Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧1, 2009

23 июня 2018, Суббота
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

13/01/2009

Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧1, 2009

Картина недели

Снова работа. Ура?

Я пишу эту колонку перед новогодними праздниками √ в последний рабочий день. А вы ее читаете скорее всего, когда отдых уже закончился. То есть у меня настроение ╚Ну наконец-то высплюсь, кино насмотрюсь, начитаюсь, нагуляюсь на год вперед╩. А у вас, посмею предположить, что-то типа ╚Что же это такое, вроде только вчера каникулы начались √ и вот опять они. Компьютер, гора бумаг, сослуживцы, начальство, контр╜агенты, телефоны. А как спать хочется!╩ Хотя, конечно, я сужу по себе √ может, у вас все совершенно по-другому: ╚Здравствуйте, мои дорогие, как же я по всем вам соскучилась! Дайте, дайте мне скорее какую-нибудь работу!╩

Как избежать осложнений с векселями, бартером и прочими антикризисными расчетами

В этом году даже самые крупные компании стали активно использовать неденежные формы расчетов. К примеру, компания ╚АвтоВАЗ╩ официально заявила, что только 30 процентов расчетов с контрагентами автогигант будет производить деньгами. У главбухов мы выяснили, какие формы расчетов наиболее популярны на сегодняшний день. Кроме того, мы попросили аудиторов и юристов назвать неочевидные тонкости неденежных расчетов и предупредить об опасностях.

Нашлись регионы-герои, которые снизили ставку по ╚упрощенке╩

Федеральные власти разрешили региональным властям сократить ставку единого налога по упрощенной системе с 15 до 5 процентов √ для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения ╚доходы, уменьшенные на величину расходов╩ (Федеральный закон от 26.11.08 ╧ 224-ФЗ). Однако большинство субъектов РФ поправкой пока не воспользовалось √ ведь ╚упрощенный╩ налог поступает в местный бюджет. Мы обнаружили лишь шесть регионов-героев, где столь радикальным способом решили поддержать компании.

Еще четыре самые обсуждаемые новости недели

1. НДС предложили снизить до 10 процентов, причем с 1 октября 2008 года

Через полгода о проверках будут уведомлять заранее

С 1 июля 2009 года вступит в силу ╚антипроверочный╩ закон √ ╚О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля╩ (на момент сдачи номера в печать реквизиты закону не были присвоены). На него возлагались большие надежды, однако окончательный текст все же разочаровывает.

За невыдачу зарплаты пытаются осудить главбуха компании

Невыдача зарплаты может грозить уголовным наказанием не только руководству компании, но и главному бухгалтеру. Именно это произошло с главбухом карельского предприятия, которую прокуратура обвинила в неисполнении решения суда, обязавшего погасить долги перед сотрудниками компании.

Опрос ╚УНП╩. Какая поправка вас сильно удивила?

Елена Нагайцева, главный бухгалтер ООО ╚Мастер╩, г. Москва:

Новые документы

Для вручения акта по ╚камералке╩ у инспекции есть пять рабочих дней

Акт, составленный по результатам камеральной налоговой проверки, инспекция обязана вручить компании в течение пяти рабочих дней со дня его составления. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 09.12.08 ╧ 03-02-07/1-503 (ответ на частный запрос).

ФНС России и ПФР договорились, как возвращать пенсионные взносы

Наконец-то ФНС России определилась и согласовала с Пенсионным фондом, как налоговые инспекции должны проводить зачеты и возвраты переплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР. Порядок, изложенный в комментируемом письме от 01.12.08 ╧ ММ-6-1/873@, √ временный и будет действовать, пока законодатели не внесут соответствующие изменения в Федеральный закон от 15.12.01 ╧ 167-ФЗ.

Налоговая обязана рассказывать компании о счетах ее должников

Компания, у которой есть исполнительный лист с неистекшим сроком предъявления, может узнать в налоговой инспекции о банковских счетах своего контрагента-должника и наличии на них денежных средств. Нарушения налоговой тайны здесь нет. Такое разъяснение дал Минфин России в письме от 26.11.08 ╧ 03-02-07/2-207 (ответ на частный запрос).

Чиновники предложили способ предотвратить незаконное использование ЭЦП

Для сдачи отчетности в элект╜ронном виде у руководителя и главбуха есть сертификат ключа электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Но поскольку он хранится на дискете, флэшке и т. п., может возникнуть опасность, что электронной подписью воспользуется кто-то кроме ее законного владельца. Ключ подписи, попавший под подозрение, стоит немедленно отозвать. Это исключит возможность несанкционированного визирования документов такой ЭЦП. Этот порядок действий компаниям предложила ФНС России в письме от 17.12.08 ╧ ММ-3-6/665@.

Минфин подтвердил, что сменить объект на ╚упрощенке╩ можно было с 2009 года

Налогоплательщики, применяющие ╚упрощенку╩ менее трех лет, имели полное право сменить объект налогообложения в 2009 году, подав в инспекцию соответствующее уведомление до 22 декабря 2008 года. Так истолковал пункт 2 статьи 346.14 Налогового кодекса в новой редакции Минфин России в ответе на частный запрос. Чиновники обосновали свое мнение тем, что новые положения о возможности ежегодно менять объект налогообложения распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2008 года.

Новая арбитражная практика. Требования инспекции, направленные по интернету, для компании не обязательны

Компанию нельзя штрафовать по статье 126 Налогового кодекса за просрочку представления документов, если соответствующее требование налоговая направила по каналам электронной связи.

Новая арбитражная практика. Если решение ИФНС удалось оспорить хотя бы в части, всю пошлину платят налоговики

Если оспариваемое компанией решение суд отменил лишь в части, расходы по госпошлине тем не менее целиком ложатся на инспекцию.

Главная тема

Быстрые ответы на срочные налоговые вопросы по поправкам

Многое в работе изменилось из-за налоговых поправок. Большинство из них действует с 1 января. Но не всегда можно определить, какие правила применять √ новые или старые √ исходя лишь из даты вступления в силу новых норм. Требуется комплексный анализ взаимосвязанных статей кодекса. Мы провели этот анализ, а также выяснили, какой вывод по применению поправок в переходный период сделали чиновники.

Шпаргалка по расчету больничных и детских пособий на стыке лет

С этого года увеличены предельные размеры больничных и декретных, а также установлен новый коэффициент индексации ╚детских╩ пособий. Мы подготовили для ваших подчиненных шпаргалку, которая поможет не ошибиться в расчете пособий.

Личный интерес. По мнению ФНС, повышенный вычет полагается по расходам 2008 и 2009 годов

Максимальная сумма имущест╜венного налогового вычета, который положен при покупке или строительстве жилья, с этого года увеличена в два раза √ с 1 млн до 2 млн рублей. Новая норма подпункта 2 пунк╜та 1 статьи 220 Налогового кодекса вступила в силу с этого года, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. То есть, подав в этом году декларации по форме 3-НДФЛ за прошлый год, налогоплательщик вправе вернуть налог по ставке 13 процентов с 2 млн рублей (то есть максимум 260 тыс. рублей).

Перемены-2009

Что изменилось в работе в наступившем году

Прошлый 2008 год ознаменовался не только глобальными поправками в Налоговый кодекс, но и тем, с какой виртуозностью законодатели это осуществили. Пришлось даже перекроить под это дело порядок вступления налоговых законов в силу. Но в целом изменения, вступившие в силу с 1 января, благоприятные и некоторые из них имеют обратную силу. Разобраться с порядком их применения, а также с новыми правилами расчета налогов вам поможет наша таблица.

Поправки с отсрочкой. Две поправки в первую часть Налогового кодекса, которые начнут действовать через год

Законодатели отложили вступление в силу двух важных поправок до 1 января 2010 года. Они были внесены Федеральным законом от 26.11.08 ╧ 224-ФЗ в абзац третий пункта 1 статьи 54 и пункт 9.2 статьи 76 Налогового кодекса.

Вопросы по поправкам. Важные подробности применения с этого года новых правилпо НДС

Можно ли в декларации за четвертый квартал 2008 года начисленный в этом периоде НДС со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления принять к вычету?

Личный интерес. Не облагаемый НДФЛ размер ставки по валютному вкладу не увеличен

Как и раньше, в этом году доходы, получаемые по валютным банковским вкладам, не облагаются НДФЛ, если размер выплачивае╜мых процентов ниже 9. С суммы превышения банк удержит НДФЛ при выплате вкладчику процентов. Необлагаемый лимит увеличился только в отношении рублевых вкладов.

Личный интерес. Проценты по займу выгоднее погасить в этом году

С этого года размер налогооблагаемой материальной выгоды от экономии на процентах по займам, с которой нужно платить НДФЛ, снижен. Новые правила расчета применяются в том случае, если заемщик выплачивает проценты либо возвращает беспроцентный заем после 1 января 2009 года. При этом период, за который начислены проценты, значения не имеет. Поэтому выгоднее уплатить проценты за прошлый год в этом. Если вы уже погасили долг в 2008 году, то по договоренности с работодателем имеет смысл перенести по документам дату погашения процентов с конца прошлого года на начало текущего.

Советы по поправкам. Компенсировав сотруднику проценты по ипотеке, можно сэкономить на налогах

Если сотрудник выплачивает проценты по ипотечному кредиту, то с этого года и работодателю, и самому заемщику выгодно, чтобы эти затраты возмещал работодатель, пропорционально уменьшив зарплату. Компания экономит на ЕСН, который с такого рода компенсаций не взимается (подп. 17 п. 1 ст. 238 НК РФ). При этом, так же как и зарплата, сумма компенсации по жилищным займам и кредитам включается в расходы на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).

Советы по поправкам. Часть зарплаты выгоднее заменить компенсацией стоимости обучения

Этот способ налоговой экономии можно применить в отношении тех сотрудников, которые по╜лучают высшее или среднее специальное образование. Оплата стоимости обучения включается в расходы по налогу на прибыль, при этом не облагается ни ЕСН, ни НДФЛ (п. 21 ст. 217, подп. 16 п. 1 ст. 238, п. 3 ст. 264 НК РФ).

Советы по поправкам. Сложности нелинейного метода оправданны при больших вложениях в ОС

У нелинейного метода начисления амортизации есть одно значительное преимущество перед линейным способом √ он позволяет большую часть стоимости основных средств списать в первые месяцы их эксплуатации. Когда поправки, существенно изменяющие порядок использования нелинейного метода, применялись, их авторы всячески ╚рекламировали╩ возможность совершенно законной налоговой экономии, которую этот метод теперь дает.

Вопросы по поправкам. Тонкости восстановления амортизационной премии по новым правилам

В прошлом году продали основное средство, которое было приобретено и введено в эксплуатацию в июне 2008 года. Нужно ли сейчас восстанавливать ранее учтенную амортизационную премию?

Советы по поправкам. Можно снизить в первом квартале величину авансов по прибыли

Статья 8 Федерального закона от 26.11.08 ╧ 224-ФЗ позволяет учитывать сумму признаваемых процентов по кредитам и займам с учетом новых ограничений. Это правило начало действовать с 1 января этого года, но распространило свое действие на правоотношения с 1 сентября 2008 года. Поэтому сейчас компания может пересчитать ранее учтенную сумму процентов и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2008 года. Скорректировать также можно и декларации за январь√октябрь и январь√ноябрь, если компания в четвертом квартале прошлого года платила авансы исходя из фактической прибыли, воспользовавшись антикризисными поправками.

Советы по поправкам. Выявленное при инвентаризации имущество выгоднее оформить этим годом

Имущество, выявленное в результате инвентаризации после 1 января 2009 года, можно амортизировать. Теперь это прямо следует из пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса. До внесения этих поправок компаниям тоже удавалось доказать, что такие объекты можно амортизировать, правда только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 16.04.07 ╧ А33-8921/06-Ф02-1794/07). Поэтому по инвентаризации, проводимой перед составлением отчетности за 2008 год, выгоднее все документы по выявленным неучтенным основным средствам датировать началом 2009 года. А именно инвентаризационную опись основных средств по форме ╧ ИНВ-1, сличительную ведомость по форме ╧ ИНВ-18, акт выявления излишков, который составляет инвентаризационная комиссия по результатам инвентаризации, и т. д. Ведь доходы, выявленные в результате инвентаризации, признаются в месяце ее проведения.

Советы по поправкам. Способов отказаться от ╚вмененки╩ стало больше

╚Вмененный╩ налог далеко не всегда может быть выгоднее общей или упрощенной системы налогообложения, где налоговая нагрузка по некоторым видам деятельности может быть ниже, чем при ЕНВД. Раньше, чтобы избежать нежелательной ╚вмененки╩, приходилось намеренно превышать лимиты, которые установлены для вида деятельности, в частности площадь помещения, число транспортных средств.

Советы по поправкам. Можно выбрать, в какой инспекции встать на учет в качестве плательщика ЕНВД

Когда компания ведет ╚вмененную╩ деятельность на территории нескольких городских районов, муниципальных округов, внутригородских территориях Москвы и Санкт-Петербурга, которые подведомственны нескольким инспекциям, встать на учет в качестве плательщика ЕНВД можно только в одной из них (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Вопросы по поправкам. Новые правила постановки и снятия с учета при ╚вмененке╩

В январе компания закрывает магазин, по которому платился ЕНВД. По какой форме нужно подать заявление о снятии с учета?

Советы по поправкам. Использовать поправку по убыткам с отчетности за 2008 год опасно

При переносе убытков прошлых лет на ╚упрощенке╩ с этого года больше не нужно придерживаться 30-процентного ограничения по сумме. Обратная сила этим правилам не придана. Между тем Минфин России в письме от 17.11.08 ╧ 03-11-04/2/170 (ответ на частный запрос) высказал довольно выгодную для компаний позицию: руководствоваться по╜правками можно уже при расчете налога за 2008 год.

Советы по поправкам. Изменив порядок выплаты дивидендов, можно сэкономить на налоге с них

В прошлом году Налоговый кодекс хоть и не напрямую, но позволял компаниям, работающим на ╚упрощенке╩ с объектом ╚доходы╩, самим платить налог с дивидендов и облагать их по ставке 6 процентов. Чиновники же считали, что налог должен удерживать налоговый агент по ставке 9 процентов. Теперь это подтвердили и законодатели.

Горячая линия

Налог на прибыль организаций.

На наши с вами вопросы отвечает Григорий Лалаев, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Как оформить привлечение к работе сотрудника в выходные и праздники

Чтобы привлечь сотрудников к работе в выходной или праздничный день, нужно:

Можно ли включить в расходы НДС с имущества, переданного в счет процентов по займу

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальная позиция контролирующих ведомств отсутствует.

Когда удерживать НДФЛ с депонированной зарплаты

Если деньги на зарплату получены в банке, то компания должна перечислить НДФЛ до их фактической выплаты сотрудникам (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса). Поэтому к моменту депонирования НДФЛ следует уже заплатить, и само депонирование никак не влияет на сроки перечисления налога.

Предоставлять ли сотруднику ╚детский╩ вычет по НДФЛ, если ребенок работает

Да. Стандартный вычет на ребенка предоставляется сотруднику, который является:

Работа без проблем

Памятка по составлению путевого листа с учетом новых требований Минтранса

╚Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов применяют юридические лица и предприниматели, эксплуатирующие легковые автомобили, грузовые автомобили, автобусы, троллейбусы и трамваи╩ √ это цитата из пунк╜та 2 раздела I Порядка (утв. приказом Мин╜транса России от 18.09.08 ╧ 152, вступил в силу 21 октября). По словам специалистов этого министерства, она означает, что новых требований должны придерживаться все без исключения, а не только автотранспортные предприятия.

Алгоритм действий. НДС по авансу теперь можно (придется) принять к вычету.

С 2009 года компании могут принимать к вычету НДС по выплаченным авансам. При этом новая редакция Налогового кодекса изобилует правилами, которые заметно добавляют бумажной работы. Особенно это неприятно в ситуации, когда предоплата и отгрузка приходятся на один квартал √ особой выгоды от вычета с аванса в этом случае компания не получает. При этом многие чиновники считают, что отказаться от вычета НДС с авансов нельзя √ мол, кодекс этого не предполагает (официальных разъяснений пока нет).

При увольнении иностранца √ налогового резидента налоговики требуют пересчитать НДФЛ

При увольнении иностранца помимо всех обычных расчетов, связанных с прекращением трудовых отношений, финансовой службе компании необходимо еще решить вопрос и с пересчетом НДФЛ со всей зарплаты за год. Особо запутанная ситуация возникает, если иностранец имеет статус налогового резидента, но увольняется в первой половине года.

Возврат денег из бюджета пройдет легче, если заранее проверить исполнительный лист

Даже когда позади судебные тяжбы с налоговой инспекцией и на руках уже есть заветный исполнительный лист на возврат денег из бюджета, не исключены новые проволочки. Если в названии ИФНС есть опечатка, грамматическая или иная ошибка, то при предъявлении исполнительного документа в казначействе откажутся перечислять деньги. Основание √ указанное в исполнительном листе наименование налоговой инспекции не соответствует ее учредительным документам (к примеру, вместо ╚ИФНС╩ написано ╚Инспекция ФНС╩).

Как делают коллеги. Что предпринять, если покупатель ошибся в платежке?

При заполнении платежных поручений в поле ╚назначение платежа╩ покупатели нередко допускают ошибки: вместо ╚счет╩ пишут ╚счет-фактура╩, ошибаются в реквизитах счета или договора, ошибочно выделяют НДС или, наоборот, его не указывают. Как исправить такие ошибки? А может, ими можно вовсе пренебречь?

Ловушка в документе. В договоре комиссии не детализирован перечень возмещаемых расходов

В чем опасность. В договоре комиссии стороны нередко ограничиваются формулировкой вроде ╚комитент обязан возместить комиссионеру все издержки, связанные с исполнением договора╩. Это вполне соответствует статье 1001 Гражданского кодекса.

P.S.

Тем временем в мире

В ЛИТВЕ

Как быстро и просто организовать учет личных денег

Конечно, можно взять обычную тетрадь, разметить графы ╚доход╩ и ╚расход╩ и кропотливо заносить туда данные. Или сделать практически то же самое с помощью таблицы в Word или Еxсel. Но такой способ поможет понять лишь структуру доходов и трат. Заниматься же прогнозом доходов, оптимизацией расходов и построением личного бюджета на основании этих записей будет сложно. Можно, конечно, при желании прибегнуть к услугам личного финансового консультанта. Однако его советы недешевы √ цены за разовую консультацию начинаются от 1000 рублей.

Проверьте себя. Экспресс-тест с подсказками

1. У компании образовалась переплата по взносам на пенсионное страхование. Когда, по мнению ФНС России, можно подать заявление на возврат излишне уплаченных сумм: