Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧36, 2008

17 января 2018, Среда
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

30/09/2008

Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧36, 2008

Картина недели

С 1 октября НДС можно будет платить ╚в рассрочку╩

ЦИТИРУЕМ ДОКУМЕНТ. ╚В абзаце первом пункта 1 статьи 174 слова ╚не позднее 20?го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом╩ заменить словами ╚равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом╩ (проект Федерального закона ╚О внесении изменений в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации╩).

Изменяющееся постоянство

╚Городская управа, изыскивая должно быть источники доходов, не посылает своевременно напоминаний о причитающемся налоге на собак. Владельцы последних получают всегда требование уже не трех рублей, как бы следовало, а трех рублей плюс 1 р. 50 коп. пени. Так, конечно, выгоднее для управы, но не для собственника собаки. Прозевал срок и плати пеню. Но за что платить такую непомерную пеню √целых 50 процентов? Ведь пеня по квартирному налогу всего 1 процент в месяц, а за собаку в 50 раз больше!╩ (╚Петербургская газета╩, 21 мая 1908 года).

Прокуроры пытаются защитить налогоплательщиков от налоговых инспекторов

В последние месяцы участились прокурорские проверки инспекций. ╚УНП╩ проанализировала основные нарушения налоговиков и местных властей, от которых прокуроры пытаются оградить налогоплательщиков.

Налоговики-рейдеры предстанут перед судом

КСТАТИ. Александр Буксман, первый заместитель Генерального прокурора, рассказал ╚УНП╩ о деле налоговиков-рейдеров еще в мае этого года. Он говорил о том, что ╚в налоговой инспекции Санкт-Петербурга в ходе прокурорской проверки было обнаружено, что доступной могла становиться информация, которая таковой по закону являться не может. Этим воспользовалась одна из преступных группировок╩.

Еще пять самых обсуждаемых новостей недели

1. НДС √ лидер рейтинга самых непопулярных налогов

Налоговики считают все ╚приезжие╩ компании однодневками

Звания ╚бескомпромиссный борец с миграцией налогоплательщиков╩, безусловно, достойно УФНС по Курской области. Управление торжественно объявило, что поставило всех пришедших в область налогоплательщиков под ╚особый контроль╩ и создало рабочую группу по контролю за ╚мигрирующими╩ организациями.

Инспектора судят за разблокировку счетов компаний-должников

В отличие от волгоградского инспектора, попавшегося на незаконном списании денег со счета компании, о котором мы писали в прошлом номере*, налоговик из Нальчика, наоборот, помогал налогоплательщикам. По данным следственного управления при Прокуратуре РФ по Кабардино-Балкарии, он снял аресты со счетов пяти компаний, имевших значительную налоговую задолженность.

Опрос ╚УНП╩: О чем нельзя говорить следователю?

Антон Никифоров, руководитель налоговой практики ЮК ╚Пепеляев, Гольцблат и партнеры╩:
√ Предъявление претензий руководству даже добросовестных компаний бывает основано на умело полученных свидетельских показаниях. Существует масса способов так сформулировать вопрос, чтобы получить нужный ответ. Главбуху необходимо усвоить правило: говорить только то, в чем он абсолютно уверен. Предположения, догадки √ все это не свидетельские показания.

Новые документы

Чиновники никак не соглашаются на вычеты НДС ╚из нуля╩

Входной НДС нельзя принять к вычету в периоде, когда отсутствовала налоговая база по этому налогу. Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 02.09.08 ╧ 07-05-06/191 (ответ на частный запрос).

Минфин освобождает от НДФЛ матвыгоду по займам. ФНС против

От НДФЛ освобождается материальная выгода от экономии на процентах, полученная по бесплатному жилищному займу, даже если имущественный вычет налогоплательщик уже полностью использовал. При этом не важно, когда договор займа компания и сотрудник заключили. Для льготы важно, чтобы матвыгоду он получил не ранее 2008 года. Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 25.09.08 ╧ 03-04-07-01/179 (ответ на частный запрос).

Личный интерес. Со стоимости обучения ребенка в автошколе можно вернуть 13 процентов

Родители могут получить социальный налоговый вычет, если оплатили своему ребенку курсы вождения. Вычет предоставляется в размере фактических затрат, но не более 50 000 рублей на каждого из получающих водительские права детей в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). К таким выводам пришел Минфин России в письме от 17.09.08 ╧ 03-04-05-01/349 (ответ на частный запрос).

С 2009 года ╚налоговую╩ стоимость основных средств можно будет списывать быстрее

С 1 января 2009 года Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, будет действовать в новой редакции. Соответствующие изменения внесло Правительство РФ постановлением от 12.09.08 ╧ 676. Поправки затронули амортизационные группы с первой по восьмую.

Стало известно, когда о сделке узнают в Росфинмониторинге

Если компании заключают сделки с движимым имуществом на сумму свыше 600 000 рублей, а с недвижимостью √ более чем на 3 млн, то информация об этом попадет в Росфинмониторинг. В какие сроки, сказано в письме от 08.08.08 ╧ 1. Информацию отправят банк, через который шли расчеты по сделке, страховая или лизинговая компания, нотариус либо посредник, например консалтинговая компания или адвокат (ст. 5, п. 2 ст 7.1 Федерального закона от 07.08.01 ╧ 115-ФЗ).

Другие новые документы: Копии кассовых чеков подтверждают расходы равносильно оригиналам

Лояльность Минфина обоснована тем, что при хранении мастика на чеке выцветает, делая содержащуюся на нем информацию нечитаемой. Поэтому, если компания желает, чтобы впоследствии с подтверждением расходов по таким первичным документам не было проблем, ей стоит сразу делать копии. И заверять их печатью компании и подписью директора или другого уполномоченного должностного лица. Но без оригинала такое доказательство затрат в глазах инспекторов будет выглядеть неубедительно. Так что, даже если подлинник весь выцвел, компании придется его хранить вместе с копией.

В резерв по отпускам можно включить ЕСН, но с учетом регрессии

При этом в последний показатель Минфин разрешает включать и суммы самих отпускных, хотя прямо об этом в Налоговом кодексе не сказано. ЕСН тоже можно учитывать при формировании резерва, но только с учетом регрессии. Это, естественно, усложнит расчет, поскольку проще, да и не запрещено, сделать его исходя из максимальной ставки ЕСН.

Расследование ╚УНП╩

Финдиректора посадили за рядовой способ отсрочить НДС

Финансовый директор осужден на полтора года лишения свободы за неуплату НДС. Речь не шла о незаконном обогащении, скорее имели место банальная оплошность и роковое стечение обстоятельств. Каждый следующий шаг по спасению только усугублял проблему. ╚УНП╩ провела собственное расследование для того, чтобы понять, как не попасть в подобную ситуацию.

За налоговые преступления ╚в особом порядке╩ обычно дают условный срок

В деле, которое стало предметом нашего расследования, немалую роль сыграл так называемый особый порядок судебного разбирательства. Как мы выяснили, в налоговых делах такой ╚упрощенный╩ порядок судебного разбирательства не редкость. Правда, в нашей истории этот особый порядок обернулся против обвиняемого финансового директора.

В Тюмени дали условный срокза недоимку в 37 млн рублей

Примечательно, что ╚укрытая╩ от уплаты сумма НДС в этом деле была гораздо больше, чем в Липецке √ 37,5 млн рублей. Евгений Кириллов из Липецка, который получил реальный тюремный срок в полтора года, скрыл НДС в размере 2,6 млн рублей.

Финансовых директоров очень редко обвиняют в неуплате налогов

Дело Евгения Кириллова из Липецка можно назвать выдающимся (со знаком ╚минус╩, конечно) хотя бы потому, что на скамье подсудимых оказался финансовый директор. По статистике, за налоговые преступления в 80 процентах случаев отвечает только руководитель компании. Остальные 20 √ это когда обвиняют ╚группу лиц╩ либо только финансового сотрудника. Однако в подавляющем большинстве случаев речь идет о главбухе.
Вносим ясность

На цифрах: При снижении выручки налог считают даже по закрытым филиалам

Если в течение года компания ликвидировала обособленное подразделение, то при распределении налога на прибыль и заполнении приложения 5 к листу 02 декларации нужно учитывать важную особенность. В ситуации, когда в следующие после ликвидации периоды налоговая база в целом по организации снижается, то ранее начисленный налог уменьшается как по действующим, так и по ликвидированным подразделениям, а также по самой организации (письмо Минфина России 10.08.06 ╧ 03-03-04/1/624). При этом отчетность по филиалу после его ликвидации представляется по местонахождению головного офиса компании.

Налоговый учет комиссии банку требует осторожности

В большинстве случаев банки взимают комиссии за выдачу кредита, открытие кредитной линии, а также досрочное погашение долга. Как учитывать такие выплаты, в кодексе прямо не сказано. Это дает чиновников повод для своевольного толкования. Они в своих письмах требуют придерживаться статьи 269 НК РФ, если комиссия определена в процентах от кредита. Но устно высказывают другую позицию.

Моментальный совет: Можно/нельзя, опасно/безопасно

МОЖНО

Если приставы не нашли что взять с должника, ╚дебиторку╩ можно списать

Компания добилась положительного для себя решения в суде, но судебные приставы не могут отыскать ни должника, ни его имущество. Можно ли без риска списать эту, по сути, безнадежную задолженность в налоговом учете? На этот счет есть письма Минфина с прямо противоположными разъяснениями. Вносим ясность.

При совмещении общей системы и ╚вмененки╩ зарплату распределяют по выручке

В Налоговом кодексе напрямую не сказано, с помощью какого показателя в целях расчета ЕСН распределять выплаты в пользу сотрудников, занятых одновременно и на ╚вмененке╩, и на общей системе. В своих письмах Минфин России предлагает два разных варианта. Но в самом министерстве считают, что правильный из них только один.

Идеальный документ: Заявление, которое оградит компенсацию расходов от НДФЛ

Служебный автомобиль сломался в пути, и сотрудник компании из своего кармана оплатил его ремонт либо услуги такси. Подобные незапланированные расходы √ рядовая ситуация. Как правило, у сотрудников в таких случаях нет при себе подотчетных сумм, поэтому вынужденные служебные расходы оплачиваются за счет личных средств, а затем компания их компенсирует.
Горячая линия

Единый налог на вмененный доход

При рознице премии и бонусы поставщиков тоже облагаются ЕНВД

Ваши письма

Арендатор здания земельный налог платить не должен

Нет, Евгения. Платить земельный налог компания должна с земельных участков, принадлежащих ей на праве собственности (п. 1 ст. 388 НК РФ). При заключении договора аренды право собственности на часть здания и соответствующую часть земли компании не переходит (ст. 606, п. 1 ст. 650 ГК РФ).

╚┘Мы слетели на общую систему, можно НДС заплатить по расчетной ставке?..╩

Действительно, Алина, вопрос спорный и неоднозначный. Вообще сделать, как предлагает ваш главбух, безопаснее: если вы будете использовать расчетную ставку, то претензий проверяющих вам не избежать. Но эксперты предлагают весомые аргументы в пользу вашего мнения.

Уничтожить свою печать компания может самостоятельно

Дарья, закон в этом случае не определяет порядок уничтожения фирменных печатей коммерческих организаций при изменении названия или организационно-правовой формы компании, а также при износе печати. Поэтому каких-либо специальных требований к ее уничтожению нет. А значит, ни информировать, ни получать какие-либо разрешения органов власти, а также привлекать в этих целях специализированные организации ваша компания не должна.

На право применять ╚упрощенку╩ доходы от ╚вмененки╩ не влияют

Раиса, поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД, учитывать не нужно, хотя прямо об этом в Налоговом кодексе действительно не сказано. При расчете предельного размера выручки в расчет берут только доходы от реализации и внереализационные доходы, а также доходы, которые необходимо учесть при переходе с общего на упрощенный режим налогообложения. Основание √ пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса. То есть вам нужно учитывать только доходы от деятельности, которая облагается в рамках упрощенной системы. Подтверждают это мнение и специалисты Минфина России в письме от 26.08.08. ╧ 03-11-04/2/124.

Премия бывшему сотруднику облагается ЕСН и взносами

Да, Евгений, на сумму премии нужно начислить и ЕСН, и пенсионные взносы.

О чем спорят коллеги: Как считать компенсацию за отпуск, если сотрудник уволился 30-го числа

На сайте www.klerk.ru разгорелось обсуждение по вопросу: если сотрудник увольняется 30?го (31-го) числа, нужно ли этот месяц включать в расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск? Мнения разделились.

На хорошем счету

При покупке бизнеса есть способы избавиться от налоговых проблем

Собственники компании поставили задачу: инвестировать прибыль в расширение бизнеса. Самое простое на первый взгляд √ вложиться в готовый бизнес. Однако у такого приобретения есть довольно существенные налоговые риски.

Бесплатное питание сотрудников освободит столовую от ╚вмененки╩

По собственной столовой компании надо платить ЕНВД, если площадь зала обслуживания посетителей меньше 150 ╚квадратов╩. Причем в любом случае √ в убыток ли работает столовая или приносит прибыль. Если находиться на ╚вмененке╩ компании невыгодно, то обойти ее можно с помощью льготного питания сотрудников.

Железный аргумент: Убеждаем поставщика, который сам доставляет товар, оформить ТТН

╚Почему от поставщика опять нет товарно-транспортной накладной? Вы им звонили?╩ √ ╚Звонил, говорят, не обязаны выставлять, они же нам доставляют своим транспортом. Я даже записал дословно их мотивировку, вот┘╩

Личный опыт: ╚Уточненка╩ изменит решение по проверке

╚Налоговики отказали компании в возмещении НДС. Компания решила не оспаривать решение налоговиков, заплатила недоимку и пени. Но через некоторое время обнаружились новые обстоятельства, по которым выходило, что налог к возмещению за этот налоговый период на самом деле еще больше. Компания сдала уточненную декларацию, в которой увеличилась сумма налога к возмещению. Однако налоговики не только отказались возмещать по ╚уточненке╩ НДС, но даже проводить камеральную проверку по ней. Сославшись на то, что этот период они уже проверяли и по нему принято решение. Компания обратилась в суд.

P.S.

Дневник главбуха: 26.09.08. Инструктаж по переносу вычетов

В прошлом году мы уже были на такой комиссии. Но тогда у нас было возмещение √ 91 тысяча √ и приглашение еще было как-то понятно. В этом году в первом квартале √ 868 тысяч к уплате, во втором √ 120 тысяч к уплате. Видимо, 988 тысяч √ это у нас уже ╚минимальные платежи╩.

Таинственный скоринг, или Как банки решают, кому не давать кредит

Когда банк отказывает в выдаче кредита, объяснять специалисту на том конце провода, что в другом банке вас кредитовали и что зарплата у вас вполне подходящая, бесполезно. ╚Дать или не дать╩, решил компьютер, оценив вас с помощью так называемой системы скоринга (в переводе с англ. √ подсчет очков).

Проверьте себя: ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

1. Оригинал кассового чека из-за выгорания не читается. У компании есть копия этого документа. При каких условиях инспекторы примут ее в подтверждение расходов: