Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" ╧29, 2008

16 декабря 2017, Суббота
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

12/08/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" ╧29, 2008

Картина недели

Налоговики предпринимают новую попытку победить ╚миграцию╩ компаний

Пока еще окончательно новый порядок не утвержден √ его предварительно разослали по инспекциям, но вряд ли сильно изменят.

Мы ВАС не так поняли

Однако на этой неделе вдруг оказалось, что все не так поняли Высший арбитражный суд. Об этом нам поведали авторы некоего материала, который ВАС вывесил на своем официальном сайте (Светлана Герасименко, замначальника управления анализа и обобщения судебной практики ВАС РФ, Денис Новак, главный консультант этого же управления).

Чиновники знают, на что компании потратят выгоду от снижения НДС. На другие налоги

По мнению Минэкономразвития, наибольшую выгоду от снижения налога получат компании сферы торговли, строительства, транспорта и связи. А также те, кто занимается обрабатывающим производством и добычей полезных ископаемых. Более того, авторы концепции спрогнозировали, на что компании потратят высвободившиеся деньги. По их версии 35 процентов пойдет на повышение оплаты труда. Остальные 65 процентов √ на рост прибыли, причем эту часть дохода организации направят в основном на инвестиции.

╚Вмененщика╩ будут судить за занижение площади торгового зала

По версии следствия в течение двух лет Ярков √ владелец небольшого продовольственного магазина √ занижал в налоговых декларациях торговую площадь, от которой зависит размер ЕНВД, более чем в пять раз. Вместо 59 он ╚показывал╩ инспекторам 11 кв. метров торговой площади. В итоге налоговая экономия, по подсчетам следствия, составила 238 тыс. рублей.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

Президент считает, что регионы должны снизить свои ставки налога на имущество организаций. В частности, это касается регионов-доноров, чьи бюджеты и так хорошо кормятся за счет других налогов.

Самые важные налоговые вопросы по версии Государственной думы

Пока самый (да, пожалуй, единственный) яркий проект в осенних планах Госдумы √ введение прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ. Разработчики этой, мягко говоря, поправки уверены, что ╚ожидания авторов введения единой ставки налога не оправдались╩. И предлагают оставить ставку 13 процентов только для доходов до 300 тыс. рублей. Тех, кто получил больше, но менее чем 600 тыс., ожидает 18 процентов плюс 39 тыс. рублей. С доходов же свыше 600 тыс. предлагают брать 30 процентов плюс 93 тыс. рублей.

Опрос ╚УНП╩: Вы готовитесь к поправкам заранее?

Александр Можегов, финансовый директор ОАО ╚Коми тепловая компания╩, г. Сыктывкар:
√ Да, мы стараемся заранее изучать те изменения, которые происходят в налоговом законодательстве. У нас практикуется, что сделка либо расчеты с контрагентом переносятся на более поздний период. Но в любом случае налоговая экономия происходит в рамках, предусмотренных законодательством.

Новые документы

Как доходы, полученные на ╚вмененке╩, могут оказаться на ╚упрощенке╩

Дебиторская задолженность, образовавшаяся в период применения ╚упрощенки╩, но погашенная контрагентом, когда компания работала уже на ╚вмененке╩, является доходом по упрощенной системе. Следовательно, отражается в отчетности по этому спецрежиму. Такова точка зрения Минфина России, изложенная в письме от 24.07.08 ╧ 03-11-04/2/113 (ответ на частный запрос).

Минфин разъяснил, за какой период инспекторы вправе проверять разброс цен по сделкам

Период, за который инспекторы вправе проверять разброс цен, чтобы проконтролировать их ╚рыночность╩, зависит от сферы деятельности компании. Такое мнение Минфин России высказал в письме от 24.07.08 ╧ 03-02-07/1-312 (ответ на частный запрос).

Налоговая инспекция не вправе затягивать уточнение платежей более чем на 10 дней

Решение об уточнении платежа налоговая обязана вынести в те же сроки, что и решение о зачете (возврате) налога. Такой вывод Минфин России впервые сделал в письме от 31.07.08 ╧ 03-02-07/1-324 (ответ на частный запрос).

Минфин признал расходы за обслуживание зарплатных карт производственными

С суммы комиссии, уплаченной банку за обработку документов по зачислению денег на пластиковые карточки работников, перечислять взносы в ПФР компания не должна. Вывод чиновники сделали в отношении компании на ╚упрощенке╩, но его вполне можно распространить и на ЕСН, который перечисляют на общей системе.

На двух документах больше не требуется подпись директора

Заявление о постановке компании на налоговый учет по местонахождению обособленного подразделения (форма ╧ 1-2-Учет) и заявление о снятии с такого учета (форма ╧ 1-4-Учет) вправе подписывать любой сотрудник организации, который имеет соответствующую доверенность. Не обязательно это должен быть генеральный директор компании. Соответствующие изменения ФНС России внесла в приказ от 01.12.06 ╧ САЭ-3-09/826@, которым утверждены обе эти формы.

Другие новые документы: Минфин не против закрытия заблокированных счетов

А они есть, когда в течение двух лет подряд по счету компании не проводилось ни одной операции. В таком случае, согласно статье 859 Гражданского кодекса, банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета через два месяца после того, как письменно уведомит об этом организацию (см. также статью ╚Можно не сообщать налоговикам о закрытии счета, если нет извещения из банка╩). При этом решение налоговиков автоматически не отменяется и будет распространяться на новый, открытый в этом же банке счет компании (письма Минфина России от 01.06.06 ╧ 03-02-07/1-141, ФНС России от 28.11.05 ╧ ЧД-6-24/998@).

Другие новые документы: Лечение ╚с развлечением╩ означает НДФЛ с путевки для сотрудника

По пункту 9 статьи 217 Налогового кодекса от налога освобождена стоимость путевок лишь в санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. Оздоровительно-развлекательного комплекса в этом перечне нет. Поэтому льгота по НДФЛ на путевки в такие заведения не распространяется.

Главная тема

Как уже сегодня извлекать выгоду из будущих поправок в кодексе

Менее чем через полгода вступят в силу поправки во вторую часть Налогового кодекса. Большая часть изменений √ в пользу компаний. Чтобы с максимальной выгодой применить их на практике, стоит учесть некоторые приемы при планировании различных хозяйственных операций. О том, как получить ощутимую налоговую экономию, отложив или, напротив, ускорив сделку, √ в нашей главной теме.

Когда новые выгодные правила будут применяться к старым договорам

Не всегда дата заключения договора определяет, новые или старые правила налогообложения придется применять. Есть ситуации, когда новый порядок исчисления налогов будет действовать, даже если сделка была совершена до 1 января 2009 года.

Нелинейный метод потребует оргподготовки

Привлекательность нелинейного метода начисления амортизации увеличится. Если налоговая выгода окажется существенной, такой выбор потребует предварительной организационной подготовки.

Какой предварительной подготовки потребуют поправки от компаний на спецрежимах

Большинство поправок, которые законодатели недавно внесли в главы кодекса, посвященные ╚упрощенке╩ и ╚вмененке╩, больше напоминают работу над ошибками. Многие из них начиная со следующего года должны устранить неточности, которые сейчас позволяют чиновникам трактовать закон ╚в государственных интересах╩. Но к некоторым из этих изменений не мешает подготовиться √ чтобы сэкономить.
Сам себе юрист

Есть способы избежать лишних затрат при изменении договора аренды недвижимости

Если необходимо изменить какое-либо условие в договоре аренды, стороны сталкиваются с необходимостью регистрировать дополнительное соглашение. Причем такая проблема может возникнуть, даже если срок первоначального договора меньше года и он не регистрировался. Однако есть способы безопасно избежать этой процедуры.

Учетно-правовой словарь: Due diligence и иждивение заказчика

D Due diligence (в переводе с английского √ обеспечение должной добросовестности) √ этим термином юристы обозначают всестороннюю проверку законности и финансовой привлекательности планируемой сделки, инвестиционного проекта

Командированному сотрудникуза дорогу в выходные платят вдвойне

Работник уезжает в командировку в выходной и день проводит в дороге. В Трудовом кодексе не сказано, будет ли в таком случае этот день считаться рабочим. Между тем от ответа зависит правильность расчета заработка за такие дни.

Разрешение конфликта.: Комитент требует от комиссионера клиентскую базу

Комитенты, бывает, требуют от посредника представлять вместе с отчетом заключенные от его имени договоры. Иногда, чтобы заполучить клиентов комиссионера и возможность работать с ними напрямую. За отказ поделиться информацией грозят оставить комиссионера без вознаграждения и взыскать с него еще и всю стоимость отданных на реализацию товаров.

Идеальный документ: Запрос, который оградит от налоговых претензий из-за ╚сомнительного╩ поставщика

Весомым доказательством того, что компания приняла все зависящие от нее меры, чтобы удостовериться в налоговой благонадежности контрагента, может стать заблаговременный запрос, направленный в его инспекцию (см. образец). В нем компания может попросить самих налоговиков подтвердить, что потенциальный поставщик не вызывает нареканий. Инспекцию контрагента можно определить по первым четырем цифрам его КПП.

Горячая линия

Пособия по временной нетрудоспособности

Наркотическое опьянение √ причина для снижения размера пособия

Может ли директор компании подписать от ее имени договор аренды сам с собой

Да, может. Если компания арендует имущество у своего руководителя, договор может быть подписан с двух сторон одним и тем же человеком. Человек не может заключить договор сам с собой, в том числе как представитель другого гражданина или организации (п. 3 ст. 182 ГК РФ). Однако на законного представителя организации √ ее руководителя √ это требование не распространяется. Компания через своего руководителя может приобретать права и выполнять обязанности (ст. 53, 91 и 103 ГК РФ). Таким образом, руководитель организации, заключая сделки от ее имени, не выступает как самостоятельный участник гражданских правоотношений. То есть считается, что договор заключила организация.

Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре без порядкового номера

Нет, нельзя. Порядковый номер √ обязательный реквизит счета-фактуры (подп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ). А счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для того, чтобы принять входной НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ). Поэтому, если в полученном счете-фактуре не будет указан его порядковый номер, организации-покупателю скорее всего откажут в вычете (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.12.05 ╧ Ф03-А73/05-2/4169).

Можно ли принять к вычету НДС, если налог в счете-фактуре указан без копеек

Если сумма налога округлена до целого рубля, при проверке инспекторы могут отказать в вычете. Дело в том, что сумма налога, которую продавец указывает в счете-фактуре, должна быть рассчитана исходя из применения к цене реализации налоговых ставок (подп. 11 п. 5 ст. 169 НК РФ). И округление сумм не предусмотрено. Правда, в арбитражной практике есть прецеденты, когда суд признавал законным такое округление (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.04.06 ╧ Ф04-1769/2006(21255-А45-34)). И все же лучше попросить поставщика исправить счет-фактуру.

Нужно ли выдать сотруднице перед декретом компенсацию за неиспользованный отпуск

Нет, не нужно.

Как рассчитать отпускные, если сотрудника уволили, а через месяц снова приняли

Ваши письма

После преобразования безопаснее еще раз перейти на ╚упрощенку╩

Алина, чиновники считают, что надо снова подать заявление о переходе на ╚упрощенку╩. А среди арбитражных судей нет единого мнения.

╚Часть арендной платы, оказывается, увеличивает первоначальную стоимость┘╩

К сожалению, Нина, спорить с налоговиками в этом случае сложно. Без судебного разбирательства вряд ли получится обойтись, более того, есть опасность, что суды встанут на сторону инспекции.

Крупнейшие сообщают об открытии счета в инспекцию по местонахождению

К сожалению, Елена, формально налоговики в данном случае правы. Налогоплательщики, которые отнесены к крупнейшим, в межрайонную инспекцию, где они состоят на учете в этом качестве, обязаны представлять лишь налоговую отчетность (ст. 80 НК РФ). Подпункт 1 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса прямо говорит, что компании обязаны письменно сообщать об открытии или закрытии счетов именно в инспекцию по месту своего нахождения.

При изменении места жительства уточнять справку по форме ╧ 2-НДФЛ не требуется

Нет, Ирина, подавать уточненную справку за прошлый год в этом случае не требуется. Ни Налоговый кодекс, ни рекомендации по заполнению формы ╧ 2-НДФЛ, которые утверждены приказом ФНС России от 13.10.06 ╧ САЭ-3-04/706@, не конкретизируют, на какую дату при заполнении справки нужно указывать место жительства сотрудника. На практике организации при заполнении справки указывают последний известный адрес сотрудника, что ваша компания и сделала. Уточнять ранее представленные сведения в связи с изменением информации об адресе сотрудника не нужно.

Когда основной вид деятельности варьируется, изменения в ЕГРЮЛ не обязательны

Антонина, мы считаем, что если все эти виды деятельности уже отражены в Едином государственном реестре юридических лиц, то вносить изменения не обязательно.

Расходы на пробный запуск оборудования можно учесть единовременно

Оксана, мы считаем, что можете. Налоговый кодекс не содержит конкретный перечень расходов, которые можно отнести к затратам на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов (подп. 34 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса). А значит, у компании есть возможность самостоятельно решить, что отнести к таким расходам.

Часто задаваемые вопросы: Как упростить работу с авансовыми отчетами

Сотрудник вернул всю полученную под отчет сумму. Нужно ли оформлять авансовый отчет?
Нет, не нужно. Авансовый отчет необходим, чтобы подтвердить расходы компании. Когда сотрудник возвращает все полученные им под отчет суммы, то расходов не возникает. В этом случае на возвращенную сумму достаточно оформить приходно-кассовый ордер по форме ╧ КО-1. А в качестве основания указать ╚возврат неиспользованных подотчетных сумм╩.

Работа без проблем

Проще!: Электронную книгу учета доходов и расходов легко поправить

Проблема: если компания на упрощенной системе ведет книгу учета доходов и расходов в бумажном виде, она регистрируется в инспекции заранее, до начала налогового периода. Это не позволяет незаметно внести в нее исправления задним числом.
Решение: вести книгу в электронном виде. Не обязательно в специализированной бухгалтерской программе, можно, например, в Excel.

Налоговики назвали частые ошибки, которые находят в ЕСН

Столичная налоговая служба подвела итоги работы своих инспекторов и назвала те ошибки, в которых проверяющим чаще всего удается уличать компании. Эта информация будет интересна налогоплательщикам всех регионов √ поможет пройти проверку без последствий. Поэтому делимся.

Требуется ╚переставить╩ кассовую машину на учет в другую инспекцию. Алгоритм действий

Если компания или ее подразделение меняет свой адрес и переезжает на территорию другой инспекции, придется снять ККТ с регистрации в прежней налоговой и поставить на учет в новую.

Есть отчетность, которой ╚уточненка╩ противопоказана

Как мы узнали, по внутренней статистике ФНС, количество ╚уточненок╩ по сравнению с прошлым годом выросло более чем вдвое. Налоговики связывают это с успешной работой своих всевозможных комиссий √ мол, компании после разговора в инспекции соглашаются ╚добровольно╩ уточнить отчетность и доплатить налоги. Однако есть ситуации, когда ╚уточненка╩ может навредить компании или в ней просто нет смысла.

Как без проблем помочь сотруднику обеспечить родителей

Сотрудник просит часть зарплаты (или ее всю) ему не выдавать, а сразу перечислять ее на карту, к примеру, кого-то из родителей. Если компания готова пойти навстречу, финансовой службе надо решить два вопроса √ оформление и учет расходов на комиссию банку.

Как делают коллеги: Вы церемонитесь с учетом канцтоваров?

Налоговый кодекс формально затраты на канцтовары относит не к материальным, а к прочим расходам (подп. 24 п. 1 ст. 264). Однако тот факт, что канцелярские принадлежности явно ╚материальны╩, позволяет инспекторам возражать против их единовременного списания. Как вы их приходуете и списываете?

Ловушка в документе: Страховой полис по разным видам страхования выписан на общую сумму

В чем опасность. Взносы по добровольному страхованию имущества можно учесть для целей налогообложения прибыли (подп. 3 п. 1 ст. 263 НК РФ). А вот взносы на добровольное страхование ответственности чиновники признавать в расходах не позволяют (письмо Минфина России от 07.09.05 ╧ 03-03-02/74).

P.S.

Тем временем в мире

НА УКРАИНЕ

После возвращения из отпуска можно снизить квартплату

Каждый, кто не жил дома более пяти дней подряд, не важно почему, может за этот период не платить за квартиру.

Проверьте себя: ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Компания перечисляет зарплату на пластиковые карточки сотрудников. За обработку платежных документов по зачислению денег на карточки платит банку комиссию. Нужно ли, по мнению Минфина, платить с ее суммы страховые взносы в ПФР: