Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет,Налоги,Право" ╧45, 2008

17 января 2018, Среда
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

01/12/2008

Материалы газеты "Учет,Налоги,Право" ╧45, 2008

Картина недели

Антикризисные меры: Как избежать больших неприятностей из-за временных трудностей с выплатой зарплаты

Виной всему √ неурядицы в экономике. Но в законодательстве нет такого оправдания, как кризис. Из-за этого компания в любом случае √ не важно, по чьей вине произошла задержка зарплаты √ обязана выплатить работникам проценты (см. ╚УНП╩ ╧ 43, 2008, стр. 8 ╚Как минимизировать потери, возникшие из-за перебоев в зарплате по вине банка╩). Кроме того, у госконтролеров появляется возможность наложить санкции на работодателя.

Безумная ночь в Госдуме

Так можно себе представить создание законопроекта о внесении поправок в Налоговый кодекс, которые в четверг подписал президент (подробности см. на стр. 6√7 этого номера). В течение всего одних суток √ с утра 20 до утра 21 ноября √ несколько депутатов Госдумы и примкнувший к ним член Совета Федерации перекраивали Налоговый кодекс. В таком же ускоренном темпе Дума приняла эти поправки, Совет Федерации одобрил, а президент подписал.

Инспекторы станут относиться к разблокировке счетов чуть ответственнее

Что улучшили. Отменить решение о приостановлении операций по счетам налоговики обязаны будут в течение рабочего, а не операционного, как сейчас, дня после наступления соответствующих оснований (списание недоимки, представление опоздавшей декларации и др.). Более того: с 2010 года если инспекция затянет с отменой решения, то заплатит проценты за просрочку, равные ставке рефинансирования Банка России. Та же самая ответственность грозит инспекции, если она не уведомит в течение дня после принятия решения об отмене ареста счета банк налогоплательщика.

Суммовые разницы завели в тупик Высший арбитражныйсуд РФ

В суде рассматривалось дело московской компании ╚Эквант╩. В 2005 году компания выставила счета-фактуры в условных единицах (долларах США), тогда же она уплатила НДС в бюджет. В 2006 году услуги были оплачены по курсу доллара на день оплаты, и у ╚Экванта╩ образовалась отрицательная суммовая разница, так как курс доллара упал. В налоговой декларации компания заявила об уменьшении ранее начисленного НДС на сумму отрицательной разницы. Но инспекция оштрафовала компанию на том основании, что ╚уменьшение ранее начисленного налога на суммовые разницы нормами главы 21 НК РФ не предусмотрено╩. Той же позиции придерживается и Минфин России (письмо от 26.03.07 ╧ 03-07-11/74)*.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

1. В новогодние каникулы будем отдыхать 10 дней

Опрос ╚УНП╩: Помогут ли поправки в кодексе снизить налоги?

Максим Домуховский, главный бухгалтер ООО ╚СмолКартон╩, г. Смоленск:
√ Снижение налога на прибыль с 24 до 20 процентов для мелкого и среднего бизнеса будет малоощутимо. Величина налогооблагаемой прибыли у таких компаний не столь значительна, многие применяют ╚упрощенку╩ и ЕНВД. Поэтому снижение ставки по налогу на прибыль будет заметнои эффективно лишь для крупных компаний. Видимо, эта поддержка на них и рассчитана.

Новые документы

Безвозмездно полученный вексель не увеличивает прибыль

<О налогообложении безвозмездной передачи векселя>
Письмо Минфина России от 12.11.08 ╧ 03-03-06/1/622

Минфин подсказал решения налоговых проблем при аренде

<Об амортизации капвложений в арендованное имущество>
Письмо Минфина России от 10.10.08 ╧ 03-03-06/1/574

<Об уплате НДС с обеспечительного платежа>
Письмо Минфина России от 18.11.08 ╧ 03-07-11/363

ФНС хочет заставить больше компаний вести раздельный учет

╚О порядке применения абзаца 9 пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации╩
Письмо ФНС России от 13.11.08 ╧ ШС-6-3/827@

Кому платить НДС, если продавец просит перечислить деньги напрямую его поставщику

<Об уплате НДС>
Письмо Минфина России от 12.11.08 ╧ 03-07-11/360

С 2009 года ипотека сотрудников сэкономит налоги компании

<О налогообложении компенсации работникам процентов по жилищным кредитам>
Письмо Минфина России от 17.11.08 ╧ 03-04-06-01/336

Объект на ╚упрощенке╩ можно теперь менять каждый год

╚О внесении изменения в статью 346.14 части второй Налогового кодекса Российской Федерации╩
Федеральный закон от 24.11.08 ╧ 208-ФЗ
Главная тема

Как на практике применять экстренные поправки в кодексе

Федеральный закон от 26.11.08 ╧ 224-ФЗ внес важные поправки в Налоговый кодекс. Некоторые из них уже вступили в силу, к остальным можно начинать готовиться. Подробнеео переменах √ в статьяхна этом развороте.
C 27 ноября 2008 года: Новые правила для авансов по прибыли в четвертом квартале
С 1 января 2009 года, но будет применяться с сентября 2008 года: Повысится лимитдля учета процентовпо кредитам и займам
С 1 января 2009 года: Снизится ставка налогана прибыль Повысится амортизационная премия
Покупатель сможет принять к вычету НДСс аванса

Другие поправки по налогу на прибыль выгодны для компаний

Изменения в порядке исчисления авансов на четвертый квартал √ самые громкие. Но закон ╧ 224-ФЗ внес немало других существенных изменений в исчисление налога на прибыль.

Споров с инспекторами по налогу на прибыль станет меньше

Практически в любом законе, который вносит изменения в Налоговый кодекс, есть поправки, которые устраняют ранее существовавшие противоречия. Не стал исключением и закон ╧ 224-ФЗ. Вот самые важные из уточняющих поправок по прибыли.

Какие поправки по НДС снизят налоговую нагрузку компаний

Поправки в 21-ю главу кодекса, так же как и в 25-ю, направлены на то, чтобы снизить налоговую нагрузку компаний. Однако не все из них так уж бесспорно выгодны, как заявляли авторы проекта.
Споры с налоговиками

Дуэльный кодекс для спора с налоговиками на их территории

C нового года пожаловаться на решение инспекции в суд можно будет, только предварительно попытавшись переубедить налоговиков в порядке так называемого досудебного урегулирования. Совместно с редакцией журнала ╚Арбитражная налоговая практика╩ мы обобщили опыт компаний, которые уже прибегали к жалобам в налоговое управление добровольно. Надеемся, что эта информация поможет вам выиграть налоговый спор без суда.

╚Результаты жалобы вполне реально узнать от нагрянувших в офис судебных приставов╩

╚У нас в практике был случай, когда компания решила оспорить отказ возмещать НДС в Управлении ФНС по Московской области. Отправили жалобу и думали, что все нормально. Через девять месяцев в компанию позвонил судебный пристав и поинтересовался, собирается ли организация погасить свой долг. Представители компании были в недоумении.

╚Прошло еще около двух месяцев, и вновь мы получили решение в нашу пользу╩

╚Мы обжаловали решение налоговой инспекции о доначислении нам налога на прибыль и НДФЛ. Цена вопроса √ 4 млн рублей. Через два месяца решение в части доначисления налога на прибыль было отменено УФНС по Пермскому краю.

╚Весь этот год налогоплательщику капали пени за неуплату налога╩

╚Мне известен случай, когда в ФНС апелляционная жалоба крупнейшего налогоплательщика рассматривалась больше года. Весь этот год налогоплательщику капали пени за неуплату налога. И получилось, что пени были намного больше санкций, начисленных изначально.

Как из-за проволочек налоговиков не потерять право на судебное обжалование

Но на практике срок для ответа на жалобы налоговики обычно не выдерживают. Поэтому если спустя полтора месяца ответа нет, то компания может либо дожидаться решения из УФНС, либо уже обращаться в суд.

Идеальный документ: Жалоба, которая отсрочит взыскание недоимки

В отличие от обычной апелляционная жалоба автоматически приостанавливает исполнение решения налоговиков. Поэтому если компания не согласна с выводами проверяющих и собирается спорить, то есть смысл сделать это в апелляционном порядке (см. стр. 8). Уложиться нужно в 10 рабочих дней со дня вручения представителю компании решения налоговой инспекции (п. 9 ст. 101 НК РФ).

Арбитражные решения, которые предупредят проблемы с налоговой

Во втором полугодии 2008 года Высший арбитражный суд не раз высказывался по самым животрепещущим налоговым вопросам. В некоторых случаях √ в пользу налоговиков, в большинстве √ в пользу компаний. Совместно с редакцией журнала ╚Арбитражная налоговая практика╩ мы собрали самые значимые и интересные решения, которые скажутся на работе компаний.

Важные решения окружных судов: Арендатор вправе не составлять путевые листы

Однако в суде компаниям удается доказать право списать расходы на аренду автомобиля без путевых листов, поскольку обязанность составлять именно эти документы возложена только на собственника. Арендатор же может подтвердить свои расходы другими документами.

Важные решения окружных судов: Приказ контрагента доказывает достоверность подписей на счетах-фактурах

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа проанализировал ситуацию, когда приказ был завизирован коммерческим, а не генеральным директором общества. Этот сотрудник не является первым лицом организации и поэтому приказ незаконен, а НДС по счетам-фактурам нельзя вычитать, заявили налоговики. Но они не учли, что на коммерческого директора выписан свой приказ, разрешающий ему подписывать финансовые документы. Документ утвержден генеральным директором компании.

Важные решения окружных судов: Несвоевременная передача выручки в бухгалтерию приводит к штрафу

Так, ╚приходник╩ на выручку, пробитую по кассе, был оформлен только на следующий день. Это дало возможность инспекторам оштрафовать компанию на 40 тыс. рублей за нарушение Порядка ведения кассовых операций (письмо Банка России от 04.10. 93 ╧ 18) √ по статье 15.1 КоАП РФ. Суд инспекторов поддержал.

Важные решения окружных судов: Оплата услуг за аффилированную компанию уменьшает облагаемую прибыль

Так, в данном деле речь шла о затратах на оптимизацию структуры холдинга. Все платежи провела одна компания, она же и учла их в расходах. Инспекторам это не понравилось. Часто в интересах сразу нескольких компаний холдинга производятся также затраты на обучение сотрудников.

Важные решения окружных судов: Амортизация начисляется даже при временных простоях

Также судьи обращаются к пункту 3 статьи 272 НК РФ. Им установлено, что амортизация включается в затраты ежемесячно. В кодексе не сказано, что расходы можно увеличивать только для амортизации работающих основных средств. Главное, чтобы до и после приостановки они использовались для получения доходов, облагаемых налогом на прибыль.

Горячая линия

Вопросы применения трудового законодательства

Работодатель обязан сам купить трудовую книжку сотруднику, поступившему на работу впервые

Компания не стала требовать с должника неустойку. Надо ли включить ее во внереализационные доходы

Нет, в налоговом учете включать в доходы неустойку с должника, от взыскания которой компания отказалась, не нужно.

Может ли посредник учесть при расчете налога на прибыль скидки, предоставленные покупателям

Да, может. При расчете налога на прибыль скидку можно учесть в составе внереализационных расходов (подп. 19 п. 1 ст. 265 НК РФ). Но для этого посредник (комиссионер, агент, поверенный) должен выполнить два условия. Первое: заключить по поручению заказчика (комитента, принципала, доверителя) договор купли-продажи с покупателем. Второе: предоставить скидку за свой счет, не уменьшая выручки, причитающейся заказчику (комитенту, принципалу, доверителю).

Как учесть НДС с товаров, по которым поставщик предоставил скидку в виде уменьшения задолженности

Если компания приняла к вычету НДС по товарам, задолженность по которым впоследствии была уменьшена, то часть входного налога нужно восстановить. Объясняется это тем, что фактически сумма НДС в данном случае не предъявляется и покупатель не несет реальных затрат по его оплате (п. 2 ст. 171 НК РФ, постановление Конституционного суда от 04.11.04 ╧ 324-О). Уменьшение входного НДС отражается в том периоде, в котором он был принят к вычету (п. 1 ст. 54 НК РФ).

P.S.

Тем временем в мире

В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Антикризисные меры: В чем кроются секреты досрочного погашения кредитов

На фоне резкого скачка курса американской валюты остро встал вопрос о том, стоит или нет досрочно погашать кредиты, взятые в долларах США. Мы не будем предугадывать, как поведет себя эта денежная единица в дальнейшем. Просто обозначим, что нужно учесть при досрочном погашении, чтобы оно не обернулось лишними расходами.

Проверьте себя: ЭКСПРЕСС-ТЕСТ с подсказками

а) только прямые расходы;