Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N 30, 2008

17 августа 2018, Пятница
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

18/08/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право" N 30, 2008

Картина недели

Закон о защите от проверок оставил ревизорам простор для творчества

На волне бескомпромиссной борьбы с бюрократическими препонами для малого бизнеса, объявленной на самом верху, чиновники обещали, что неналоговые проверки с нового года станут для предприятий чуть ли не сплошным удовольствием. Однако мечта, как всегда, обернулась реальностью. Новый вариант ╚антипроверочного╩ закона ╚О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного и муниципального контроля (надзора)╩ одобрен правительством и внесен в Госдуму. Многие его положения заставляют усомниться, что ревизоры действительно перестанут частить с проверками.

╚Я √ компьютер, компьютер┘╩

Чтобы избежать очередной перепалки с ╚разбушевавшимся╩ налогоплательщиком, инспекторам порекомендовали┘ вообразить себя компьютерами.

На какие ухищрения идут налоговики, чтобы ╚воспитать╩ налогоплательщиков

В последнее время все больше региональных УФНС публикуют на своих сайтах списки ╚провинившихся╩ компаний. Судя по всему, налоговики окончательно утвердились в своем праве применять эту ╚воспитательную╩ меру. Более того, они стали подходить к делу формирования и формулирования этих списков, можно сказать, с фантазией.

╚Техносила╩ снова проиграла сражение с налоговиками за четыреста миллионов

Уже почти два года ООО ╚Сониквай╩, владеющее известным торговым знаком ╚Техносила╩, пытается оспорить в судах недоимку по НДС в сумме 286,7 млн рублей и штраф в размере 114,7 млн рублей. Но до сих пор побеждают налоговики. Недавно компании снова отказали в удовлетворении ее требований (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.07.08 ╧ 09АП-7959/2008-АК). Выводы, которые сделали судьи, будут интересны всем налогоплательщикам.

Еще четыре самые обсуждаемых новости недели

Минфин подготовил законопроект, который предполагает обложить ЕСН и НДФЛ компенсационные выплаты сотрудникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда. По мнению чиновников ведомства, сейчас компании злоупотребляют налоговыми послаблениями, используют фиктивные компенсации для ухода от налогообложения. Поэтому предполагается оставить льготу только для ситуации, когда компенсация выдается натурпродуктами √ молоком, соками и т. п. Сейчас законопроект изучают в Минздравсоцразвития, МЭР и Роструде. Окончательный вариант Минфин пообещал представить в начале октября.

Закон о защите от проверок оставил ревизорам простор для творчества

Однако, если у контролеров появятся сомнения, они смогут затребовать ╚необходимые пояснения╩ и документы, ╚подтверждающие достоверность представленных данных╩. Кроме того, любые свои подозрения ревизоры будут вправе спокойно, как и сейчас, развеять выездной проверкой.

Минфин включит в ╚черный список╩ аудиторов, которые дружат с клиентами

╚Черные списки╩ аудиторов, которые ╚слишком╩ помогают компаниям в составлении отчетности, будут вывешиваться на официальном сайте Минфина. Об этом ╚УНП╩ рассказали в финансовом ведомстве. В министерстве объясняют подобные меры неутешительными результатами проверок аудиторских компаний.

Опрос ╚УНП╩: Чем удивляют сегодняшние налоговые проверки?

Если верить статистике налоговиков, доначисления при выездных проверках сильно выросли (стр. 6√7). Что еще удивляет в проверках по сравнению с тем, как они проходили год-два назад? Своими ощущениями поделились практикующие налоговые юристы.

Новые документы

Минфин назвал случай, когда оценщик вправе подтвердить ╚рыночность╩ цен

В целях налогообложения компании могут применять рыночную стоимость имущества, определенную независимым оценщиком. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 01.08.08 ╧ 03-02-07/1-329 (ответ на частный запрос).

Минфин разъяснил, когда выездная проверка станет основанием для отмены штрафа

С решением о возобновлении выездной проверки инспекция должна ознакомить компанию, равно как обязана пригласить проверяемую организацию на рассмотрение материалов о правонарушениях, выявленных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля.

Личный интерес. При продаже двух квартир сразу имущественный вычет полагается один

При продаже нескольких объектов недвижимости, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет в целом на все объекты будет не больше 1 млн рублей.

Aрендодатели на ╚упрощенке╩ могут списывать всю ╚коммуналку╩

Арендодатель вправе полностью учесть в расходах затраты на потребление топлива, воды и энергии всех видов и отопление здания, которое он сдает в аренду.

Другие новые документы : Для пособия по беременности и родам не важно, когда начался декрет

Фонд соцстраха не вправе отказывать компании в зачете расходов на выплату пособия по беременности и родам, если листок нетрудоспособности выдан сотруднице в день родов. Проверяющие настаивали, что пособие можно зачесть только по листку, выписанному на 30?й неделе беременности. Перенос декрета, а также удлинение послеродового отпуска за счет неполученного дородового отпуска законодательством не предусмотрены. Сотруднице положено непрерывно 70 дней до родов и столько же после.

Вычесть входной НДС можно и без договора

Вычет входного НДС правомерен даже по тем товарам, которые компания купила без письменного договора поставки. Глава 21 НК РФ не требует обязательного наличия такого документа.

Главная тема

Чего ждать от налоговых проверок в ближайшее время

Нам удалось познакомиться с внутренней статистикой ФНС России по налоговым проверкам. В ней сравниваются показатели работы ревизоров за первый квартал этого года с аналогичным периодом прошлого, анализируются итоги 2007 года. Эти сведения дают возможность нарисовать ╚картину мира╩ по налоговым проверкам √ что происходит, что меняется и чего ждать от контролеров в будущем.

Суды все чаще позволяют налоговикам списывать спорные доначисления до разрешения спора

В статистике налоговиков обращает на себя заметное √ на 35 процентов по сравнению с прошлым годом √ снижение суммы доначислений, взыскание которых приостановлено по решению суда и вышестоящих налоговых органов.

Налоговики стали реже обращаться в милицию

Судя по данным налоговиков, почти на треть сократилось количество налоговых проверок, материалы которых инспекторы передают в милицию. При этом степень опасности попадания компромата в руки правоохранителей не изменилась: как и прежде, примерно каждая седьмая такая ситуация оборачивается возбуждением уголовного дела. Обвинительными приговорами, правда, заканчивается только порядка 4 процентов этих дел (см. диаграммы).

Вносим ясность

На цифрах: Дата в договоре на ДМС определяет налоговый учет страховых платежей

Предельный размер признаваемых расходов на добровольное медицинское страхование сотрудников в налоговом учете составляет 3 процента (с 2009 года √ 6 процентов) от суммы расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). В расчет берется весь фонд оплаты труда, даже если застрахованы не все сотрудники (письмо Минфина России от 04.06.08 ╧ 03-03-06/2/65). При этом используется ФОТ, относящийся к тому же периоду, что и срок действия договора (п. 3 ст. 318 НК РФ).

Какие премии при выплате отпускных нужно пересчитывать

Животрепещущий вопрос: нужно ли премии, начисленные за фактически отработанное время, еще раз пересчитывать при выплате отпускных, если расчетный период отработан не весь. Четкого ответа в витиеватых формулировках Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы* нет. Вносим ясность.

Моментальный совет. Можно/нельзя,опасно/безопасно

ПЛАТИТЬ ЕНВД, ЕСЛИ КАФЕ ИЗГОТОВЛЯЕТ АЛКОГОЛЬНЫЕ КОКТЕЙЛИ

Минфин попыталсяупростить жизнь компаниям, оказывающим услуги

Налоговики признают услугой единичные виды деятельности √ аренду, связь. Информационные, консультационные, маркетинговые услуги для ФНС вовсе не услуги, а работы. Что означает для компаний обязанность в налоговом учете распределять прямые расходы на ╚незавершенку╩. Однако недавно Минфин всех удивил и занял позицию вразрез со своими коллегами из налоговой службы.

Налоговики считают мини-АТС и телефоны одним целым

Компании, которые приобрели цифровую телефонную станцию вместе с телефонными аппаратами, могут столкнуться с претензиями налоговиков √ если оприходуют станцию и телефоны по отдельности. Дело доходит до судебных споров. Правда, инспекторы проигрывают.

Идеальный документ: Карточка, которая защитит расходы на недорогое имущество

Сейчас компании сразу списывают на расходы стоимость малоценных объектов, которые приобретены меньше чем за 20 000 рублей. В бухучете это позволяет сделать пункт 5 ПБУ 6/01 ╚Учет основных средств╩, а в налоговом учете √ пункт 1 статьи 256 Налогового кодекса. Однако тот факт, что объект не числится на счете 01 ╚Основные средства╩, не освобождает компанию от обязанности обеспечить сохранность такого имущества и организовать контроль за его движением (п. 5 ПБУ 6/01).

Горячая линия

Упрощенная система налогообложения.

В платежных поручениях выделяют НДС даже при упрощенной системе

Ваши письма

За опоздание с перечислением НДФЛ штрафовать нельзя

На практике, Елена, нередки случаи, когда налоговики штрафуют компании в ситуации, как ваша. Но их действия не выдерживают никакой критики.

╚Директор принял решение счета-фактуры выставлять.Чем его напугать?..╩

Действительно, Алина, этот вопрос очень спорный, по его поводу нет единства ни в стане чиновников, ни среди независимых экспертов. Выставлять счета фактуры для компании на ╚упрощенке╩, безусловно, очень опасно. Правда, если ваш директор готов к судебному спору с налоговиками, отстоять свою правоту вашей компании скорее всего удастся.

При присоединении сведения в ПФР может подать правопреемник

Ольга, законодательство предусматривает, что при присоединении одной компании к другой именно присоединяемая организация должна представлять сведения в Пенсионный фонд об уволенных работниках. Причем не позднее дня представления в налоговую документов для внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенной компании. Это следует из пункта 2 статьи 9 Федерального закона от 01.04.96 ╧ 27-ФЗ ╚Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования╩. Следовательно, в вашем случае присоединяемая компания должна была самостоятельно подать сведения о переучете уволенных сотрудников. А правопреемник этим заниматься не должен √ законодательство не обязывает. Поэтому штрафы, которые Пенсионный фонд пытается взыскать с правопреемников за несдачу сведений о работниках реорганизованной компании, суды признают незаконными (см. постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.02.08 ╧ ╧А43-23669/2007-45-895).

Затраты на выписку из ЕГРЮЛ можно признать в налоговом учете

Да, Людмила, конечно. Ведь проверка благонадежности контрагента и получение сведений о нем из ЕГРЮЛ направлены на то, чтобы защитить компанию от возможных неблагоприятных юридических и налоговых последствий заключенной с ним сделки. А значит, расходы в виде платы за предоставление сведений из государственных реестров являются экономически обоснованными и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода (ст. 252 Налогового кодекса).

Старые ноутбуки раздали сотрудникам √ ЕСН начислять не надо

Нет, Анастасия, не нужно. Сотрудники действительно в данном случае получили доход в виде безвозмездно полученных ноутбуков. Однако платить с их стоимости ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование ваша компания не должна. Ведь единый социальный налог, а значит и пенсионные взносы, начисляют только на выплаты по трудовым, гражданско-правовым или авторским договорам. Это следует из пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса.

Сообщать в ИФНС об изменениях в учетной политике не обязательно

Валерий, Налоговый кодекс не обязывает компании сдавать в инспекцию налоговую учетную политику и не содержит сроков ее представления.

Безвозмездная передача под деятельность на ╚вмененке╩ не подпадает

При безвозмездной передаче имущества, которое одновременно использовалось в деятельности по двум этим режимам, НДС начисляют в общеустановленном порядке. То есть со всей стоимости безвозмездно переданного имущества (ст. 154 НК РФ). Ведь безвозмездная передача основного средства не относится к видам деятельности, которые переводятся на ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ). А значит, не освобождается от обязанности заплатить с этой операции НДС. Тот факт, что имущество использовалось для вмененной деятельности, также значения не имеет.

О чем спорят коллеги: Для денег от учредителя подходит счет 83 или 91?

Участник форума на сайте www.taxhelp.ru обратился к коллегам с вопросом, на каком счете следует отражать безвозмездно полученные от учредителя средства: на счете 83 ╚Добавочный капитал╩ или счете 91 ╚Прочие доходы и расходы╩? Мнения участников обсуждения разделились.

На хорошем счету

Налоговое планирование. Со следующего года можно экономить ЕСН с помощью суточных

Законодатель позволил командированным ╚распустить пояса╩ √ убрал лимит с размера суточных, который можно признать в налоговом учете. Суточные теперь ограничены лишь общими критериями экономической обоснованности и направленности на получение дохода*. Эта поправка позволит компаниям экономить не только налог на прибыль, но и ЕСН.

Идеи по экономии денег. Налог на прибыль

ИДЕЯ ╧ 1

Есть способ гарантированно избавиться в налоговом учете от понижающего коэффициента

В налоговом учете стоимость дорогих легковых автомобилей и микроавтобусов списывается в расходы в два раза дольше, чем в бухучете. Это мало того что невыгодно, но еще и приводит к возникновению постоянных разниц в учете. Со следующего года понижающий коэффициент отменят, но еще не известно √ для всех или только новых машин*. Поэтому предлагаем способ, как этого коэффициента гарантированно избежать.

Железный аргумент. Убеждаем маркетологов изменить рекламный слоган

Прекрасно, только перед этим неплохо бы было посоветоваться с финансовой службой. Формулировка вроде ╚при покупке хорошей вещи √ штуковина в подарок!╩ может привести к тому, что с подарочка придется заплатить НДС. Такая щедрость является, по мнению налоговиков, безвозмездной передачей имущества, которая должна облагаться НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса.

Личный опыт: Компания дважды защитила выплату декретных без лимита

╚В октябре 2007 года одна из наших сотрудниц, которая занимала высокую и хорошо оплачиваемую должность, пошла в декретный отпуск. Но у бухгалтерии возникли трудности с расчетом пособия по беременности и родам. В то время максимальный размер пособия в 16 125 рублей, установленный частью 1 статьи 13 Федерального закона от 19.12.06 ╧ 234-ФЗ, не действовал. Напомню из-за чего. Конституционный суд 22 марта 2007 года признал эту норму не соответствующей Основному закону государства (постановление от 22.03.07 ╧ 4-П). Несмотря на это, она продолжала действовать еще полгода, то есть максимальная величина пособия так и оставалась 16 125 рублей вплоть до 22 сентября 2007 года.

P.S.

Тем временем в мире

В ЛИХТЕНШТЕЙНЕ

Титульное страхование защитит от ╚темного прошлого╩ купленной квартиры

Программы титульного страхования сегодня открыто предлагают около десятка компаний. Во многом это объясняется сомнениями клиентов в том, что, перечисляя ежегодно деньги за страховку, при наступлении страхового случая они действительно получат возмещение, которое спасет ситуацию. Страховщики же считают, что сомнения эти безосновательны, поскольку, к примеру, по автоавариям они нередко выплачивают суммы, превышающие стоимость некоторых квартир.

Проверьте себя: ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. В октябре 2007 года сотруднику выплатили премию за третий квартал с учетом фактически отработанного времени. В сентябре текущего года он собирается в отпуск. Можно ли, по мнению чиновников, учесть всю сумму премии при расчете отпускных, если расчетный период отработан не полностью: