Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧ 18, 2009

22 октября 2018, Понедельник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

05/05/2009

Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧ 18, 2009

Картина недели

Секретарь в подарок

С 1 июля у всех подписчиков нашей газеты будет новый электронный помощник √ ╚Ваш кадровый секретарь╩. Мы делаем его совместно с редакцией ведущего специализированного издания √ журнала ╚Кадровое дело╩, чтобы помочь вам справиться с валом дополнительной работы.

В ФСС рассказали, как собираются ужесточить проверку больничных листов

Специалистам финансовых служб придется стать чуть ли не криминалистами для того, чтобы отличить настоящий больничный от подделки.

ВАС РФ уточнил, когда аутсорсинг √ это схема ухода от налогов

Налоговикам все еще сложно убеждать суды в том, что за аутсорсингом персонала скрывается схема ухода от налогов. Это следует из принятого на минувшей неделе решения Высшего арбитражного суда. Несмотря на то что налоговики в конце концов выиграли, напрашивается вывод: определенные меры предосторожности делают аутсортинг вполне приемлемой мерой оптимизации налоговой нагрузки.

Еще пять самых обсуждаемых новостей недели

Роспотребнадзор быстрее прочих контрольных ведомств отреагировал на досрочное вступление в силу ╚антипроверочного╩ закона (будет опубликован в следующем выпуске приложения ╚Официальные документы╩). Главный санитарный врач Геннадий Онищенко поручил своим подчиненным ╚немедленно организовать взаимодействие╩ с прокурорами (письмо от 24.04.09 ╧ 01/5504-9-32). А должностным лицам, отвечающим за санитарно-эпидемиологические проверки и контроль в сфере защиты прав потребителей, рекомендовано ╚срочно ознакомиться╩ с правилами согласования проверок, дабы избежать ╚проколов╩ и последующих санкций.

Лучшая новость недели. Минфин хочет дать возможность компаниям отсрочить уплату налогов, пеней и штрафов

╚Мы хотим сделать работоспособным механизм налоговых отсрочек╩, √ пообещал замминистра финансов Сергей Шаталов. Соответствующий законопроект Минфин направил на согласование в различные ведомства. Самое заметное изменение √ планируется предоставить возможность получить отсрочку, ╚если единовременное погашение задолженности создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий╩.

Отчитаться по НДС за второй квартал надо будет по новой форме

Минфин разработал новую декларацию по НДС. Как сообщили ╚УНП╩ в финансовом ведомстве, в ближайшие дни документ будет передан на регистрацию в Минюст, а декларацию введут в действие с отчета за второй квартал 2009 года.

Опрос ╚УНП╩. Чем заняты коллеги. ЕНВД, статотчетность, предоплата

Артем Шмаков, главный бухгалтер ООО ╚Фирма Лига-Б╩, г. Ижевск:
√ Всю неделю ругался с управлением статистики. Один из наших учредителей √ крупнейшая компания. Ей принадлежит 90 процентов уставного капитала. И выяснилось, что в стат╜управлении нас не считают малым предприятием, так как доля юридического лица превышает 25 процентов. Теперь грозятся подать на нас заявление в прокуратуру, потому что я уже пять лет не сдаю им отчетность. Пришлось весь пакет отчетности за 2008 год делать.

Новые документы

Личный интерес. Вычет НДФЛ по квартире можно получить еще раз

Налогоплательщики, которые успели заявить имущественный вычет в размере 1 млн рублей по квартире, купленной и оплаченной в 2008 году, имеют возможность этот вычет увеличить вдвое. Такое разъяснение дала ФНС России в письме от 15.04.09 ╧ ШС-22-3/291@, согласованном с Минфином.

Минфин уточнил правила регистрации и снятия с учета ККТ

У налоговых инспекций появился единый административный регламент о регистрации и снятии с учета ККТ (вступит в силу через 10 дней после официального опубликования). До сих пор такого документа не было, а постановление Правительства РФ от 23.07.07 ╧ 470 устанавливает лишь общие положения. Поэтому в регионах налоговики сами своими письмами детализировали внутреннюю процедуру оформления кассовых аппаратов в ИФНС. Теперь правила установлены единые, назовем самые важные уточнения.

Книгу учета доходов и расходов можно вести по старой форме, но заполнять по-новому

Компании на ╚упрощенке╩, которые начали вести книгу учета доходов и расходов на 2009 год по старой форме, не обязаны ее переделывать из-за введения в действие новой формы (вступила в силу 4 апреля 2009 года). Однако при заполнении книги необходимо руководствоваться уже новым порядком. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 01.04.09 ╧ ШС-17-3/71@, которое доведено до региональных управлений и межрегиональных инспекций.

Минфин настаивает на неудобном способе распределения пособия при совмещении режимов

Минфин России продолжает настаивать: сумма больничного пособия сотрудникам, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой на общем режиме налогообложения и на ЕНВД, надо распределять исходя из доли доходов компании, полученных за месяц, в котором работник заболел. Аналогичную точку зрения чиновники высказывали и в прошлом году (письмо от 13.02.08 ╧ 03-11-02/20).

Новая арбитражная практика. Просрочка поставщика со счетом-фактурой вычету не помеха

Если компания получила от подрядчика счет-фактуру не через пять дней после выполнения работ, а позже, такая просрочка не может быть основанием для отказа в вычете НДС.

Новая арбитражная практика. Вычет НДС не поздно подтвердить с возражениями на акт проверки

Если компания по требованию налоговой не представила документы, подтверждающие право на вычет НДС, их можно ╜приложить прямо к возражениям на акт камеральной проверки.

Главная тема

Законные способы оптимизировать расходы на персонал без сокращений

В последние полгода компании усиленно сокращали расходы на персонал. В результате в штатном расписании появились незакрытые вакансии, отделы из одного сотрудника, должности, не отвечающие реальному положению дел (например, руководитель отдела, а в отделе нет подчиненных). Естественно, все это требует подчистить организационную и штатную структуру компании и оптимизировать ее. В этом деле придется одних работников перевести на другое рабочее место, других √ повысить в должности, третьих √ понизить и т. п.

От ╚висящих╩ вакансий работодателю лучше избавиться

Если в компании есть вакансии, заполнять которые не планируется, то от них лучше вообще избавиться. Дело в том, что Трудовой кодекс предусматривает несколько ситуаций, при которых работодатель обязан предлагать сотруднику свободные рабочие места.

Как принять совместителя на постоянную работу

Перед компанией, которая собирается принять внешнего совместителя на постоянное место работы, встает вопрос, как правильно оформить такое изменение. Закон этот вопрос не разъясняет, а среди юристов единого мнения нет.

Что необычного в приеме сотрудников, работающих дома

Иногда характер выполняемой работы не требует присутствия работника в офисе в течение дня. Это относится, например, к переводчикам, программистам, бухгалтерам. В этом случае можно перевести сотрудника на надомную работу (ст. 310 ТК РФ). Она особенно подойдет сотрудницам, которые воспитывают маленьких детей и находиться в офисе целый день не могут.
Вносим ясность

На цифрах. Как считать отпускные, если оклад сначала увеличили, а потом снизили

Если в расчетном периоде сотруднику сначала повысили, а затем снизили размер оклада, средний заработок для оплаты отпускных определяют по особым правилам.

Когда ╚авансовый╩ счет-фактура возникает в посреднических сделках

Нередко комиссионер (агент, поверенный) по условиям договора имеет право удерживать свое вознаграждение из полученной в пользу комитента (принципала, доверителя) предоплаты. Такой порядок взаиморасчетов освобождает доверителя от необходимости перечислять вознаграждение за услуги посредника отдельной платежкой. Однако возникают вопросы. Должен ли посредник в этом случае выставлять на сумму своих услуг счет-фактуру на аванс и как? А если его выставить, вправе ли доверитель принять по нему НДС к вычету? Мы выяснили ответы у специалистов Минфина России.

Моментальный совет. Можно/нельзя, опасно/безопасно

УЧИТЫВАТЬ ДЕНЬ ПРИЕЗДА, РАССЧИТЫВАЯ НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ ИНОСТРАНЦА

В каких ситуациях реализация актива потребует от компании на ╚упрощенке╩ пересчитать затраты

Компания на ╚упрощенке╩ обязана пересчитать ранее учтенные затраты на приобретение основных средств, если они будут проданы до истечения трех лет с момента признания этих расходов (либо 10 лет √ по объектам со сроком полезного использования свыше 15 лет). Причем кодекс требует пересчета независимо от того, когда актив был приобретен √ до или после перехода на упрощенную систему (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Реализация этого правила на практике вызывает много вопросов √ вносим ясность.

Налоговым агентам не стоит пренебрегать счетами-фактурами на аванс

С этого года в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса прямо предусмотрена обязанность налоговых агентов оформлять счета-фактуры в соответствии с требованиями, предусмотренными пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ. Ссылки на пункт 5.1 статьи 169 НК РФ, где перечислены реквизиты счета-фактуры на аванс, в данной норме нет. Значит ли это, что налоговый агент вправе не выписывать счет-фактуру при перечислении предоплаты иностранному партнеру или арендодателю √ государственному или муниципальному органу?

Идеальный документ. Акт, который позволит списать расходы на простаивающий объект

Расходы, связанные с консервацией объектов, в том числе затраты на их содержание, включаются во внереализа╜цион╜ные затраты на основании подпунк╜та 9 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Причем, как и все расходы, затраты на консервацию должны быть экономически обоснованными. Основным подтверждающим документом в этом деле будет акт о проведенной консервации.
Горячая линия

Специальные налоговые режимы.

На наши с вами вопросы отвечает Александр Косолапов(Минфин России)

Можно ли списать на представительские стоимость спиртного для встреч и банкетов

Да, можно. Налоговый кодекс разрешает учесть в составе представительских расходов затраты на проведение официальных приемов, не уточняя при этом перечень подобных затрат (п. 2 ст. 264 НК РФ). Поэтому затраты на алкогольную продукцию можно учесть без применения дополнительных лимитов (с учетом только ограничений, установленных в законодательстве для представительских расходов). Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письме от 16.08.06 ╧ 03-03-04/4/136. Есть примеры судебных решений, подтверждающих данную точку зрения (см., например, постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного округа от 14.08.07 ╧ А56-3739/2006, Центрального округа от 16.12.05 ╧ А68-АП-456/11-04, Поволжского округа от 01.02.5 ╧ А57-1209/04-16).

Как распределить транспортные расходы по разным материалам, доставленным одной машиной

Порядок распределения транспортных расходов в бухучете нормативными документами не регламентируется. Поэтому оптимальный метод компания может разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике (п. 4, 7 ПБУ 1/2008 ╚Учетная политика организации╩). Например, при доставке разнородных материалов одним транспортным средст╜вом транспортно-заготовительные расходы можно распределить пропорционально количеству материалов, их весу или объему в зависимости от специфики деятельности организации (или от ассортимента полученных активов).

Как заполнить табель по внутреннему совместителю, если он заболел или находится в командировке

На период пребывания в командировке по основной должности внутреннему совместителю нужно оформить отпуск без сохранения зарплаты. За это время по строке ╚Совместитель╩ в табеле ему ставят буквенный код ╚ДО╩ или цифровой ╚16╩. Условные обозначения явок и неявок приведены на титульной стороне табеля по форме ╧ Т-12.

Ваши письма

Если штраф не предъявлять, то и в доходах его учитывать не надо

Нет, Светлана, не нужно. Внереализационными доходами признаются штрафы и иные санкции, либо признанные должником (к примеру, в ответе на претензию), либо те, по которым есть решение суда (п. 3 ст. 250 НК РФ). Кроме того, датой признания доходов в виде санкций по договорам кодекс считает дату признания должником этих санкций или опять же вступления в законную силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса).

╚Восстановление амортизационной премии приведет к уплате налога с дохода, которого нет?╩

Елена, в Минфине действительно считают, что компания должна учесть виртуальный доход в виде восстановленной амортизационной премии и заплатить лишний налог только за то, что в свое время воспользовалась правом применить эту амортизационную премию. Но, как ни странно, в ФНС с этим не согласны.

Как взыскать расходы на разблокировку счета

Геннадий, вы вправе потребовать с инспекции взыскания убытков за незаконную блокировку счетов. Но для этого нужно будет доказать, что возникшие убытки являются результатом именно неправомерных действий ИФНС. На практике это довольно сложно, поэтому судьи нередко встают на сторону инспекций (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.03.08 ╧ Ф08-939/08-333А, решение Арбитражного суда г. Москвы от 06.10.06 ╧ А40-43535/06-14-222). Но есть решения, в которых судьи признают законными требования налогоплательщиков о возмещении расходов в связи с приостановлением операций по счетам. Например, открытием нового расчетного счета, обращением за юридической помощью и т. п. (постановления федеральных арбитражных судов Уральского округа от 02.02.09 ╧ Ф09-32/09-С4, Северо-Западного округа от 09.06.06 ╧ А26-10592/2005-15).

При оплате и отгрузке в один день номер платежки в счете-фактуре не нужен

Оксана, при получении оплаты за товары в день их отгрузки реквизит ╚К платежно-расчетному документу╩ счета-фактуры, по мнению чиновников, можно не заполнять (письмо Минфина России от 30.03.09 ╧ 03-07-09/14). Реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа указывают в счете-фактуре в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). В данном конкретном случае оплата и отгрузка приходятся на один и тот же день, то есть полученная оплата авансом не является, поэтому заполнять этот реквизит не требуется. Основание √ подпункт 4 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса.

При отказе в регистрации изменений в устав пошлину не вернут

Анастасия, к сожалению, инспекторы имеют право отказать в возврате госпошлины, которую вы перечислили за госрегистрацию изменений в учредительные документы. Подтверждают это мнение и разъяснения чиновников (письмо Минфина России от 20.03.09 ╧ 03-05-04-03/06). Дело в том, что возврат госпошлины, перечисленной за совершение прочих юридически значимых действий, возможен только в двух случаях (ст. 333.40 НК РФ). Во-первых, в случае уплаты госпошлины в большем размере, чем это предусмотрено. Во-вторых, при отказе компании от совершения юридически значимых действий до подачи документов. Поскольку в вашем случае эти условия не выполняются, госпошлина не возвращается.

О чем спорят коллеги. На каком счете отражать дивиденды учредителя-директора: 70 или 75?

На сайте www.audit-it.ru коллеги так и не смогли прийти к единому мнению, какой счет использовать для начисления дивидендов учредителям-сотрудникам.

На хорошем счету

Продать актив можно и без НДС √ через взнос в уставный капитал

При реализации дорогого имущества, например здания, могут возникнуть такие налоговые платежи, которые сопоставимы с налогами компании за отчетный период. Хорошо, что существуют способы, которые позволяют несколько снизить налоговые последствия такой операции.

Идеи по экономии денег. Налог на прибыль и НДС

ИДЕЯ ╧ 1

В будущем кипрские офшоры потребуют больше трудозатрат

Россия и Кипр парафировали (в переводе с юридического √ согласовали окончательный текст и предварительно завизировали) протокол к Соглашению между двумя странами ╚Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал╩. Новый протокол усложняет применение способов налоговой оптимизации с участием кипрских компаний.

Как защититься. Отстаиваем право на полное возмещение больничного молодой маме

ФСС отказывает в возмещении части пособия по беременности и родам, если женщина оформила листок нетрудоспособности позже чем за 70 дней до родов. К примеру, сотрудница обратилась за больничным за 50 дней до родов, врач оформил листок нетрудоспособности на 140 дней. В этом случае ФСС возместит только 120 дней отпуска: 50 дней до родов и 70 дней √ после. Остальные дни, по мнению фонда, он возмещать не обязан. Мол, в статье 255 Трудового кодекса прямо указаны сроки отпуска до и после родов. И именно за этот период выплачивается пособие.

Личный опыт. Без НДС можно распространять рекламную продукцию и дороже ста рублей

╚В 2007 году в рамках рекламной кампании организация раздавала на выставках календари со своим логотипом. Стоимость одного календаря √ 1017 рублей. Все они, как только началась акция, были списаны в расходы как рекламные. При этом НДС мы на них не начисляли, справедливо полагая, что раз мы учли их в рекламных расходах, то можем НДС не облагать √ на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса.

P.S.

Тем временем в мире

В ЛАТВИИ

Заплатить за ╚коммуналку╩ и интернет можно с мобильного

Заплатить за телефон, интернет, спутниковое телевидение, электричество, жилищно-коммунальные услуги можно в любое удобное время и практически из любой точки мира. Все что для этого нужно √ банковский счет и мобильный телефон.

Проверьте себя. Экспресс-тест с подсказками

1. Компания приобрела основ╜ное средство в феврале 2009 года, в мае решила его продать. При этом при постановке актива на учет компания воспользовалась амортизационной ╜премией в размере 30 процентов. Когда, по мнению Минфина, необходимо восстановить эту премию: