| ВАС отмел претензии налоговиков к миллионным расходам на консалтинг Предыстория спора. ООО ╚Рулог╩ √ поставщик российских ╚Макдоналдсов╩ √ потратило более 16 млн рублей на консультационные услуги, которые получало на старте своей деятельности от материнской компании из Германии. Сотрудники столичной инспекции ╧ 32 решили, что сделка ╚нецелесообразная╩, ╚кабальная╩ и категорически отказали в вычетах НДС на сумму 2 млн рублей. Арбитражный суд Москвы и Девятый апелляционный суд поначалу признали действия ИФНС незаконными. Но после того, как окружной суд отменил их постановления, они перешли на сторону ИФНС. Компания не сдалась √ обратилась в ВАС РФ. И не прогадала. Человек или инспектор? В общем откорректированные брови придирчивую клиентку не удовлетворили. Но в решающую стадию конфликт перешел в кассе, где ей не выдали чек. Ситуация была бы хотя и неприятной для обеих сторон, но вполне рядовой, если бы не маленькая деталь √ дама оказалась налоговым инспектором. Никогда не разговаривайте с незнакомым налоговым инспектором Как правило, аферистов интересует информация об активах, дебиторской и кредиторской задолженности. По версии настоящих работников налогового управления, под маской проверяющих скрываются рейдеры, желающие отобрать бизнес у теперешних владельцев. Есть и другое предположение: авантюристы намереваются выбивать долги у дебиторов, чтобы положить деньги себе в карман. Налоговики круглосуточно готовы принимать жалобы на самих себя ╚Позвони мне, позвони╩. Основной способ, с помощью которого УФНС предлагает пожаловаться на инспекторов, √ позвонить на ╚телефон доверия╩. Его номер можно найти на официальном сайте налогового управления. Еще четыре самые обсуждаемые новости недели 1. Родственники не спасут имущество должника от приставов Сотрудники инспекции не вправе притворяться обычными покупателями До сих пор не пробитый чек за копеечный пластиковый стаканчик, который налоговый инспектор приобретал под видом обычного покупателя, оборачивался многотысячным штрафом. Правда, изредка компаниям удавалось убедить судей в том, что такие методы незаконны. Но большинство подобных споров заканчивались победой инспекций. Судьи исходили из того, что закон о ККТ в принципе дает налоговикам право на проверку выдачи чеков, хотя и не оговаривает, как именно это должно происходить. Минфин был уверен, что проверочные закупки не выходят за рамки полномочий налоговиков. Опрос ╚УНП╩: Как сейчас безопасно экономить на налогах? Нелля Ерохина, главный бухгалтер ООО ╚Кофе-Центр╩, г. Москва:
√ Не так давно использовали реструктуризацию для снижения нагрузки по ЕСН. Сопутствующий вид деятельности √ обслуживание кофе-автоматов √ мы вывели в отдельную компанию, которая работает на ╚упрощенке╩. Таким образом, мы повысили эффективность управления и смогли сократить платежи по ЕСН. Вычет по счету-фактуре с электронной подписью чиновники не признают Счета-фактуры нельзя визировать электронно-цифровой подписью (ЭЦП), и вычеты НДС по таким документам неправомерны. Такие выводы следуют из письма Минфина России от 21.08.08 ╧ 03-03-06/1/478 (ответ на частный запрос). Минфин уточнил, когда расходы по гражданско-правовому договору с работником обоснованны Суммы, выплаченные по гражданско-правовым договорам ╚штатникам╩, вполне можно учесть как прочие расходы. Такой незамысловатый вывод следует из письма Минфина России от 19.08.08 ╧ 03-03-06/2/107 (ответ на частный запрос). `Со стоимости бесплатных листовок и буклетов чиновники требуют платить НДС Распространение бесплатных календарей, буклетов, каталогов, листовок, проспектов, газет, флайеров и т. п. признается реализацией. Поэтому раздающая их компания обязана заплатить с такой операции НДС. Минфин России продолжает на этом настаивать √ такое мнение изложено в письме от 22.08.08 ╧ 03-07-11/279 (ответ на частный запрос). Аргумент у чиновников традиционный: Налоговый кодекс под реализацией понимает передачу права собственности на товары (работы, услуги), в том числе на безвозмездной основе (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Минфин мешает компаниям распечатывать квитанции с компьютера Наряду с типографскими бланками компании вправе выдавать покупателям квитанции, оформленные через собственную ╚автоматизированную систему╩. В письме от 22.08.08 ╧ 03-01-15/10-303 (ответ на частный запрос) Минфин перечислил, каким требования должна соответствовать эта система. Шесть новых способов безопасно сэкономить на налогах Поправки в Налоговый кодекс позволили специалистам по налогам предложить компаниям новые идеи для снижения налоговой нагрузки, причем исключительно в рамках закона. Представляем вам эти способы √ они помогут составить оптимальный налоговый бюджет на будущий год. Правда, у изменений в кодексе есть и оборотная сторона: некоторые ранее практиковавшиеся способы экономии утрачивают свою актуальность. В 2009 году оставаться на ╚вмененке╩ либо расставаться с ней можно будет по желанию С 2009 года некоторые налогоплательщики, которые сейчас работают на ╚вмененке╩, могут лишиться права быть на этом спецрежиме. Законодатели ввели несколько ограничительных критериев. Но зато есть возможность ими манипулировать и в зависимости от желания компании применять ╚вмененку╩ либо отказаться от нее. Есть поправки, которые не дадут экономить прежними методами Внесенные в Налоговый кодекс поправки не только предоставили новые возможности законно экономить на налогах, но и отправили в небытие несколько старых. Не надо будет ломать голову, как обойти понижающие коэффициенты для дорогих автомобилей. Но с другой стороны, теперь не удастся сэкономить и ускоренно списать в расходы амортизируемое имущество, относящееся к 1√3 группам и взятое в лизинг. На цифрах: При ежемесячных премиях расчет больничных требует особого внимания В расчете суммы больничного пособия участвуют все премии, которые предусмотрены системой оплаты труда и включаются в налоговую базу по ЕСН. При этом они учитываются в среднем заработке того периода, в котором начислены (п. 14 постановления Правительства РФ от 15.06.07 ╧ 375). Но есть исключение √ ежемесячные премии. Причем не все, а которые выдаются вместе с зарплатой. Для них важна не дата начисления, а период, за который они начислены. Налоговикам трудно угодить с адресом в счете-фактуре, если склад и офис √ в разных местах Как в счете-фактуре заполнять строки 3 ╚Грузоотправитель и его адрес╩ и 4 ╚Грузополучатель и его адрес╩, Налоговый кодекс не говорит. Из-за этого на практике постоянно возникают споры с инспекторами. Особенно когда место отгрузки или разгрузки товара не совпадает с офисом продавца или покупателя. Моментальный совет: Можно/нельзя, опасно/безопасно МОЖНО С особым учетом налога на имущество столовой можно не связываться По перечню расходов, которые относятся к деятельности обслуживающих производств, часто возникают вопросы. Например, налог на имущество по таким объектам считается расходом по деятельности обслуживающих производств? Или его можно, не распределяя, отнести в прочие расходы? Мы обратились за комментариями в ФНС и Минфин. Входной НДС на ╚упрощенке╩ требуют учитывать отдельно от стоимости товаров По мнению Минфина, НДС по сырью и материалам признается в расходах того отчетного периода, в котором они отнесены на расходы в налоговом учете. В отношении товаров, купленных для перепродажи, нужно поступать аналогично. При этом отражать списанную стоимость и налог необходимо в разных строках книги учета доходов и расходов. И еще при этом считать пропорцию по НДС, если в одном периоде списаны ТМЦ, купленные как с НДС, так и без него. Такой вывод чиновники делают, потому что налог и стоимость материалов, сырья, товаров относятся к разным группам расходов (подп. 5, 8, 23 п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Идеальный документ: Письмо, которое позволит признать в расходах неустойку В налоговом учете расходы в виде штрафов, пеней, неустойки компания, нарушившая обязательства по договору, может учесть в расходах на дату признания санкций либо на дату вступления в силу решения суда (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Несмотря на то что обстоятельства, влекущие уплату неустойки, и ее размер прописываются в договоре с контрагентом, этого документа для признания расходов будет недостаточно. Налог на прибыль организаций Плата за ведение ссудного счета в процентах от суммы основного долга нормируется Достаточно ли для подтверждения расходов одних только счетов-фактур Нет, недостаточно. Документами, служащими подтверждением расходов, могут быть первичные учетные документы (накладные, акты и т. д.). Счета-фактуры такими документами не являются. Они подтверждают произведенные затраты косвенно и могут служить лишь дополнением к имеющимся первичным документам. Можно ли начислять амортизацию автомобиля до его регистрации в ГИБДД Да, можно. Автомобиль становится амортизируемым имуществом с момента перехода к организации права собственности на него (п. 1 ст. 256 НК РФ). Автомобиль не является объектом недвижимости, значит, в госрегистрации права собственности на него компания не нуждается (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Поэтому ограничения, установленные пунктом 8 статьи 258 НК РФ, на регистрацию автомобиля в ГИБДД не распространяются. Соответственно начислять амортизацию по автомобилю можно с месяца, следующего за тем, в котором он был введен в эксплуатацию (письмо Минфина России от 20.11.07 ╧ 03-03-06/1/816). Амортизировать ли в бухучете канцтовары со сроком использования больше 12 месяцев (калькуляторы, ножницы и т. п.) Ответ на этот вопрос зависит от стоимости канцтоваров, а также от положений учетной политики для целей бухучета. Убыток от продажи дорогого автомобиля списывают с учетом коэффициента 0,5 По нашему мнению, Наталья, безопаснее будет внести изменения в налоговый учет, поскольку даже арбитражные суды не приходят к единому мнению. Одни считают, что при применении коэффициента 0,5 продлевается лишь период начисления амортизации, а срок полезного использования не меняется (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 24.06.08 ╧ А68-8457/07-378/12). Другие √ что срок полезного использования должен быть увеличен в два раза (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 04.10.06 ╧ А55-1588/06). ╚У строителей никакой лицензии нет. У нас есть шансы получить вычеты по НДС?╩ Ирина, вы правы, риск есть: налоговики часто отказывают компаниям в возмещении НДС по расходам, если у контрагента отсутствует лицензия на право заниматься определенной деятельностью. Об этом свидетельствует довольно обширная арбитражная практика. Но все-таки большинство и судов, и наших экспертов склоняются к мысли, что отсутствие этого документа не должно мешать поставить НДС к вычету. Расходы на транзитную доставку товаров до склада покупателей можно считать косвенными Олег, мы считаем, что в вашем случае всю стоимость доставки можно включить в состав косвенных расходов. Согласны с таким мнением и специалисты отдела налогообложения прибыли (дохода) Минфина России. Дело в том, что у торговых организаций к прямым расходам относятся только затраты на доставку товаров до склада самого налогоплательщика (ст. 320 Налогового кодекса). Эти затраты уменьшают доходы от продажи товаров только по мере их реализации. По снятому с учета филиалу налог платят и после его ликвидации Людмила, придется подготовить две уточненные декларации по налогу на прибыль. Корректируется декларация, которая была представлена в налоговую инспекцию по местонахождению самой организации, и отчетность по московскому филиалу. Часто задаваемые вопросы: Тонкости и каверзы раздельного учета по НДС С сентября компания стала осуществлять еще и не облагаемые НДС операции. Нужно ли восстанавливать НДС по уже эксплуатируемым основным средствам? Проще!: Топливная карта сэкономит время и решит проблемы с вычетами по НДС Проблема: если в компании несколько автомобилей, выдача денег под отчет на приобретение ГСМ, последующая обработка авансовых отчетов, учет топлива, приобретенного за наличные, отнимает у бухгалтерии много времени.
Решение: применять для расчетов топливную карту. Техника безопасного обращения с опоздавшим счетом-фактурой Счета-фактуры часто оказываются в бухгалтерии уже после того, как декларация отправлена в налоговую. До сих пор чиновники разъясняли, что компания может заявить вычет после фактического получения документов. Однако недавно ВАС РФ высказал другую версию √ правильно уточнять отчетность за прошлые периоды. Однако на самом деле это не только нецелесообразно, но и опасно. Изменился порядок аттестации рабочих мест. Алгоритм действий С 1 сентября вступил в действие новый Порядок аттестации рабочих мест, который был утвержден еще год назад (приказом Минздравсоцразвития России от 31.08.07 ╧ 569). Какие ╚побочные╩ доходы безвредны, а какие опасны для компаний на ЕНВД Если среди видов деятельности компании есть те, которые переводятся на ЕНВД, то их, как правило, стараются выделить, создав самостоятельное юридическое лицо. В этом случае компания избавляется от необходимости вести раздельный учет. Однако даже у специализирующейся на ╚вмененке╩ компании может возникнуть необходимость уплачивать налог по общему режиму. Мы подготовили перечень ╚случайных╩ доходов, которых можно не опасаться, либо, наоборот, стоит избегать. Как делают коллеги: Когда вы выбрасываете бухгалтерские документы? Но есть ли смысл строго соблюдать все эти сроки? Коллеги поделились, когда они уничтожают документы, по которым предусмотрен пятилетний срок хранения (кассовые, банковские, на списание материалов, накладные, авансовые отчеты и т. д.). Дневник главбуха: 05.09.08 Нью босс √ Так что, Алла, вашим сотрудникам и бухгалтерскому подразделению настоятельно необходим аппроучинг. Памятка для автовладельцев на случай дорожного происшествия ШАГ ПЕРВЫЙ Проверьте себя: ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками
|
