Как доказывают ╚схемы╩ по налогу на прибыль

СХЕМА ╧ 1

Налоговики хотят, чтобы милиция им больше помогала

НА ЦИФРАХ. До сих пор по внутренней статистике налоговиков (по России в целом) правоохранители возбуждали уголовные дела примерно по одному из семи материалов. Обвинительный приговор выносился по итогам лишь в 4 процентах случаев. Налоговое начальство не раз сетовало, что передача материалов в следственные органы кончается ╚ничем╩*.

Что делать, если исправленный счет-фактуру прислали в следующем квартале

Но чиновники Минфина и ФНС всегда считали иначе √ мол, покупатель должен регистрировать счет-фактуру в том периоде, когда получен исправленный вариант (письмо ФНС России от 30.08.07 ╧ ШС-6-03/688@)*. На практике же решение данного вопроса целиком зависит от мнения налогового инспектора. Таковы результаты опроса московских налоговых инспекций, проведенного ╚УНП╩.

Что нового в инспекциях: ИФНС России ╧ 29 по ЗАО г. Москвы

Принимает налоговую отчетность у юридических лиц в ноябре даже в обеденный перерыв. Сдавать отчетность 18, 20, 25, 28 ноября можно в кабинет 121 или 126. Если отчетность принесли 19 или 27-го, надо обращаться строго в кабинет 121. Если 21√24, 28-го числа √ в кабинет 126.

Что нового в инспекциях: ИФНС России ╧ 30 по ЗАО г. Москвы

Принимает бухгалтерскую и налоговую отчетность по адресу: ул. Малая Филевская, д. 10 стр. 4 (каб. 11).

Что нового в инспекциях: ИФНС России ╧ 31 по ЗАО г. Москвы

Перечисляет основания, по которым налоговые инспекторы не станут исполнять свои обязанности по информированию налогоплательщиков. Так, например, инспекторы откажутся подтверждать, правильно ли налогоплательщик применяет законодательство о налогах и сборах, и не будут проводить экспертизу договоров и учредительных документов организации.

Что нового в инспекциях: ИФНС России ╧ 32 по ЗАО г. Москвы

Предупреждает, что сверка расчетов юрлиц и выдача сальдовых остатков производится только при представлении двух экземпляров заявления о проведении сверки расчетов по налогам с отметкой канцелярии.

Изменились реквизиты для перечисления взносов в ФСС

Так, к филиалу ╧ 19 присоединился филиал ╧ 22. Объединенный филиал имеет номер, месторасположение и реквизиты старого филиала ╧ 19. Теперь сюда по всем вопросам нужно обращаться компаниям, которые раньше состояли на учете в филиале ╧ 22.

Какая зарплата не вызовет вопросов у московских налоговиков

Пособия по временной нетрудоспособности

Ликвидация компании не лишает права на получение пособия по беременности и родам

Расходы на обучение арендованного персонала налоговики не признают

Виктория, против расходов на обучение собственного персонала налоговики не возражают. А вот расходы на обучение ╚арендованных╩ сотрудников скорее всего не признают. По их мнению, такие работники не являются штатным персоналом, поэтому расходы на их обучение в налоговом учете признать нельзя (письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.08 ╧ 20-12/066875).

Расходы на дополнительный отпуск подтвердит трудовой договор

Да, Анастасия, если у вас официально установлен ненормированный рабочий день, то конечно. Сотрудникам, которым установлен ненормированный рабочий день, положен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Продолжительность такого отпуска определяют коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка организации, причем он не может быть меньше трех календарных дней. Это следует из статьи 119 Трудового кодекса. А значит, расходы на оплату таких отпускных экономически оправданы и их можно учесть в составе затрат на оплату труда (ст. 252, 255 Налогового кодекса).

Излишне выплаченные отпускные на затраты не относятся

Да, Галина, нужно. Расходы на оплату отпускных за неотработанные дни отпуска, по мнению налоговиков, не отвечают требованиям статьи 252 Налогового кодекса. Поэтому такие расходы не должны учитываться при расчете налога на прибыль (письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.08 ╧ 20-12/061148).

Покупка за счет средств компании облагается НДФЛ

Екатерина, это зависит от того, как у вас будет оформлен с ним договор на возврат займа. Так, если ваша компания будет погашать за руководителя его долг и он не планирует возвращать вам эти средства, то и сумма погашаемого вами займа и проценты по нему будут считаться его доходом. А значит, на всю сумму дохода в виде прощенного долга нужно будет начислить НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Путевой лист нужен и арендованному автомобилю

Да, Николай нужно. Иначе вам будет непросто убедить инспекторов в обоснованности расходов на бензин и техобслуживание. А также в том, что транспорт использовался в производственной деятельности. Налоговики уверены, что составлять путевые листы, чтобы подтвердить расходы на транспорт, должны все компании независимо от того, какой автотранспорт, собственный или арендованный, они используют (письмо УФНС России по г. Москве от 07.07.08 ╧ 20-12/064123.2). Форму путевого листа вы можете разработать самостоятельно (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 ╧ 129-ФЗ). Главное, чтобы она содержала данные о месте следования автомобиля.

Зарплатные налоги в расчет налоговой нагрузки налоговики не включают

Леонид, при расчете налоговой нагрузки в зависимости от вида деятельности поступления по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование учитывать не нужно. В приказе ФНС России от 30.05.07 ╧ ММ-3-06/333@ (в редакции приказа от 14.10.08 ╧ ММ-3-2/467@), которым утверждена концепция планирования выездных налоговых проверок, закреплено, что налоговую нагрузку нужно считать без учета поступлений по ЕСН и пенсионным взносам. При отборе компаний для выездных проверок мы руководствуемся именно этим алгоритмом расчета.