Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧47, 2008

23 июня 2018, Суббота
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

15/12/2008

Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧47, 2008

Картина недели

Чем нам запомнился 2009 год

Правительство окончательно отказалось от идеи увеличить ЕСН.

Налоговики стали проводить в ходе камеральных проверок осмотры помещений

В ДЕТАЛЯХ. Подпункт 6 пункта 1 статьи 31 НК РФ дает право налоговикам проводить осмотр любых связанных с извлечением дохода или содержанием объекта налогообложения помещений. Из пункта 1 статьи 92 НК РФ следует, что осмотр помещений налогоплательщика предусмотрен лишь для выездной налоговой проверки. Однако некоторые судьи, как показывает практика, больше не видят криминала в том, что осмотр проведен в рамках ╚камералки╩.

Антикризисные меры: : Как чаще всего превращают убытки по итогам отчетного периода в прибыль

Корректировка выручки

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

1. ФНС готовит новые критерии оценки риска выездной проверки

ФСС рассказал ╚по секрету╩ о размере ╚детских╩ пособий на 2009 год

С начала года компании индексировали размеры трех пособий, выплачиваемых сотрудникам за счет соцстраха: пособия при рождении ребенка, пособия женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности, и пособия по уходу за ребенком. С 1 января 2008 года базовый размер пособия нужно было умножать на коэффициент 1,085, а с 1 июля √ на коэффициент 1,0185. Таким образом, к концу года размер пособия стал отличаться от базового. А недавно Федеральным законом ╧ 204-ФЗ был установлен коэффициент на 2009 год √ 1,085. И возник вопрос о том, к какому же размеру пособия его применять. В ФСС нам разъяснили, что на коэффициент умножается тот размер пособия, который был проиндексирован последним, то есть в июле 2008 года. Для удобства мы рассчитали и свели в таблице новые размеры пособий (см. таблицу).

Антикризисные меры: : Налоговики начали требовать данные о планируемых сокращениях

В опрошенных инспекциях нас заверили, что речь идет не о новом способе проконтролировать перечисление налогов. Мол, этот опрос призван собрать для Минфина данные, необходимые для корректировки плановых госбюджетных показателей по сбору НДФЛ и ЕСН. Высшие чиновники опасаются, что из-за финансового кризиса ориентироваться на прежний план нельзя. Поэтому от налоговиков попросили спрогнозировать поступления по ╚зарплатным╩ налогам, точнее их падение. Запроса о планируемых сокращениях стоит ожидать прежде всего компаниям со значительными суммами начислений по ЕСН и НДФЛ. По словам инспекторов, конкретной ╚контрольной╩ суммы сверху не спустили. Но в первую очередь спросят крупнейших налогоплательщиков, а дальше каждая инспекция сама определит у себя, какие компании стоит ╚опросить╩.

Опрос ╚УНП╩: Вы когда-нибудь сомневались, подписывая документ?

Анна Кузнецова, главный бухгалтер управляющей компании, г. Москва:

Новые документы

С 2009 года с заблокированных счетов можно будет платить страховые взносы

Если налоговики заблокировали счет компании, то банк не вправе исполнять ее поручение на перечисление страховых взносов. Проведение соответствующих операций возможно только после отмены решения инспекции о приостановлении операций.

Изменились правила заполнения больничных листов

Минздравсоцразвития откорректировал правила выдачи листков нетрудоспособности. И хотя их заполняют в медицинских учреждениях, финансовым службам компаний важно знать основные поправки. Ведь Фонд соцстраха может отказать в зачете расходов на пособия, даже если неправильно оформлена лицевая сторона листка.

ФНС дала выгодные разъяснения по НДС

Не нужно перечислять НДС отдельным платежным поручением, если заемщик отдал деньги не самому заимодавцу, а его поставщику либо вернул долг товаром. В обоих случаях безденежных расчетов не возникает, поэтому пункт 4 статьи 168 НК РФ не применяется. К такому выводу пришли специалисты ФНС России.

Чиновники ограничили предоставление двойного вычета на детей

Вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере компания вправе предоставить сотруднику, если он является единственным родителем ребенка. На разведенных отцов и матерей, а также на родителей, официально не создавших семью, ╚детский╩ вычет в двойном размере не распространяется. Им положен одинарный размер. Эти выводы следуют из письма Минфина России от 25.11.08 ╧ 03-04-05-01/443 (ответ на частный запрос).

Минфин разъяснил, когда при задержке зарплаты не надо платить НДФЛ

Компенсация за задержку зарплаты, больничных, отпускных не облагается НДФЛ, какой бы ни был ее размер. Но чтобы полноценно применять льготу, этот размер должен быть закреплен в трудовом или коллективном договоре. Иначе от НДФЛ освобождается только сумма в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Новая арбитражная практика: Регистрировать компанию можно в квартире учредителя

В отличие от судей ИФНС посчитала, что такое совпадение противоречит пункту 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.01 ╧ 129-ФЗ. Поэтому забраковала заявление и отказала в госрегистрации на том основании, что заявитель не представил необходимые документы. Однако судьи отметили: если налоговая не может доказать, что адрес в заявлении недостоверный, то у нее нет оснований для отказа в регистрации. Не помогла налоговикам и ссылка на статью 17 ЖК РФ, статьи 288 и 671 ГК РФ, которые позволяют использовать жилые помещения только для проживания людей. Эти нормы не регулируют отношения по госрегистрации юрлиц.

Новая арбитражная практика: Директору тоже положен отпуск по уходу за ребенком за счет ФСС

Проверяющие отказали организации в возмещении расходов на пособие на том основании, что учредитель сам себя обеспечивает работой, а такие лица не подлежат обязательному социальному страхованию.

Главная тема

Какие ╚просьбы╩ руководства требуют сверхосторожности

Подпись на финансовых документах означает ответственность за все операции компании. Между тем некоторые из них могут оказаться в глазах правоохранителей незаконными √ и не только с точки зрения уплаты налогов. Вместе с нашими коллегами из журнала ╚Экономические преступления╩ мы выясняли, насколько уязвимы сотрудники финансовых служб компаний, если дело дошло до обвинений в ╚неналоговых╩ экономических преступлениях.

Как не подставиться на допросе в качестве свидетеля

Если в экономическом преступлении, связанном с ведением бизнеса, подозревают руководство компании, главного бухгалтера и финансового директора скорее всего привлекут в качестве свидетелей. О том, чего ждать и как себя вести, чтобы из свидетеля не превратиться в обвиняемого, рассказывает Кристина Никитина, шеф-редактор журнала ╚Экономические преступления╩.

Могут ли сотрудников финансовой службы подставить сослуживцы

Причем, желая отвести от себя удар, говорят так: деньги за своевременную оплату нужны для главбуха √ мол, все платежи зависят от него. Если вдруг махинации раскроются, начнется расследование √ как главбуху защититься? На этот вопрос нам ответил Максим Дементьев, заместитель начальника 6-го отдела Следственной части Главного следственного управления при ГУВД Москвы:

Когда инициатором ╚дела╩ выступает сама компания

В милицейской практике встречаются дела √ к счастью, таких немного, когда компания сама обвиняет сотрудников своих финансовых служб в хищениях. Вот несколько реальных примеров.

Сам себе юрист

Антикризисные меры: Есть способы рассчитаться со своими долгами на более выгодных условиях

Сейчас даже самые добросовестные контрагенты задерживают оплату товаров, работ, услуг, возврат займа, процентов. Если кредитор понимает, что виной тому √ сегодняшние обстоятельства, то можно пойти на уступки своим должникам √ простить часть долга, отодвинуть сроки платежей или вовсе вместо денег взять ╚натуру╩. Самому кредитору это даст возможность получить хотя бы часть своих денег или возместить расходы, а контрагентов стимулирует на исполнение своих обязательств. Как и при любом изменении договорных отношений, здесь важно правильно оформить документы.

Антикризисные меры: Как угодить трудовому инспектору, отправляя сотрудников в отпуск без содержания

Многие компании предпочли кадровым потерям отпуска без содержания. Но трудовые инспекторы и в этом могут увидеть нарушение прав сотрудников. Мы опросили трудовые инспекции, и нам назвали три самые распространенные сейчас ошибки работодателей.

Разрешение конфликта. Арендодатель требует платить за новые ╚квадраты╩

Арендодатель сделал ремонт в офисе и потом предъявил арендатору дополнительную плату за помещение. Мол, в результате небольшой перепланировки на несколько метров увеличилась площадь. В обоснование своих требований хозяин помещения ссылается на договор, в котором арендная плата установлена в рублях за 1 кв. метр √ вроде как при таких условиях прибавка ╚квадратов╩ автоматически влечет удорожание аренды. А само количество новых метров следует из проектной документации, в которой указана площадь помещения после перепланировки.

Антикризисные меры: Идеальный документ. Приказ, который узаконит временное снижение зарплат

Производственный простой сейчас стал актуальным способом сократить расходы на персонал. Но чтобы обосновать это перед трудовыми инспекторами, необходимо документально подтвердить, как долго простой длился, кто из работников в него попал, по каким причинам он произошел. Ведь от этого будет зависеть размер заработка сотрудников.

Горячая линия

Налог на доходы физических лиц.

Чтобы отказаться от вычета, одному из родителей нужно написать заявление и заверить его

Как налоговики будут применять поправки по НДС. Конспект семинара

Большая часть вопросов, рассмотренных на семинаре, были посвящены поправкам, которые недавно внесли в 21-ю главу кодекса Федеральным законом от 26.11.08 ╧ 224-ФЗ и вступят в силу с 2009 года. А именно выставлению счетов-фактур на аванс и применению вычетов по ним. По вопросам участников семинара понятно, что новый порядок требует дополнительных разъяснений.

Четыре главных совета по НДС при экспорте и импорте

Как отметила Ольга Шапошникова, при взаимозачете с иностранным контрагентом налогоплательщик не может подтвердить право на применение нулевой ставки по НДС, поскольку у него не будет выписки банка о поступлении выручки от покупателя (ст. 165 НК РФ). Заметим, что аналогичной позиции придерживаются и некоторые суды (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.10.07 ╧ А26-2798/2006-217). Однако другие суды считают, что при взаимозачете выписку банка представлять не надо и поступление выручки можно подтвердить другими документами, например соглашением о зачете взаимных требований (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 31.01.08 ╧ А55-6967/07). Но если компания настроена на подтверждение нулевой ставки, безденежных расчетов по экспортным сделкам ей лучше избегать.

Ваши письма

Перечень прямых расходов в налоговом учете требует осторожности

Марина, Налоговый кодекс не содержит обязательного перечня прямых расходов. Ведь статья 318 Налогового кодекса только рекомендует, что можно отнести к прямым расходам. В частности, это могут быть и материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса. По мнению Минфина России, изложенному в письме от 11.11.08 ╧ 03-03-06/1/621 (ответ на частный запрос), налогоплательщик вправе предусмотреть в учетной политике компании возможность учета в составе прямых расходов только материальных затрат и распределять их при оценке незавершенного производства.

Могут ли отказать в вычете,если поставщик не исправил свой экземпляр счета-фактуры?

Марина, налоговики подошли к делу, конечно, формально. Да, они могут истребовать документы у поставщика для подтверждения данных отчета (ст. 93 НК РФ). И если сведения в документах не сходятся, то у инспекции появляются основания для отказа в вычете. Однако чиновники и независимые эксперты уверены, что именно поставщик недобросовестно исполнил свои обязанности.

Чеками без перевода расходы не подтвердить

Елена, безопаснее этого не делать. Оправдательные документы, которые были составлены на иностранном языке, должны иметь построчный перевод на русский язык. В противном случае будет практически невозможно убедить инспектора, что расходы экономически обоснованы и связаны с деятельностью компании.

Компенсацию расходов на проезд можно обосновать заявлением

Да, Светлана, можете. Однако в этом случае не исключены споры с проверяющими. Ведь расходы, связанные со служебными поездками, в том числе на оплату проезда, законодательство обязывает возмещать тем сотрудникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Об этом сказано в статье 168.1 Трудового кодекса. В свою очередь условие о разъездном характере работ должно быть включено в должностную инструкцию сотрудника, а его должность √ в перечень профессий c разъездной работой.

Антикризисные меры: Налог на имущество можно учесть в расходах, даже если объект простаивает

Да, Екатерина, конечно, можно. Тот факт, что по объекту амортизация не начисляется, на право учесть налог на имущество в расходах не влияет. Ведь налог рассчитывают со стоимости всего имущества, которое учитывается в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета. А в бухучете из-за перевода имущества на консервацию этот объект из состава основных средств не исключается. Поэтому, несмотря на то, что имущество фактически вы не используете, оно по-прежнему продолжает находиться на балансе в качестве основного средства. А значит, по нему необходимо платить налог на имущество. Основание √ пункт 23 ПБУ 6/01 ╚Учет основных средств╩, пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса.

Часто задаваемые вопросы: Тонкости составления графика отпусков

В какие сроки нужно составить график отпусков на 2009 год?

Работа без проблем

Проще! Можно обойтись без ежемесячных актов по аренде

Проблема: ежемесячное составление актов по аренде недвижимости требует лишних трудозатрат и у арендатора, и у арендодателя. Решение: в договоре аренды не указывать условие о том, что ежемесячные акты на аренду составляются.

Антикризисные меры: Расходы на аутсорсинг потребуют мер безопасности

С помощью передачи функций отделов компании √ юридического, кадрового, логистики, ИТ и др. сторонней компании можно снизить расходы. Однако главбухам прекрасно известно, что слово ╚аутсорсинг╩ действует на проверяющих, мягко говоря, раздражающе. Мы подготовили аргументы в защиту компании из свежих арбитражных решений и рекомендации по снижению рисков.

Антикризисные меры: Компания меняет подразделение, через которое платит налог на прибыль. Алгоритм действий

Если компания планирует в следующем году ликвидировать ответственное подразделение, то имеет смысл с начала будущего года передать функции централизованной уплаты региональной части налога на прибыль другому подразделению. В этом случае ликвидировать подразделение и завершить расчеты с бюджетом будет намного проще.

╚Компания убедила суд, что использует сауну исключительно в представительских целях╩

Он посоветовал всем участникам конференции относиться к таким расходам ╚интеллектуально╩: ╚Приведу простой пример. Компания купила яхту. Можно ли по ней начислять амортизацию и возмещать НДС? Нет? На самом деле ответ зависит исключительно от того, сможет ли компания доказать обоснованность такого расхода. Вот еще один пример √ автомобиль ╚BMW╩ седьмой серии в люксовой комплектации. Можно отнести на расходы и предъявить НДС к вычету? Можно. А в чем разница? Яхта у нас вызывает психологическое отрицание √ мол, это барство какое-то. Представительский автомобиль для нас просто привычнее. В этом наша беда: пока мы от нее не избавимся, мы никуда не двинемся. Кстати, яхта √ из реального судебного дела, которое выиграл налогоплательщик. Компания использовала яхту для корпоративных мероприятий. Сплачивали коллектив и повышали производительность труда╩.

С нового года камеральные проверки будут затягивать реже

Светлана Балдина обнадежила собравшихся: с нового года проблем с ╚камералками╩ должно стать меньше. Надежду на это дают поправки, которые внесены в статью 88 Налогового кодекса Федеральным законом от 26.11.08 ╧ 224-ФЗ.

P.S.

Дневник главбуха: 12.12.08. Антикризисная суета

╚Представить план по уплате налогов по каждому месяцу╩.

Антикризисные меры: Потребкредиты дают сотрудникам наименее ╚кризисных╩ компаний

Удобный, быстрый и относительно недорогой способ финансирования √ эти докризисные характеристики потребительский кредит постепенно утрачивает. Банки увеличивают процентные ставки, ужесточают требования к заемщикам и растягивают сроки рассмотрения кредитных заявок. И это только начало серьезных изменений на рынке потребительского кредитования.

Проверьте себя: Экспресс-тест с подсказками

1. Сотрудница в 2008 году получала двойной ╚детский╩ вычет по НФДЛ, так как в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан. Вправе ли она получать такой же вычет в следующем году: