Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧ 15, 2009

21 июня 2018, Четверг
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

13/04/2009

Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧ 15, 2009

Картина недели

Чувствуется неидеальность

На минувшей неделе мы продолжили удивляться налоговым инициативам с самых верхов.

Чиновники снова пытаются поставить цены под налоговый контроль

Минфин и Минэкономразвития изложили в совместной концепции очередные идеи по реформированию статьи 40 Налогового кодекса. Споры об этом шли три года. В последний раз, когда Минфин предложил контролировать все и вся, правительство попросило этот перечень сузить.

Планируется полная переделка законодательства о юридических лицах

Минимальный уставный капитал компаний, возможно, повысится до 1 млн рублей. Эту и другие законодательные изменения предложил Совет по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства при Президенте РФ.

Еще пять самых обсуждаемых новостей недели

1.После отмены ЕСН налоговая нагрузка не увеличится

Лучшая новость недели. Перемены, которые упростят работу (если будут, наконец-то, приняты)

В ответ на нашумевшее предложение главы ФНС ввести налог на безналичные расчеты министр экономического развития Эльвира Набиуллина направила в Минфин собственные идеи по изменению налогового законодательства (письмо от 03.04.09 ╧ 4892-эн/Д01, опубликовано на стр. 3 приложения ╚Официальные документы╩).

Инспектора осудили за махинации с лицевыми счетами

Кемеровский суд приговорил руководителя отдела урегулирования задолженности МИФНС ╧ 5 Ирину Иванову к пяти годам условно. Ей предъявлено обвинение по статьям 159 УК РФ (╚Мошенничество╩) и 292 УК РФ (╚Служебный подлог╩). В своих махинациях инспектор ухитрилась задействовать главбухов компаний.

Если бы на вашем месте оказался Лука Пачоли, отец бухгалтерии

Однажды решил Фра Лука Бартоломео де Пачоли попробовать на практике, чего он там напридумывал в бухгалтерском учете. Причем не абы где, а у нас в России. В общем, решил главбухом стать. Разослал резюме, написал в нем все честь по чести √ основатель бухгалтерского учета √ и стал ждать.

Новые документы

Личный интерес. Как определить вычеты в декларации 3-НДФЛ

Если в прошлом году налогоплательщик продал две или более квартиры (другое жилье), которыми владел менее трех лет, то освободить от НДФЛ можно 1 млн рублей в общем. При продаже иного имущества (например, машин), находящегося в собственности менее трех лет, налогом не облагаются 125 тыс. рублей с каждого объекта

Расходы на билет обоснованны, даже если сотрудник уехал из командировки позже

Можно ли признать расходы на обратный билет из командировки, если дата отъезда по билету не совпадет с датой выбытия по командировочному удостоверению? К примеру, командировка заканчивается в пятницу, и сотрудник остается в том городе еще на выходные. Или когда в последний день просто нет обратного рейса. Минфин России совсем не против, надо лишь соблюсти некоторые формальности. О них чиновники сообщили в письме от 26.03.09 ╧ 03-03-06/1/191 (ответ на частный запрос).

ФНС продлила сроки уплаты земельного и имущественного налогов

Если в региональном законе сроки уплаты авансов по налогу на имущество установлены в днях, отсчитываемых со дня окончания отчетного периода, то имеются в виду рабочие дни, а не календарные. То же самое касается и сроков уплаты авансов по земельному налогу, установленных в местных нормативных актах. Такую позицию изложила ФНС в письме, направленном в адрес Минфина. Мы считаем, ее можно применить к срокам не только расчетов с бюджетом, но и к срокам сдачи отчетности по местному и региональному налогу.

За зарплату ниже МРОТ налоговая штрафовать не вправе

Если сотрудник получает зарплату меньше минимального размера оплаты труда, то налоговые инспекторы при проверке компании не вправе доначислять ей НДФЛ и ЕСН исходя из МРОТ и штрафовать за неполную уплату налогов по статье 122 НК РФ. Об этом Федеральная налоговая служба сообщила налогоплательщику и УФНС России по Смоленской области в письме от 19.03.09 ╧ 3-6-04/66.

Минфин рассказал про учет разниц при погашении займов в у. е.

Разницы, возникающие у заемщика при погашении займа, выраженного в у. е., не являются суммовыми. К таким выводам пришел Минфин в ответе на частный запрос.

Если бы на вашем месте оказался Алексей Кудрин, министр финансов

Однажды министр финансов Алексей Кудрин устроился по совместительству главным бухгалтером и пошел сдавать декларацию.

Главная тема

Как инспекторы будут доказывать, что у вас есть схемы

Из всех законных способов найти доказательства схемы чаще всего на практике налоговики применяют три √ истребование документов, вызов налогоплательщика для дачи пояснений и допрос свидетеля. Мы сравнили, как советует проводить эти мероприятия регламент и как они проводятся на самом деле.

Когда инспекторы проводят выемку, осмотр и экспертизу

При проверке налоговики могут иногда использовать методы, к которым чаще прибегают правоохранительные органы. Речь идет о выемке документов, осмотре и экспертизе. Тем не менее существует ряд случаев, когда налоговики обязаны провести эти мероприятия.

Процедурные нарушения налоговиков помогут оспорить их решение

При проведении мероприятий налогового контроля сотрудники инспекции, бывает, допускают ошибки. Например, не предупреждают свидетеля об ответственности за дачу ложных показаний. Или проводят осмотр помещений, которые не упомянуты в решении руководителя ИФНС. Это считается доказательствами, полученными с нарушением, ссылаться на которые запрещено (п. 4 ст. 101 НК РФ). Поэтому юристы советуют сразу зафиксировать ошибки налоговиков. ╚Можно направить официальное письмо в выше╜стоящий налоговый орган. В письме необходимо подробно описать все допущенные проверяющими нарушения╩, √ поясняет генеральный директор компании ╚Академия аудита╩ Александр Елин.

╚Кладовщик назвал несколько накладных, где ⌠подпись явно не его■╩

√ В одной компании работал кладовщик. Кроме него там были и другие кладовщики, но этот отличался тем, что его Ф.И.О. по умолчанию ставилось в накладной в графе ╚товар принял╩.

╚Налоговики не удосужились предоставить копии изъятых бумаг╩

√ В одной организации налоговики решили изъять документы. Выемка проводилась в офисе компании, себе в поддержку налоговики пригласили милиционеров.

Сам себе юрист

Знаю как. Не позволить контрагенту использовать старую редакцию договора

Часто договор заключают так: одна сторона подписывает два экземпляра и отправляет их другой √ с курьером, по почте и т. д. Контрагент подписывает и один экземпляр возвращает. Но бывает и так: контрагента в присланном варианте что-то не устраивает, он вносит изменения и вновь посылает другой стороне два подписанных экземпляра. В результате у контрагента может оказаться на руках несколько разных редакций одного и того же договора √ с подписью другой стороны.

Реквизиты, без которых вексель не стоит принимать в оплату

Вообще во всем, что касается реквизитов, вексельное законодательство очень категорично. Если хотя бы одного обязательного реквизита в векселе нет, он является ничтожным (п. 2 ст. 144 ГК РФ). Поэтому, чтобы предотвратить заранее споры об оплате ценной бумаги, принимая вексель, важно проверить наличие всех обязательных реквизитов.

Для подписания договоров налоговая ЭЦП не подойдет

Минфин России не видит препятствий тому, чтобы контр╜агенты обменивались первичкой в электронном виде. Исключением пока являются только счета-фактуры √ мол, Налоговый кодекс допускает лишь их письменную форму, но не электронную (письмо от 27.10.08 ╧ 03-03-06/1/605). Однако для отправления электронных бумаг, чтобы они при этом еще и приобрели юридическую силу, необходима электронно-цифровая подпись (ЭЦП).

Быстрые юридические консультации для финансовой службы

Мы недавно купили сборные стеллажи для выкладки товара. Поставщик их доставил и собрал, но держались они непрочно. По╜этому мы пригласили мастеров из другой компании закрепить конструкции. Можно ли теперь потребовать стоимость их услуг с поставщика?

Если бы на вашем месте оказалась Леди Годива, женщина из легенды

Однажды Леди Годива стала главным бухгалтером. Ее вызывали в инспекцию на комиссию. ╚Почему, √ вопрошают, √ ваша компания так мало налогов платит?╩ √ ╚Так убытки у нас╩, √ растерялась Леди. ╚Значит, сделайте прибыль!╩ √ ╚Но как? Кризис же╩. √ ╚Вы, мадам, главбух или вас элементарным вещам учить? Не умеете отчетность с прибылью делать? Заладили √ кризис, кризис. Что теперь √ государству деньги не нужны? Вам пенсионеров не жалко?╩ √ ╚Мне жалко╩, √ чуть не расплакалась Леди. ╚Тогда сдавайте декларацию с прибылью. Ну или┘ докажите, что ваши убытки не фиктивные╩, √ комиссия дружно засмеялась.

Горячая линия

Налог на добавленную стоимость.

На наши с вами вопросы отвечает Елена Вихляева (Минфин России)

Можно ли в бухучете создать резерв по сомнительным долгам по правилам Налогового кодекса

Да, можно. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам в бухучете законодательно не урегулирован. Поэтому организация должна разработать его самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей бухучета. При этом можно использовать порядок создания резерва по сомнительным долгам, установленный статьей 266 НК РФ. Такой подход оправдан, поскольку позволяет точно определить сумму резерва и дает возможность избежать субъективных оценок вероятности погашения долга. Кроме того, иногда использование методики, установленной налоговым законодательством, позволяет избежать образования разниц, предусмотренных ПБУ 18/02.

Как поступить, если кассир пробил кассовый чек с ошибочной суммой

Ответ на этот вопрос зависит от того, какая сумма пробита в чеке (больше, чем стоимость покупки, или меньше) и может ли кассир-операционист заменить ошибочный чек правильным.

Если бы на вашем месте оказался Александр Бакаев, разработчик всего

Однажды Александр Бакаев перечитывал проект о внесении изменений в закон о бухгалтерском учете и задремал. И приснилось ему, как будто он главный бухгалтер. И будто бы объявили всероссийский президентский конкурс для бухгалтеров: у кого в учете больше разниц. Директор ему и говорит: давай, мол, Александр Сергеевич, дерзай, кому как не тебе в победители. Премию опять же получишь.

Ваши письма

Если есть доверенность, печать на накладной ТОРГ-12 не нужна

Нет, Ольга, если представитель покупателя забирает товар по доверенности, печать покупателя в накладной ТОРГ-12 не нужна. Печать получателя товара на отгрузочных документах требуется, чтобы заверить подпись представителя компании покупателя. И если на его доверенности стоит печать компании-покупателя, то такое требование будет выполнено. Такой вывод можно сделать из пункта 11 инструкции ╚О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности╩, утвержденной Минфином СССР от 14.01.67 ╧ 17. То есть нужно к ТОРГ-12 приложить доверенность с печатью и тогда печать на самой накладной не потребуется.

╚┘Налог на прибыль заплатили весь, но распределили неверно. Нас оштрафуют?..╩

Ирина, чиновники Минфина и ФНС не видят оснований для применения мер ответственности за неправильное распределение налога. А вот эксперты посчитали наоборот √ для штрафа есть основания, ведь один из субъектов РФ недополучил налог. Если такого же мнения будут придерживаться инспекторы на местах, то по меньшей мере у компании есть шанс если не отбиться от штрафа, то хотя бы снизить его размер.

Перерыв в работе не лишает права на скидку по взносам

Елена, прямого запрета на это нет. Одним из условий, дающих право обратиться за скидкой к страховому тарифу по взносам на травматизм, является требование, чтобы компания вела финансово-хозяйственную деятельность не менее трех лет с момента ее государственной регистрации (п. 10 Методики расчета скидок и надбавок, утв. постановлением ФСС России от 05.02.02 ╧ 11). Как именно определять этот период и что считать ведением финансово-хозяйственной деятельности. Методика не уточняет. Поэтому если исходить из буквальной формулировки, то, выходит, достаточно, чтобы со дня регистрации компании прошло не менее трех лет.

Личный интерес. Сколько НДФЛ вернут, если квартира куплена в 2007 году

Квартира была приобретена и оплачена в 2007 году. Однако право на имущественный вычет будет заявлено в декларации за 2008 год. Учитывая, что с 2008 года размер имущественного вычета увеличен вдвое, могу ли я заявить вычет в размере 2 млн рублей?

При зачете аванса в счет другого договора нужно исправить счет-фактуру

Нина, по нашему мнению, если товары облагаются по одной ставке, выставлять новый счет-фактуру и корректировать отчетность не нужно.

Суточные положены и сотрудникам, которые работают на дому

Анастасия, никаких запретов на направление надомников в командировки трудовое законодательство не содержит (гл. 24, 49 Трудового кодекса). При этом сотрудникам, которые трудятся на дому, положены все гарантии и компенсации, предусмотренные на случай направления в командировку. То есть в этот период за ними, как и за всеми другими сотрудниками, сохраняются место работы и средний заработок, а также им положены командировочные, в том числе и суточные (ст. 167, 168 Трудового кодекса).

Если бы на вашем месте оказался Пафнутий Чебышев, родоначальник софта

Пафнутий Чебышев умел путешествовать во времени через свои портреты. К сожалению, портретов его было немного и висели они в основном на математических кафедрах. Особенность его перемещений состояла в том, что он был невидимым, но мог говорить. Но после того, как пару его последователей увезли лечиться, он перестал вступать с ними в разговоры. Хотя молча смотреть, как они делают открытия разной степени ценности, было скучно.

Работа без проблем

Частые ошибки. Когда инспектор заподозрит оптимизацию налогов

Многие компании используют в налоговом планировании ╚дружественные╩ организации. Инспекторы об этом знают, поэтому ищут в документах типичные признаки схемы. При этом риску подвергаются даже те договоры, которые были исполнены не только на бумаге. Между тем можно снизить опасность доначислений, если избегать распространенных ошибок.

Какие бумаги защитят от придирок к безрезультатным расходам

Компания понесла расходы, ожидая получить положительный результат, но по какой-то причине так его и не получила. Налоговики в признании безрезультатных расходов отказывать не вправе, но такое случается. В суде компаниям удается выиграть. Но многие претензии проверяющих можно вовсе предотвратить.

Алгоритм действий. В сданной декларации сами обнаружили ошибку

Налоговый кодекс обязывает компании уточнять отчетность не при всех ошибках. Поэтому, если обнаружена неточность в сданной декларации, не стоит сразу подавать ╚уточненку╩. Алгоритм действий предлагаем такой.

Есть способ упросить расчет резерва по сомнительным долгам

Мы подготовили и выложили на сайте нашей газеты www.gazeta-unp.ru таблицу в Excel, которая поможет не только правильно рассчитать резерв по сомнительным долгам, но и заполнить налоговую декларацию в этой части. Причем этот ╚калькулятор╩ мы разработали на основе таблицы по расчету резерва, которой пользуются налоговики (ее разослали в инспекции после очередного внутреннего семинара).

Если бы на вашем месте оказался Петр I, царь

Однажды царь Петр I волшебным образом устроился работать главным бухгалтером в современную российскую компанию. Ему сказали, что компания эта очень передовая. Она буквально работает по европейским стандартам. Царь Петр очень обрадовался, будучи известным поборником всяких заграничных новинок. Зело уважал прогресс.

Ловушка в документе. Покупатель перечислил аванс больше, чем по договору

В чем опасность. Наличие в договоре или дополнительном соглашении к нему условия о предоплате является обязательным для вычета НДС с аванса (п. 9 ст. 172 НК РФ). Это положение кодекса чиновники трактуют по-своему: они утверждают, что если в договоре зафиксирован конкретный размер аванса, например 50 процентов от стоимости товара, то принять к вычету НДС с предоплаты можно только с этой суммы. И не важно, что покупатель на самом деле перечислил больше. Эти разъяснения Минфина из письма от 06.03.09 ╧ 03-07-15/39 направлены в адрес ФНС России. Поэтому, вероятнее всего, инспекторы будут снимать вычеты по НДС с предоплаты, которая превышает установленную договором сумму.

P.S.

Дневник Главбуха. 10.04.09. Какие нынче работодатели

Ольга √ подружка моя, тоже главбух, работу ищет и пребывает в непрестанном культурном шоке от потенциальных работодателей. Она мне прямо целую галерею странных людей нарисовала.

Зарплаты главных бухгалтеров снова начали расти

В начале года многие эксперты кадровых служб предрекали оживление на рынке труда финансовых специалистов во втором квартале 2009 года. К счастью, эти предположения сбываются: снижение среднего уровня зарплат главбухов практически остановлено, у финансовых директоров зарплаты пока все еще снижаются, но уже гораздо медленнее.