Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" ╧26, 2008

21 августа 2018, Вторник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

21/07/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" ╧26, 2008

Картина недели

Депутаты приняли на редкость приятные налоговые поправки

Можно с уверенностью предположить, что принятые Госдумой и Советом Федерации законопроекты с начала будущего года вступят в силу. В одном из ближайших номеров ╚УНП╩ будут опубликованы подробные материалы по всем поправкам.

ФНС боится за начисления

Нет, конечно, и в Налоговом кодексе прописано сразу два способа, как должен решаться конфликт с налогоплательщиком без суда, и подразделения налогового аудита созданы, и кадры (по утверждению г-на Мокрецова) выращены, и даже специальный Регламент самой же службой еще в 2006 году утвержден┘ Однако ╚проблема отсутствия ряда норм, устанавливающих порядок досудебного обжалования┘ сохраняет свою актуальность╩. Даже интересно, каким образом налоговая служба в прошлом году умудрилась в досудебном порядке рассмотреть свыше 45 тыс. жалоб.

ФНС требует чаще штрафовать за нарушения валютного законодательства

НАПОМНИМ. Статья 22 Федерального закона от 10.12.03 ╧ 173-ФЗ предоставляет налоговикам право проводить проверку соблюдения валютного законодательства, в том числе √ совместить ее с налоговой проверкой. Однако налагать штрафы по результатам валютных проверок (ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях) может только Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (ст. 23 закона ╧ 173-ФЗ).

Минэкономразвития предлагает инспекторам миллион на свой бизнес

Настало время подумать о самих инспекторах, которые останутся без работы, считает директор департамента госрегулирования в экономике Минэкономразвития Андрей Шаров.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

Как стало известно ╚УНП╩, налоговики не смирились с решением Высшего арбитражного суда, которое ограничило их возможности применять в налоговых делах статью 169 Гражданского кодекса. Она позволяет признать сделку ╚противной основам правопорядка или нравственности╩ и взыскать в бюджет весь полученный по ней доход. Налоговики намерены обжаловать в Конституционном суде постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.08 ╧ 22, запретившее считать безнравственными операции, направленные на снижение налогов. Инспекторы надеются на успех: ведь сам КС РФ в свое время признал одну популярную в прошлом налоговую схему √ ╚байконурскую╩ √ безнравственной (определение от 08.06.04 ╧ 226-О).

В налоговую инспекцию пришли с проверкой. Результат √ семь уголовных дел

По версии прокуратуры, инспекторы присваивали деньги, которые они получали в ИФНС на проживание в гостинице во время командировок. Налоговики жили в помещениях, которые им бесплатно предоставляли проверяемые компании, а в бухгалтерию инспекции они сдавали поддельные чеки о проживании в гостиницах. Подделку обнаружили, отправив туда запросы.

Опрос ╚УНП╩: Вас налоговые инспекторы пытались запутать?

Артем Шмаков, главный бухгалтер ООО ╚Сатурн╩, г. Ижевск:
√ Наша компания √ на стадии подготовки к производству: расходы есть, а никакой реализации нет. Налоговая нас закидала письмами, чтобы подали ╚уточненку╩, убрали вычеты из декларации и ждали появления реализации. Хотя я знаю, что они не правы, мы так и сделали √ суммы небольшие.

Новые документы

Личный интерес. Родители декларируют доходы от квартиры ребенка

При продаже жилья, принадлежащего ребенку, подать за него декларацию и заявить от его имени имущественный вычет по НДФЛ должен один из родителей. Такой вывод следует из письма Минфина России от 10.07.08 ╧ 03-04-05-01/230 (ответ на частный запрос).

Минфин: оценщик не может подтверждать ╚рыночность╩ цены

Отчет независимого оценщика не может подтверждать рыночную цену сделки для целей налогообложения. Такой способ определения рыночной цены не предусмотрен в статье 40 Налогового кодекса. Эту позицию Минфин России выразил в письме от 02.07.08 ╧ 03-02-07/1-243 (ответ на частный запрос).

Минфин и ФНС по-разному определяют, когда иностранец становится резидентом

При определении налогового статуса физического лица в целях исчисления НДФЛ нужно учитывать все дни, когда налогоплательщик находился на территории России, включая дни приезда и отъезда. Такое мнение выразил Минфин России в письме от 04.07.08 ╧ 03-04-06-01/187 (ответ на частный запрос).

Со стоимости гостиничного номера для учредителя надо удержать НДФЛ

Компания оплатила номер в гостинице своему учредителю, приехавшему на общее собрание акционеров из другого города. Должна ли она со стоимости проживания удерживать НДФЛ? Этот вопрос Минфин России в письме от 26.06.08 ╧ 03-04-06-01/181 (ответ на частный запрос) разъяснил весьма неопределенно: не нужно, если учредитель является ╚членом совета директоров или любого аналогичного органа компании╩ и прибыл для участия ╚в совете директоров, правлении или другом аналогичном органе╩. Основанием служит пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса.

Лимит расходов на медицинскую страховку для сотрудников зависит от всего фонда оплаты труда

Взносы на добровольное медицинское страхование сотрудников компания может учесть в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда всех работников, а не только застрахованных. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 04.06.08 ╧ 03-03-06/2/65 (ответ на частный запрос).

Новая арбитражная практика: Выдача путевок работникам не облагается НДС

Президиум ВАС РФ уже высказывал аналогичную позицию по этому вопросу (постановление от 03.05.06 ╧ 15664/05). Но на этот раз налоговики попытались воспользоваться тем, что, выдавая путевки, компания выставляла счета-фактуры. Следовательно, должна платить НДС. Кроме того, в декларации компания включила передачу путевок в операции, не подлежащие налогообложению на основании подпункта 18 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Новая арбитражная практика: Зачет переплаты по НДС не освобождает инспекцию от процентов

В деле, которое рассматривали уральские судьи, инспекция была согласна заплатить проценты до даты зачета. Но суд решил, что начислять проценты надо и после зачета. Конкретно в данном деле √ до дня рассмотрения дела в суде первой инстанции.

Главная тема

Ловушки инспекторов при ╚камералке╩. Найти и обезвредить

В надежде сделать камеральную проверку результативнее не только в плане доначислений, но и подготовки к возможной выездной ревизии инспекторы идут на разные ухищрения. В том числе уверенно предъявляют компаниям заведомо незаконные требования, манипулируя ссылками на кодекс и арбитражную практику. О том, как не попасть в подобную ловушку, наша главная тема.

Когда штраф за непредставление документов точно отменят

Практика показывает, что налогоплательщикам удается оспорить штраф за непредставление документов, которые в силу Налогового кодекса инспекция вправе запрашивать. По крайней мере в двух случаях суды однозначно встанут на сторону компании.

╚Камеральщики╩ не вправе требовать книги покупок и продаж

Если в декларации по НДС компания заявила налог к возмещению, то инспекция вправе истребовать у нее документы, которые подтверждают право на вычет согласно статье 172 Налогового кодекса (п. 8 ст. 88 НК РФ). Однако конкретного перечня в статье 172 НК РФ нет. Пользуясь этим, инспекции ╚раздувают╩ списки документов.

Как инспекторы убеждают не возмещать НДС

Многие компании, заявившие к возмещению НДС в том отчетном периоде, когда у них не было облагаемых операций, сталкиваются с тем, что инспектор настойчиво убеждает подать ╚уточненку╩ и вычеты в ней не показывать. Мол, вычет ╚из нуля╩ невозможен. А вот в последующих периодах, когда налоговая база появится, милости просим, вычет предоставим.
Вносим ясность

На цифрах: Прибыль и убытки всех обслуживающих производств суммируют

По объектам обслуживающих производств налоговая база определяется обособленно от иных видов деятельности. Если у компании несколько объектов (столовая, детсад, бассейн, база отдыха), то прибыль и убытки суммируются.

Под видом уточненного требования налоговики пытаются выставить повторное. Суды против

Налоговый кодекс дал налоговикам право выставлять уточненные требования, а вот причины таких уточнений, к сожалению, четко не установил. Этим пользуются налоговики, выставляя уточненное требование по основаниям, которые сложно отнести к законным. Тем самым инспекторы пытаются продлить срок, отведенный на взыскание задолженности.

Моментальный совет. Можно/нельзя, опасно/безопасно

УЧЕСТЬ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ И РАСХОДЫ НА РЕМОНТ ДО РЕГИСТРАЦИИ ДОГОВОРА АРЕНДЫ

Платить налоги компании наличными по-прежнему опасно

Недавно окружной арбитражный суд принял решение в пользу компании, которая уплатила налог наличными деньгами через своего генерального директора (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.06.08 ╧ А42-6790/2007). Но, как выяснила ╚УНП╩, налоговики по-прежнему категорически не согласны принимать уплаченные таким образом налоги.

Излишкии материалы, полученные от демонтажа, требуют облагать налогом дважды

Если материалы, полученные при демонтаже основных средств или выявленные в ходе инвентаризации, передать в производство, то в расходах можно будет учесть только 24 процента от рыночной стоимости этих материалов. Если компания это имущество продаст, то сумма расходов не изменится. Зато в доходах такая операция будет отражена дважды. Так считают чиновники. Вносим ясность, так уж ли бесспорно это утверждение.
Горячая линия

Налоговые проверки

Проверить отдельно от компании можно только филиал и представительство

Отчитываться ли по транспортному налогу, если все машины арендованные

Нет. Транспортный налог платит компания, на которую зарегистрировано транспорт╜ное средство (ст. 357 Налогового кодекса). Зарегистрировать транспортное средство может его собственник. Это сказано в пункте 12 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены приказом МВД России от 27.01.03 ╧ 59). В законодательстве предусмотрен ряд исключений из этого правила, но аренда к ним не относится. Договор аренды предусматривает передачу арендатору имущества во временное владение и пользование или во временное пользование за плату (ст. 606 Гражданского кодекса). Право собственности на автомобили к арендатору не переходит, поэтому объект обложения по транспортному налогу не возникает.

Представлять ли бухотчетность за второй квартал в управление статистики

Нет. Статистической обработке подлежат только те показатели, которые содержатся в годовой бухгалтерской отчетности (п. 2 совместного приказа от 14.11.03 Росстата ╧ 475 и Минфина России ╧ 102н). Поэтому в территориальное управление статистики нужно сдавать только годовую бухгалтерскую отчетность (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.11.96 ╧ 129-ФЗ). Аналогичная точка зрения отражена в письме Росстата от 04.06.05 ╧ 13-3-8/500.

Какие показатели в декларации по налогу на прибыль отражают с минусом

Со знаком минус показывают только один показатель декларации √ отрицательное значение налоговой базы при расчете налога (убыток) по строке 120 листа 02. При этом исчисленный налог будет равен нулю (строки 180, 190, 200).

Платить ли транспортный налог по автомобилям с транзитными номерами

Да. Объектами обложения по транспортному налогу являются все зарегистрированные транспортные средства (ст. 358 Налогового кодекса). При их регистрации ГИБДД выдает следующие документы:

Ваши письма

В бухучете можно установить свой срок полезного использования ОС

Нет, Елена, в бухучете исправлять ничего не нужно. При принятии объекта к бухгалтерскому учету компания вправе самостоятельно определить срок полезного использования на основании нескольких факторов. А именно: предполагаемого срока работы этого объекта в соответствии с производительностью или мощностью; ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта; нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды). Об этом говорится в пункте 20 ПБУ 6/01 ╚Учет основных средств╩. О том, что при этом надо руководствоваться классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.02 ╧ 1 в целях налога на прибыль, ничего не сказано.

╚Директор заявил, что не собирается платить налог с дохода, который не получал╩

Да, Наталья, налоговики √ не только ваши √ настаивают на том, что такое увеличение уставного капитала √ это доход учредителя в натуральной форме (ст. 211 Налогового кодекса). Но арбитражные судьи √ на стороне налогоплательщиков.

Когда отчетность обособленного подразделения подписывает главбух компании

Ответ на ваш вопрос, Виктория, зависит от полномочий, которыми наделены руководитель и бухгалтер обособленного подразделения. Так, если руководство компании не предоставило им соответствующих полномочий, то подписывать декларацию должны директор и главбух организации. Если предоставило √ руководитель и бухгалтер обособленного подразделения.

Подписывать расчетный листок не обязательно

Ирина, Трудовой кодекс такого требования не содержит. При выплате зарплаты достаточно в письменной форме известить каждого работника о составных частях его зарплаты за месяц, а также произведенных из нее удержаний и сумме, выдаваемой сотруднику на руки. Это требование закреплено в статье 136 Трудового кодекса.

Форму квитанции по услугам такси пока можно утверждать самим

Татьяна, при наличной оплате проезда в легковом такси водитель должен выдать пассажиру либо квитанцию в форме бланка строгой отчетности, либо кассовый чек. Таково требование статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 ╧ 54-ФЗ и пункта 5 статьи 31 Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта, утвержденного Федеральным законом от 08.11.07 ╧ 259-ФЗ. Ни Минфин России, ни Минтранс подобных бланков строгой отчетности для услуг такси пока не утверждали. Поэтому вплоть до последнего времени при приеме наличных ваша компания могла применять только контрольно-кассовую технику. По крайней мере именно на этом настаивали чиновники (письмо Минфина России от 24.01.08 ╧ 03-01-15/1-14).

Разъяснения, адресованные другой компании, от штрафа не защитят

Анастасия, вашей компании ничто не запрещает использовать в своей деятельности письменные разъяснения, которые Минфин адресовал другим компаниям. Но такие разъяснения в случае спора с налоговой инспекцией вашу компанию от пеней и штрафов не освободят (письмо Минфина России от 07.08.07 ╧ 03-02-07/2-138).

О чем спорят коллеги: Стоит ли удерживать НДФЛ с аванса по зарплате?

Удерживать НДФЛ с доходов в виде зарплаты Налоговый кодекс требует один раз в месяц. А именно в последний день месяца, за который была начислена заработная плата. Если сотрудник уволился до конца календарного месяца, то √ в последний день его работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса).

На хорошем счету

Есть время, чтобы с помощью промежуточных дивидендов снизить налоги с доходов учредителей

Со следующего года в пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса хотят ввести прямую норму о том, что компании на ╚упрощенке╩ будут признаваться плательщиками налога на прибыль с дивидендов. Но пока такого правила нет, у организаций, выплачивающих дивиденды компаниям на ╚упрощенке╩, есть возможность существенно сэкономить средства всех участников или акционеров, а не только спецрежимников.

Идеи по экономии денег. Налог на прибыль и НДС

ИДЕЯ ╧ 1

Что заставит налоговиков усомниться в контрагенте и сделках вашей компании

Идет налоговая проверка, компания представила все запрошенные налоговиками документы. Как контролеры будут искать среди большого числа контрагентов сомнительные фирмы? У них есть свои способы. Причем иногда простые и очевидные, которыми забываем пользоваться мы сами, когда проверяем поставщиков.

Личный опыт: ╚Обосновать аутсорсинг нам помог отлаженный документооборот╩

Нашему читателю без суда удалось убедить налоговиков, что пресловутый аутсорсинг √ вполне нормальная схема ведения бизнеса и управления кадрами. В итоге инспекторы отказались от многомиллионных доначислений.
P.S.

Дневник главбуха: 10.07.08. Ответ Чемберлену

Применительно к моей ситуации получается:

Три причины, из-за которых цена кредитного автомобиля может неприятно удивить

Существуют и другие факторы, которые могут значительно увеличить реальную стоимость кредитного автомобиля.

ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Сотрудник компании √ иностранец. Он прибыл в Россию 1 апреля 2008 года. С какого дня, с точки зрения чиновников из ФНС России, надо считать 183 дня в целях определения статуса резидента: