Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" ╧17, 2008

16 декабря 2017, Суббота
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

29/04/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" ╧17, 2008

Картина недели

Сказка о черной и белой магии

Но однажды приходит старик домой печальней тучи. Жена к нему √ что, мол, милый друг, голову повесил? И повинился тогда старик. Оказывается, когда был он еще юным начинающим купцом, то обратился к колдунье за помощью, чтоб от непомерных поборов в казну избавила. Иначе совсем бы загнулась лавочка. Колдунья помочь-то помогла. Но беда, что пользовала она магию запретную √ только черную или серую. А теперь вот, как шепнул инквизитор знакомый, поймали колдунью. И костра убоявшись, надиктовала она списочек тех, кому освобождение от поборов наколдовала. ╚Одна мне теперь дорога √ казенный дом╩, √ убивался старик.

Милиция нашла статью для тех, у кого заблокирован счет

╚У нас просто не было другой возможности работать, √ заявил ╚УНП╩ Хачатур Гаспарян. √ Я действительно платил зарплату своим сотрудникам, закупал горюче-смазочные материалы для работы предприятия, частично платил налоги. Но я же не воровал деньги у государства, не клал их себе в карман!╩ Однако судьи признали руководителя компании виновным по статье 199.2 Уголовного кодекса и назначили наказание √ штраф на 200 тыс. рублей. Но руководитель полон решимости восстановить справедливость √ подана кассационная жалоба в Верховный суд.

Налоговики просят ВАС определить, за что они будут должны компаниям

Документ был подготовлен еще зимой, однако после предварительных дискуссий претерпел изменения. Суть, впрочем, осталась прежней: компании, пострадавшие от действий или, напротив, бездействия госоргана или конкретного чиновника, смогут компенсировать вред за счет госбюджета. Причем можно будет взыскать не только имущественный, но и моральный ущерб. При этом будет важен сам факт нанесения ущерба, а вину конкретного чиновника компаниям доказывать не придется.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

Чиновники Минэкономразвития не пойдут на сделку с коллегами из Минфина, которые предлагают отказаться от снижения НДС в обмен на сокращение ставки налога на прибыль, сообщил замминистра экономического развития Станислав Воскресенский. Более того, МЭРТ будет настаивать на снижении НДС с нынешних 18 до 12 процентов (прежде речь шла о ставке в 12√13 процентов). Основной довод: снижение налога на прибыль значительно снизит доходы регионов.

╚Уточненок╩ по налогам стало вдвое больше

В 2006 году компании и предприниматели подали порядка 400 тыс., а в 2007 году √ уже 900 тыс. ╚уточненок╩. Сами налоговики уверены, что рост связан с ╚политикой открытого процесса выездных налоговых проверок╩. Замруководителя налоговой службы Татьяна Шевцова с удовлетворением констатирует: ╚Аналитические инструменты контроля позволяют ФНС России вести аргументированный диалог с налогоплательщиком и обеспечить своевременное поступление налогов в бюджет без отвлечения времени и сил на судебные разбирательства╩. Иначе говоря, в налоговой службе убеждены, что всевозможные комиссии √ по налогу на добавленную стоимость, зарплатам, убыткам √ дают хорошие результаты. Так что эта практика наверняка будет продолжена.

В правительстве скрепя сердце согласились избавить ╚вмененку╩ от ККТ

Отмену обязательного использования ККТ для компаний на ╚вмененке╩ МЭРТ добивался более двух лет. В том числе и практически партизанскими методами √ сейчас в Госдуме находятся уже два аналогичных законопроекта, которые даже были приняты депутатами в первом чтении, но после вмешательства правительства отправились ╚под сукно╩. Отрицательные заключения по законопроекту высказали практически все ведомства: Минфин, ФНС, Минпромэнерго. Однако их позицию перевесило мнение избранного президента Дмитрия Медведева √ в конце февраля на встрече с избирателями Нижнего Новгорода он пообещал решить вопрос с кассовыми аппаратами, оценив нынешнее положение дел как ╚ненормальное╩.

Опрос ╚УНП╩: Какую просрочку инспекторы оставят без внимания?

Законодательство позволяет компаниям в некоторых ситуациях без последствий опоздать с перечислениями в бюджет Но сколько готова ждать инспекция, прежде чем выставить требование об уплате задолженности?

Новые документы

Новая процентная ставка по кредиту не влияет на порядок признания расходов

Изменение процентной ставки по полученному кредиту или займу не влияет на порядок расчета предельного уровня процентов, которые можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Новую процентную ставку по-прежнему надо сравнивать с займами и кредитами, которые компания получила в том квартале (месяце √ при перечислении ежемесячных авансов), когда изначально был заключен договор, по которому теперь изменились ставки. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 31.03.08 ╧ 03-03-06/1/218 (ответ на частный запрос).

Минфин предлагает на ╚упрощенке╩ платить с дивидендов налог на прибыль. ФНС пока против

Даже если участник компании применяет ╚упрощенку╩, с его дивидендов надо удержать налог на прибыль или НДФЛ. Именно так трактует Минфин России новую редакцию статьи 346.15 Налогового кодекса в письме от 10.04.08 ╧ 03-04-06-01/79 (ответ на частный запрос). Как мы выяснили, ФНС пока так не считает.

Чиновники разрешили учитывать двойную оплату выходных дней в командировке

Двойную оплату работнику за дни отъезда в командировку и прибытия из нее, если они пришлись на выходные, можно включить в расходы по налогу на прибыль. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 27.03.08 ╧ 03-03-06/1/206 (ответ на частный запрос).

При покупке жилья материальная выгода освобождается от НДФЛ в полной сумме

Материальная выгода от экономии на процентах по займу или кредиту, использованному на новое строительство или приобретение жилья, не облагается НДФЛ независимо от суммы займа (кредита). К такому заключению пришел Минфин России в письме от 14.04.08 ╧ 03-04-06-01/85 (ответ на частный запрос).

Расходы на юристов не ограничены разумными пределами

Затраты на помощь юристов налоговики не вправе оценивать по рыночной стоиомости аналогичных услуг. А наличие в компании штатных юристов вообще не влияет на экономическую оправданность расходов на услуги привлеченных специалистов. К таким выводам пришел Президиум Высшего арбитражного суда в постановлении от 18.03.08 ╧ 14616/07.

Главная тема

Когда за опоздание с налогами не будет пеней и штрафов

Налоговый кодекс и пенсионное законодательство в целом ряде ситуаций позволяют компаниям не платить налоги, авансы по ним и по страховым взносам без последствий в виде пеней и штрафов. Но закон законом, а у инспекций свое мнение, программное обеспечение и опасное оружие √ право заблокировать счет. О том, когда на самом деле можно не опасаться пеней, а в каких случаях отбиться получится только через суд, в главной теме этого номера

Четыре главных принципа безошибочного расчета пеней

Алгоритм расчета пеней вроде бы простой √ их определяют исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ). Но, как ни странно, есть особенности, из-за несоблюдения которых при расчете пеней вручную частенько возникают ошибки и разногласия с налоговиками.
Вносим ясность

На цифрах: По договорам в у. е. с авансом выручка определяется дважды

Если стоимость договора выражена в условных единицах и при этом часть суммы оплачивается авансом, то продавцу придется рассчитывать свою выручку из двух составляющих.

Чиновники по-разному считают пособия при совмещении режимов

Пособия по нетрудоспособности сотрудников, занятых одновременно в деятельности на общем режиме и на ╚вмененке╩, распределяют пропорционально выручке. В Минфине недавно решили, что ее всегда надо брать за месяц, в котором сотрудник болел. А специалисты ФСС России разъясняли, что иногда необходимо учитывать доходы за предыдущий месяц. Вносим ясность, как все-таки правильно поступить.

Моментальный совет. Можно/нельзя, опасно/безопасно

Положения статьи 283 Налогового кодекса позволяют уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму ранее полученных убытков только по итогам года. Тем не менее на практике налоговые инспекторы к этой ситуации относятся не совсем формально и признают за налогоплательщиками право признавать суммы убытков по итогам как налогового, так и отчетных периодов. Подтверждается эта позиция и разъяснениями Минфина России (например, в письмах от 23.05.07 ╧ 03-03-06/1/298, от 15.06.07 ╧ 03-03-06/1/383).

Убытки от возврата некачественного товара можно отражать несколькими способами

С точки зрения Гражданского кодекса возврат некачественного товара не является отдельной сделкой (ст. 475, 518). Поэтому операцию по его возврату нельзя рассматривать как обратную реализацию. В этом Минфин и ФНС сошлись. Но вот по поводу того, когда именно отражать эту операцию √ в периоде продажи или в периоде возврата, единой позиции ведомства не выработали.

С какого дня начислять проценты по займу, чтобы не было сомнений в учете расходов

В принципе, с какого бы момента ни начислялись проценты, общее количество дней не изменится. Но вот на налоге на прибыль это отразится, если уплата процентов приходится на разные отчетные (налоговые) периоды. Ведь в налоговом учете проценты отражаются в составе доходов или расходов в том периоде, за который они фактически начислены (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ).

Идеальный документ: Отчет комиссионера, который не позволит инспектору пересчитать выручку комитента

Без отчета комиссионера комитент не сможет правильно определить налоговую базу по НДС, выручку от реализации и сумму расходов на выплату вознаграждения и возмещения затрат комиссионеру. Между тем несвоевременное представление отчета, а также отсутствие в нем требуемых для расчета данных не освобождают комитента от ответственности за неуплату или неполную уплату налогов. Поэтому в договоре стоит установить конкретные сроки сдачи отчетов комиссионером (с максимальным объемом сведений, необходимых для расчета налогов) и санкции за опоздание.
Горячая линия

Проблемы применения ККТ.

За отсутствие записи в книге кассира-операциониста не оштрафуют

Надо ли в платежке на уплату взносов писать регистрационный номер в ПФР

Не обязательно. Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина России от 24.11.04 ╧ 106н. В данном документе не сказано о том, что при перечислении пенсионных взносов в платежном поручении нужно указывать регистрационный номер в ПФР. Поэтому при правильном заполнении всех реквизитов, даже без указания регистрационных данных в фонде взносы поступят в нужный бюджет. Однако в целях идентификации платежей, которые в этом случае поступают как в налоговую инспекцию, так и в Пенсионный фонд, компания вправе в поле ╚наименование платежа╩ указать номер, который ей присвоили при регистрации в территориальном органе Пенсионного фонда РФ.

Обязательна ли регрессия по пенсионным взносам

Да. Как только облагаемые выплаты в пользу сотрудника превысят 280 000 рублей, пенсионные взносы по нему нужно рассчитывать по пониженным тарифам. Это следует из статьи 22 закона от 15.12.01 ╧ 167-ФЗ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 01.02.05 ╧ ММ-6-05/72.

Какую сумму доплат за работу в праздничные дни можно учесть в расходах

Доплату за работу в выходные и праздники сотруднику, которому установлен месячный оклад, необходимо рассчитывать исходя из оклада. Это следует из статьи 153 Трудового кодекса. Но руководство компании может расширить перечень выплат, с которых рассчитываются доплаты. Для этого такой порядок нужно установить во внутренних документах √ в коллективном или трудовом договоре либо Положении об оплате труда (ст. 135 Трудового кодекса). Только в этом случае в расчет доплат помимо оклада можно будет включить надбавки, компенсации, премии и т. п.

Ваши письма

Площадь торгового места зависит от договора аренды

Да, Сергей, нужно. Сам порядок расчета площади торгового места в целях ЕНВД в главе 26.3 Налогового кодекса не установлен. Учитывая, что площадь торгового зала на ╚вмененке╩ определяют на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов, ими же нужно руководствоваться и при определении площади торгового места (письмо Минфина России от 02.04.08 ╧ 03-11-04/3/169).

Минфин считает выдачу трудовой книжки реализацией товара

Абсолютно согласны, Ирина, ситуация, мягко говоря, странноватая. Сложно здесь говорить о ╚реализации╩. Оформление и выдача трудовых книжек происходят не по желанию сторон трудового договора, а по требованию трудового законодательства*. Но у чиновников, как известно, своеобычная логика.

Когда при переходе в другую инспекцию придется сменить спецоператора

Евгения, все зависит от того, в том же регионе находится новая инспекция или нет.

С дивидендов компании на ЕНВД нужно удержать налог на прибыль

Марина, поводом для обсуждения вопроса о том, нужно или нет удерживать налог на прибыль с дивидендов в пользу компаний на ╚упрощенке╩, послужили поправки в статью 346.15 Налогового кодекса. Раньше компании на ╚упрощенке╩ не учитывали в доходах полученные дивиденды, ╚если их налогообложение произведено налоговым агентом╩. В действующей редакции указанной статьи слова ╚если╩ уже нет. Что касается иных специальных налоговых режимов, то каких-либо изменений в этой части в Налоговом кодексе не произошло. Поэтому порядок остался прежним

Временный простой техники не повод исключать амортизацию из расходов

Да, Аркадий, можете. Ведь приобретенное вами имущество предназначено для использования в деятельности, направленной на получение дохода. Тот факт, что ваша компания из-за особенностей своей деятельности временно транспорт не использует, не лишает права включить затраты на его приобретение при расчете налога на прибыль. Это в полной мере относится и к тем случаям, когда простой вызван ремонтом имущества, возник в силу сезонного характера работы компании или связан с подготовкой к производственной деятельности (письмо Минфина России от 06.05.05 ╧ 03-03-01-04/1/236).

Часто задаваемые вопросы: Тонкости налогообложения материальной помощи

Какая сумма матпомощи не облагается НДФЛ?]

На хорошем счету

Стало известно, как будет поступать ваш инспектор в неясных и спорных ситуация

Далеко не все письма Минфина, тем более выпущенные в ответ на частные вопросы, налоговые инспекторы на местах готовы соблюдать. Обязательными для них становятся только те, что ╚спущены╩ непосредственно начальством √ ФНС.
P.S.

Тем временем в мире

ЗНАМЕНИТОГО АКТЕРА ПОСАДИЛИ ЗА НАЛОГИ

Теперь банк обязан сам рассказать правду о полной стоимости кредита

Кредитный договор видели многие √ несколько листов текста мелким шрифтом. Поэтому мало кто решается вникать в его суть, особенно если он заключается наспех в розничном магазине. В итоге неприятный сюрприз √ рассчитывали заплатить одну сумму, а вышло в два-три раза больше. Защищать потребителей взялись законодатели √ теперь банкиры обязаны сами даже без просьб заемщиков до заключения кредитного договора предупреждать, во сколько реально обойдется кредит.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Работник болел с 1 по 10 апреля, а 11 апреля передал больничный лист в бухгалтерию. За какой месяц нужно взять выручку, чтобы распределить сумму пособия между деятельностью, облагаемой ЕНВД и по общему режиму: