Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 37, 2008

22 октября 2018, Понедельник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

06/10/2008

Материалы газеты "Учет. Налоги. Право " N 37, 2008

Картина недели

╚Белые╩ зарплаты обойдутся гораздо дороже

При этом страховые взносы не будут начисляться на годовой заработок, превышающий 415 тыс. рублей, эта сумма, как обещают, будет ежегодно индексироваться. Также не исключено, что компании, применяющие ╚упрощенку╩ и ╚вмененку╩, обяжут платить страховые взносы в общем порядке √ и в ФСС, и в медстрах.

Что хорошего в реформе ЕСН

При этом налоговая нагрузка на зарплатный фонд увеличивается с 26 процентов до 34 (см. статьтю ╚Белые зарплаты обойдутся гораздо дороже╩). Взамен нам туманно пообещали разработать некие механизмы, которые не допустят увеличения налоговой нагрузки на бизнес.

К каким методам налоговиков должны быть готовы автовладельцы

Налоговики не слишком рады росту налога √ напротив, они уже сейчас опасаются падения его сборов из-за новых ставок. В связи с этим в налоговой службе отрабатывают ряд способов ╚мотивирования╩ автовладельцев.

Региональные власти мечтают узнать нашу налоговую тайну

Интерес местной администрации прежде всего составляют начисленные и уплаченные налоги, величина недоимки и задолженностей по пеням и штрафам и т. д. Единственным условием для получения сведений, по мнению авторов проекта, должна быть ╚мотивированность запроса╩. Если оно выполнено, налоговики будут обязаны предоставить информацию в течение пяти рабочих дней.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

1. Депутаты собираются прикрыть ╚моментальную обналичку╩

Минфин вводит ╚в обращение╩ электронные счета-фактуры

Чиновники Минфина собираются достать из долгого ящика идею о введении электронных счетов-фактур. На днях стало известно о том, что в конце 2008 √ начале 2009 года в Москве и, возможно, в Подмосковье проведут эксперимент по внедрению электронного документооборота по счетам-фактурам.

Cчета компаний хотят арестовывать за долги по пеням

Правда, в других ведомствах законопроект раскритиковали и вернули на доработку √ это обнадеживает. Так, чиновники Минэкономразвития выступили против приостановки операций по счетам из-за долгов по пеням. ╚Пени и штрафы сами по себе являются мерами налоговой ответственности. Они могут применяться как в комплексе с приостановкой, так и сами по себе. Распространять меру ответственности на меру ответственности мы считаем неправильным╩, √ сообщила ╚УНП╩ Татьяна Илюшникова, замначальника отдела налогового стимулирования МЭР.

Опрос ╚УНП╩: Вы проигнорируете незаконное требование инспектора?

Анна Коробова, главный бухгалтер ОАО ╚ТрансАвто╩, г. Москва:
√ Мы в первую очередь оцениваем, какие документы запрашиваются. Если это небольшой объем, то обычно не идем на конфликт и представляем. Если же пакет документов внушительный, направляем письменный ответ с отказом. Либо просто звоним и предупреждаем, чтобы документов не ждали.

Новые документы

Личный интерес. Имущественный вычет по частям не предоставляют

При покупке квартиры налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом только раз в жизни. Даже если этот вычет он получил не полностью. Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 02.09.08 ╧ 03-04-05-01/327 (ответ на частный запрос).

С возвращенной переплаты Минфин требует платить налоги

Компании обязаны включать в облагаемые доходы суммы переплаты по налогам, возвращенные ей из бюджета. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 02.09.08 ╧ 03-11-04/2/130 (ответ на частный запрос). Правда, в отношении компаний на ╚упрощенке╩. Но по мнению Юрия Подпорина, заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России, такое же правило действует в отношении переплаты, возвращенной на общей системе.

С заявлением на материнский капитал теперь не обязательно лично идти в ПФР

Начиная с 9 октября подавать заявление о получении сертификата на материнский капитал можно по почте. Посещать в этих целях отделение ПФР больше не обязательно. Соответствующие изменения Правительство РФ внесло постановлением от 22.09.08 ╧ 709 в Правила подачи заявления о выдаче государственного сертификата на материнский (семейный) капитал и выдачи государственного сертификата на материнский (семейный) капитал*.

Чиновники не разрешают списывать НДС на ╚упрощенке╩без счета-фактуры

Компания на ╚упрощенке╩ может включить в расходы суммы входного НДС при условии, что у нее есть документы, подтверждающие фактическую уплату налога, и счета-фактуры со всеми необходимыми реквизитами. Такое мнение Минфин России высказал в письме от 24.09.08 ╧ 03-11-04/2/147 (ответ на частный запрос). Как выяснила ╚УНП╩, в Федеральной налоговой службе придерживаются аналогичной позиции.

Новая арбитражная практика: Расходы на содержание имущества могут превышать доходы от него

Но Федеральный арбитражный суд Поволжского округа доводы чиновников не принял. Судьи напомнили проверяющим, что действующее законодательство не связывает экономическую оправданность затрат с положительными результатами предпринимательской деятельности. Убыток в отдельном периоде не говорит о необоснованности расходов.

Новая арбитражная практика: Переплату по закрытому подразделению обязана вернуть инспекция головного офиса

Налоговики по местонахождению головного офиса организации пытались отказаться от такого возврата, мотивируя, что они не уполномочены принимать решения за другую инспекцию. Но судьи не сочли этот аргумент весомым. Они отметили, что налогоплательщиком является организация, а не ее подразделение. И именно она подает соответствующее заявление в свою инспекцию, которая и должна заняться возвратом. Представлять отдельное заявление по месту дислокации подразделения Налоговый кодекс не обязывает.

Главная тема

ФНС приказала не допускать произвола при ╚камералках╩

Нам удалось ознакомиться с новым внутренним регламентом проведения камеральных проверок, который ФНС разослала по инспекциям. Отрадно, что многие положения регламента на руку налогоплательщикам: регламент ограничивает незаконное ╚творчество╩ налоговиков, с которым до сих пор вынуждены были мириться компании.

╚В прошлом году из пяти решений о возмещении НДС мы получили лишь одно╩

√ В прошлом году наша компания в пяти декларациях из двенадцати заявляла НДС к возмещению из бюджета. В строгом соответствии с полученным из инспекции требованием мы готовили немаленький пакет документов, объем которого превышал 300 листов. Например, мы представляли пояснительную записку о причине возмещения НДС, информационное письмо по основному виду деятельности, копии сертификатов соответствия поставщиков товара и т. д.

╚Нашего клиента инспекторы обязали провести полный финансовый анализ своей деятельности╩

Далее в требовании инспекторы запрашивали документы, которые хотя и были связаны с деятельностью организации, но непосредственного отношения к исчислению налогов не имели. Вот лишь некоторые из них. Структура бизнеса, бизнес-планы, программа капвложений, анализ показателей бухгалтерской отчетности, сведения об основных поставщиках, планируемая рентабельность. Фактически нашего клиента обязали провести полный финансовый анализ деятельности.

╚Чтобы подготовить пакет документов, сотрудники порой целые дни проводят в архиве и у ксерокса╩

- У нас инспекторы постоянно запрашивают документы не только на основании письменных требований, но и просто по звонку. Изначально требование выписывается на стандартный комплект документов, а затем аппетиты проверяющих растут. Запросить они могут все что угодно, даже если сведения не имеют прямого отношения к проверяемому вопросу.

Сам себе юрист

Какие формулировки позволяют наказывать сотрудников лишением премии

Без документально оформленных правил премирования сложно лишить работника премии или ее части √ трудовые инспекторы сочтут это нарушением. Но даже если необходимый документ в компании есть, он не гарантирует свободу от претензий проверяющих. Любой изъян в основании депремирования может для самого же работодателя вылиться в штраф. Опасные и безопасные формулировки норм о депремировании √ в нашей статье.

О чем не стоит договариваться с работником, чтобы обойтись без претензий трудинспекции

Сегодня трудовые инспекторы больше всего внимания обращают на то, как выдается зарплата, и за нарушения в этой сфере наказывают работодателя строже всего. ╚УНП╩ выяснила, какие именно моменты в первую очередь заинтересуют трудовых инспекторов и станут безусловным поводом для штрафа.

Разрешение конфликта. Покупатель не платит за товар, по которому не согласовал количество

В договоре поставки стороны часто предусматривают не количество поставляемых товаров, а общую сумму, на которую поставщик обязуется их продать. Но это условие может обернуться конфликтом.

Идеальный документ: Справка, которая упростит списание безнадежной ╚дебиторки╩

Прежде чем списать дебиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек, необходимо провести инвентаризацию и составить три документа: акт инвентаризации, письменное обоснование и приказ руководителя. Ни одним из этих документов пренебречь невозможно √ их наличие является обязательным согласно пункту 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом Минфина России от 29.07.98 ╧ 34н).
Горячая линия

Налог на добавленную стоимость

Из-за отсутствия КПП в счете-фактуре инспекторы могут отказать в вычете НДС

Можно ли выдавать зарплату из наличной выручки без согласования с банком

Нельзя. Вообще перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указаний Центробанка России от 20.06.07 ╧ 1843-У. Организация может расходовать наличную выручку на:
1) зарплату, стипендии и другие выплаты сотрудникам (в том числе социального характера);
2) командировочные расходы;
3) оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
4) возврат покупателям или заказчикам ранее оплаченных наличными авансов;
5) выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Оформлять ли каждый месяц приказ по форме ╧ Т-11 (╧ Т-11а) на выплату ежемесячных премий

Да. Это объясняется тем, что в указаниях по заполнению формы ╧ Т-11 не перечислены виды премий, при выплате которых нужно оформлять типовую форму приказа (раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 05.01.04 ╧ 1). Следовательно, приказ нужно оформлять при выплате любых премий.

С какой суммы суточных удерживать НДФЛ, если в один день сотрудник был в двух командировках

В этом случае действует общее правило. Не облагаются НДФЛ суточные в пределах 700 рублей за день нахождения в командировке в России и 2500 рублей за день нахождения в загранкомандировке. При этом не играет роли тот факт, что суточные сотруднику были выплачены в двойном размере. Такой вывод можно сделать на основании абзаца 10 пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса. В нем сказано, что сумма суточных, не облагаемых НДФЛ, зависит только от территории командирования (в России, за границу) и количества дней, за которые выплачиваются суточные. Никаких указаний на количество командировок в этой норме нет.

Ваши письма

Офисная мебель в налоговом учете относится к четвертой амортизационной группе

Олег, в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, офисная мебель прямо не названа (постановление Правительства РФ от 01.01.02 ╧ 1). В этом документе содержатся обобщенные группы основных средств. Однако их детальную расшифровку: какие основные средства входят в какую группу √ можно найти в Общероссийском классификаторе основных средств, который утвержден постановлением Госстандарта России от 26.12.94 ╧ 359.

╚Мне кажется, что я столкнулась с самым запутанным вопросом о НДС┘╩

Наталья, НДС безопаснее заплатить, но главная загвоздка в сумме, с которой исчислять налог. Официальной позиции как таковой нет √ по этой причине многие чиновники, которых мы просили прокомментировать эту ситуацию, отказывались давать пояснения. Нет единодушия и среди наших экспертов.

Компания не вправе отказать сотруднице в досрочном выходе из отпуска по уходу за ребенком

Нет, не можете. На период отпуска по уходу за ребенком за сотрудницей сохраняется место работы и должность. Основание √ статья 256 Трудового кодекса. Поэтому ваша сотрудница имеет право в любой момент до достижения ребенком возраста трех лет приступить к работе, письменно известив об этом работодателя. Отказать ей в выходе на работу работодатель в этом случае не вправе.

С услуг по установке дополнительного оборудования на машину платят ЕНВД

Да, Татьяна, в отличие от деятельности по продаже автомашин, которая на ЕНВД не переводится, с услуг по установке на машины дополнительного оборудования нужно платить единый налог на вмененный доход (подп. 3 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 Налогового кодекса). Подтверждают это в своих разъяснениях и специалисты Минфина России (письмо от 14.02.08 ╧ 03-11-05/33).

Из-за болезни сотрудника срок выплаты отпускных отодвигается

Светлана, выплатить сотруднику отпускные по общему правилу нужно за три дня до начала отпуска. Это требование закреплено в статье 136 Трудового кодекса. В случае болезни отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, который работодатель определяет с учетом пожеланий работника (ст. 124 Трудового кодекса).

Часто задаваемые вопросы: Тонкости удержания НДФЛ с матвыгоды

Какую ставку рефинансирования применять при расчете матвыгоды от пользования займом, если проценты сотрудник заплатил с просрочкой?
В такой ситуации используют ставку, которая действовала на день, когда сотрудник фактически заплатил проценты. Датой получения дохода в виде материальной выгоды считается день уплаты процентов по заемным средствам. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Таким образом, если дата уплаты процентов, которая указана в договоре займа, не совпадает с фактической датой уплаты процентов, датой получения дохода считается ╚фактическая╩ дата перечисления процентов (письмо Минфина России от 07.05.08 ╧ 03-04-06-01/121).

Работа без проблем

Проще!: Есть способ сократить количество счетов-фактур

Проблема: компания отгружает свою продукцию несколько раз за день одному и тому же покупателю. При этом приходится на каждую отгрузку выписывать комплект документов, как минимум накладную и счет-фактуру.
Решение: выставить такому покупателю единый счет-фактуру на все отгрузки за день.

Учесть ╚сомнительные╩ расходы на ремонт помогут чиновники и судьи

Мало того, что споры о том, какие работы относятся к ремонту, а какие к модернизации, не утихают на протяжении уже долгих лет. Так еще и совершенно очевидный ремонт в некоторых случаях налоговики не разрешают учитывать в расходах для налога на прибыль. Мы прояснили позицию чиновников и подобрали арбитражную практику в пользу компаний.

Компания решила перейти на упрощенную систему. Алгоритм действий

Переход на ╚упрощенку╩ помогает снизить налоговую нагрузку, а заодно упростить учет. Если компания, взвесив все ╚за╩ и ╚против╩, решит с 2009 года перевести свой бизнес с общего режима на упрощенную систему, алгоритм действий следующий

Компенсацию транспортных расходов безопаснее включить в цену товара

Продавец обязуется доставить товар до склада покупателя, привлекая для этого стороннюю транспортную компанию. При этом стоимость транспортных расходов продавцу компенсирует покупатель. Широко применяемая на практике конструкция возмещения транспортных расходов таит в себе налоговые риски. Претензии от инспекции можно предотвратить, если воспользоваться другими способами возмещения затрат.

Стало известно, о каких операциях банк обязан сообщить ╚куда следует╩

Недавно Банк России ╚предложил╩ банкам обращать особое внимание на операции, которые проводятся со счетов российских компаний на их же счета за рубежом. В частности, на Кипр, страны СНГ и Прибалтики*. Суть рекомендаций: если банк заподозрит, что за операциями клиента кроются налоговые нарушения, ╚серый╩ импорт и т. п., он должен сообщить в службу по финансовому мониторингу. Никита Шестаков, начальник юридического управления КБ ╚Единственный╩, рассказал нам, как банки будут эти указания выполнять и что можно сделать для предотвращения проблем.

Как делают коллеги: Как удобнее оформить расходы на ╚коммуналку╩?

Как правило, арендатор сам несет расходы по оплате коммунальных услуг. При этом нет среди специалистов единого мнения, как лучше возместить коммунальные расходы арендодателю. Как вы это делаете?

Ловушка в документе: Налоговый агент платит НДС за свой счет

В чем опасность. Иногда в договоре с иностранным контрагентом, который не состоит на налоговом учете в России, нет упоминания о НДС. Чтобы не занижать доходы иностранца, российская компания как налоговый агент перечисляет НДС за счет собственных средств. Согласно разъяснениям Минфина России, право на вычет НДС в этом случае российская компания не теряет (например, письма от 28.02.08 ╧ 03-07-08/47, от 09.10.07 ╧ 03-07-08/295). Письмо ╧ 03-07-08/47 ФНС России довела до сведения территориальных налоговых органов.