчитать

В бухучете дивиденды признают на дату принятия решения о распределении прибыли (п. 16 ПБУ 9/99). Многие считают, что отражать в учете надо всю сумму дивидендов с учетом налога, который удерживается при выплате дивидендов. На самом же деле правильно √ за минусом налога (письмо Минфина России от 19.12.06 ╧ 07-05-06/302).

Идеальный документ: Акт, который убедит дотошного инспектора в обоснованности расходов на консультации

Единственным первичным учетным документом, которым можно одновременно подтвердить и количество, и стоимость, и качество консультационно-информационных услуг, является акт об оказании услуг. Поэтому инспекторы с особой тщательностью проверяют его содержание. Между тем в Налоговом кодексе никаких специальных требований к этому документу нет, как нет и его унифицированной формы.

Горячая линия

Налог на добавленную стоимость.

НДС с ╚дебиторки╩ 2005 года в у. е. пересчитывается по курсу на 31 декабря 2005 года

Что грозит за неправильный КБК или ОКАТО в платежке на перечисление налогов

Неправильное указание КБК или ОКАТО приведет к тому, что перечисленная сумма налога хотя и попадет в бюджетную систему, но будет зачислена:

Горюче-смазочные материалы приобрели за наличные. Когда отнести на расходы

Это объясняется тем, что основанием для списания ГСМ является правильно оформленный путевой лист (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса, письмо Минфина России от 01.08.05 ╧ 03-03-04/1/117). После того как путевой лист проведен по учету, стоимость израсходованных по нему горюче-смазочных материалов можно включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. К путевому листу должны быть приложены чеки автозаправочной станции. При покупке ГСМ за наличный расчет к моменту фактического получения топлива его стоимость уже оплачена покупателем. Поэтому такой порядок списания топлива подходит и для метода начисления, и для кассового метода (п. 2, подп. 3 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 273 Налогового кодекса). Однако из этого правила есть одно исключение. Если компания использует метод начисления и расходы на горюче-смазочные материалы признает прямыми, ГСМ можно учесть только по мере реализации услуг, в себестоимость которых они включены (п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).

Ваши письма

При возврате с ЕНВД ╚переходящие╩ больничные рассчитывают в два этапа

Сумму пособия по временной нетрудоспособности нужно будет разделить на две части: начисленную с 25 по 31 марта и с 1 по 4 апреля.

╚Инспекции делают секрет из добросовестности контрагента╩

Лариса, большинство инспекций так же, как и ваша, отказываются давать подобную информацию. Но, как показал проведенный ╚УНП╩ опрос, не все, так что совсем отказываться от подобных запросов не стоит. Кроме того, продемонстрировать должную осмотрительность в отношении контрагента можно и другими способами √ их предлагают сами сотрудники ФНС России.

Сверхурочные при суммированном учете считают в целом за учетный период

Алена, по общему правилу график рабочего времени должен быть составлен таким образом, чтобы продолжительность рабочего времени конкретного работника не превышала нормального числа рабочих часов за определенный учетный период. Причем учетный период компания вправе установить самостоятельно, но не более одного года. Основание √ статья 104 Трудового кодекса. В вашем случае эти рамки соблюдены, поскольку за учетный период вы выбрали квартал.

При нарушении больничного режима пособие снизится

При неявке работника на врачебный осмотр без уважительных причин пособие уменьшается. Со дня нарушения оно выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимальный размер оплаты труда. Об этом сказано в статье 8 Федерального закона от 29.12.06 ╧ 255-ФЗ.

Материалы, переданные подрядчику для СМР, не облагаются НДС

Нет, Татьяна, облагать НДС стоимость материалов, израсходованных подрядчиком, не нужно. Эта передача не является реализацией, так как право собственности на материалы не переходит к подрядчику.

Часто задаваемые вопросы: Тонкости расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Учитывать ли при определении периода, за который положена компенсация, время болезни и отпуска?

Работа без проблем

Изменения в бухучете, которые повлияют на показатели квартальной отчетности

Не позднее 30 апреля компаниям надо сдать первую в этом году квартальную бухгалтерскую отчетность. При ее составлении придется учесть целый спектр новых правил бухучета √ поправки, внесенные в несколько ПБУ в прошлом и в этом году. Все они начали действовать 1 января 2008 года. Поэтому, если поправки в ПБУ предписывают, что в бухгалтерский учет нужно внести корректирующие записи, их делают на 1 января 2008 года. Если подобное требование отсутствует, то в бухгалтерском учете никаких дополнительных записей не делается (п. 20, 21 ПБУ 1/98 ╚Учетная политика организации╩).

Какие тарифы для корпоративной мобильной связи упростят учет

Какой тариф выбрать для корпоративной мобильной связи? Чтобы и выгодно, и инспекторы при проверке не придрались. Предлагаем быстрый справочник по самым популярным тарифам.

Упрощенную декларацию сдавать бессмысленно

Дело в том, что законодатель поставил условие: использовать упрощенную декларацию можно, только если в отчетном периоде у компании не было движения денежных средств в кассе или на расчетном счете (п. 2 ст. 80 НК РФ). Получается, что даже если у компании просто открыт расчетный счет, соблюсти ограничение не получится. За использование счета банк часто ежемесячно списывает комиссию за ведение счета. Вот оно вам и движение средств.

Глас народа: Сдаете ли вы в инспекцию налоговую учетную политику?

МНЕНИЕ ╧ 1

Ловушка в документе: В акте о подключении телефона упомянуты ╚работы╩

P.S.

Тем временем в мире

В США

Изменения в договоре со стоянкой, которые сохранят автомобиль

Арендуя постоянное место на стоянке (к примеру, на год), автовладельцы обычно подписывают тот договор, который им предлагает автостоянка, особо в него не вчитываясь. Однако некоторые принципиальные условия таких типовых договоров невыгодны. Чтобы подстраховаться от проблем, стоит настоять на корректировке договора.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. В какой момент компания должна отразить в бухучете сумму причитающихся ей дивидендов: