Saldo.ru

Газета "Учет, налоги, право" / Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧ 22, 2009

18 июня 2018, Понедельник
Мастер-СальдоSaldo.ru: Бухгалтерский сервер Вход для своих
Стань своим на Saldo.ru
Забыли пароль?

Вы здесь: Saldo.ru / Бухгалтерские новости / Анонсы изданий / Газета "Учет, налоги, право"

Газета "Учет, налоги, право"

Оперативная информация обо всех изменениях, происшедших за неделю.

08/06/2009

Материалы газеты "Учет, Налоги, Право" ╧ 22, 2009

Картина недели

Букварь для инспекторов

Помните букварь, где были слова на каждую букву? Жаль, что такой учебник остался в детстве и нет специального, написанного судьями для налоговиков и других проверяющих.

Планируя проверки, инспекторы до сих пор ориентируются на статистику 2007 года

Как нам стало известно, Федеральная налоговая служба планирует внести изменения в Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок, которая утверждена приказом ФНС России от 30.05.07 ╧ ММ-3-06/333@. Скорее всего изменения будут обнародованы в конце лета. В частности, компании и налоговики получат новые данные о средней налоговой нагрузке и рентабельности по видам экономической деятельности √ за 2008 год. На данный момент приказ содержит информацию только по 2006 и 2007 годам. Понятно, что вряд ли корректно сравнивать с ней показатели компании за прошлый год. Новые данные должны были появиться еще в апреле, но подсчеты, которые ведутся непосредственно в ФНС, задержались.

Аудиторов арестовали за советы по минимизации налогов]

В налоговых уголовных делах наметилась новая тенденция: правоохранители пытаются привлекать к ответственности тех, кто дает компаниям ╚вредные советы╩. Недавно в Москве арестовали двух сотрудников аудиторской компании √ их обвиняют в пособничестве в уклонении от уплаты налогов. В МВД России нас заверили, что раньше таких случаев практически не было √ ограничивались возбуждением уголовных дел в отношении руководства компаний. Но впредь обещают привлекать всех, кто участвовал в разработке незаконных налоговых схем.

Еще пять самых обсуждаемых новостей недели

1. Ставка рефинансирования снова снижена

Стали известны правила, по которым компании будут платить взносы вместо ЕСН

Власти придумали, как компенсировать компаниям увеличение налоговой нагрузки в связи с заменой единого социального налога на страховые взносы. Компании на ╚упрощенке╩ и ЕНВД будут платить взносы по ставке 34 процента только с 2015 года. И всем без исключения, возможно, снизят или отменят вовсе взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Опрос ╚УНП╩. Чем заняты коллеги: сверка, объяснительная для налоговой, ╚дебиторка╩

Наши читатели рассказали, решение какой профессиональной проблемы заняло больше всего их времени на минувшей неделе.

Новые документы

ФСС разъяснил, как считать больничный внутреннему совместителю

В ответе на запрос ╚УНП╩ специалисты ФСС разъяснили такую ситуацию. Сотрудник помимо основной работы трудился в компании как внутренний совместитель. Но когда заболел, трудовой договор как с внутренним совместителем с ним уже был расторг╜нут. Как в таком случае считать средний заработок для расчета пособия по нетрудоспособности, если в расчетный период попала работа и по внутреннему совместительству?

Заблокировать счет за несданную декларацию могут в любое время

Налоговый кодекс не устанавливает предельного срока, в течение которого инспекция может заблокировать расчетный счет компании, если она вовремя не сдала декларацию. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 05.05.09 ╧ 03-02-07/1-227 (ответ на частный запрос).

О счетах и подразделениях надо сообщать в ИФНС по новым формам

Налоговая служба приказом от 21.04.09 ╧ ММ-7-6/252@ утвердила четыре новые формы сообщений

Новая арбитражная практика. ВАС признал декларацию по прибыли частично не действующей

Новая арбитражная практика. Электронная декларация не по формату считается сданной в срок

Нельзя штрафовать компанию по статье 119 НК РФ, если она вовремя представила электронную декларацию не того формата.

Главная тема

Что изменилось в правилах оформления счетов-фактур

Правительство подогнало порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и книг продаж под антикризисные поправки в кодексе. Большинство из них касаются авансовых счетов-фактур и во многом повторяют позицию Минфина. Мы подготовили материалы по важным для работы изменениям в постановлении ╧ 914.

Стало ясно, как налоговому агенту оформить себе счет-фактуру

Обязанность налоговых агентов выставлять счета-фактуры при покупке товаров у иностранцев и аренде государственного или муниципального имущества появилась в Налоговом кодексе только с 1 января. Но в постановлении ╧ 914 не было ни слова о порядке их оформления. Теперь там сказано, что налоговые агенты обязаны составлять счета-фактуры независимо от того, покупают они товары и услуги или продают их (п. 2√6 ст. 161 НК РФ). И приведен порядок оформления.

Путаницы в заполнении строк 3, 4 и 5 счета-фактуры будет меньше

Споров об отказе вычетов из-за неправильного оформления строк 3, 4 и 5 станет меньше. Правительство РФ уточнило порядок их заполнения.

Что так и осталось загадкой в ╚авансовых╩ счетах-фактурах

Несмотря на многочисленные изменения в постановлении ╧ 914, многие спорные моменты по счетам-фактурам на аванс так и остались неразрешенными. Мы выяснили по ним нынешнюю позицию чиновников.
Споры с налоговиками

Бесплатное питание сотрудников ндс не облагается

Если компания обеспечивает сотрудников питанием, то чиновники требуют с его стоимости заплатить НДС (письма Минфина России от 01.08.07 ╧ 03-03-06/4/104, от 05.07.07 ╧ 03-07-11/212). По мнению проверяющих, в данном случае компания реализует товар своим сотрудникам, даже если питаются они согласно коллективному или трудовому договору бесплатно. Однако судьи с таким подходом не согласны.

Расходы на бензин сверх компенсации за использование личного авто не уменьшают прибыль

Компания выплачивала своим работникам компенсацию за использование личных легковых автомобилей. Размер компенсации не превышал ограничения, установленного постановлением Правительства РФ от 08.02.02 ╧ 92 в целях признания расходов по налогу на прибыль. Помимо этого организация дополнительно возмещала сотрудникам документально подтвержденные расходы на бензин и списывала их при расчете налога на прибыль.

Арендатор вправе вычесть НДС по коммунальным услугам

В марте Президиум Высшего арбитражного суда расставил точки над i в давнем споре налоговиков и налогоплательщиков √ вправе ли арендатор принять к вычету НДС по коммунальным услугам, если их стоимость указана в счете-фактуре арендодателя. Утверждая, что арендодатель не оказывает такие услуги, инспекторы не признавали вычеты.

Налоги компании может заплатить ее работник через Сбербанк

Высший арбитражный суд признал, что платить налог за компанию можно наличными. Тем не менее использовать такой способ расчетов с бюджетом стоит в исключительных случаях, когда действительно нет иной возможности заплатить налоги.

При увеличении уставного капитала за счет чистой прибыли у учредителя возникает облагаемый доход

Высший арбитражный суд рассматривал спор между учредителем √ физическим лицом и акционерным обществом, но решение по этому делу влияет на налоги.

Даже если товары куплены у однодневки, подотчетные суммы не облагаются налогами

Во время проверки инспекция установила, что сотрудники компании закупали товар у поставщиков, не включенных в гос╜реестр. На этом основании проверяющие доначислили НДФЛ и пенсионные взносы. Про ЕСН в решении не сказано, так как налогоплательщик, видимо, применял спецрежим. Тем не менее все выводы применимы и к соцналогу.

Зарегистрированную смену адреса компании нельзя признать недействительной

Компания сменила адрес и заявила о регистрации изменения в учредительные документы. Инспекция такие изменения зарегистрировала, но позже проверила факт нахождения компании по новому адресу. Не обнаружив там ее офиса, налоговики обратились в суд, требуя признать государственную регистрацию изменений недействительной.

Аргументы в защиту расходов, которые срабатывают в арбитражных судах

Одним из самых, пожалуй, распространенных оснований для доначислений во время налоговой проверки можно назвать исключение из расчета налога на прибыль тех или иных затрат. Мы отобрали три, на наш взгляд, самых интересных решения, в которых судьи претензии проверяющих не поддержали.

Когда спор гарантирован, даже если вы на сто процентов правы

Арбитражные судьи высокого ранга не раз пеняли налоговикам за то, что те заваливают их бессмысленной работой √ доводят до суда дела, заведомо проигрышные для инспекции. Хотя сложившаяся арбитражная практика стала заметно более весомым аргументом для проверяющих, по некоторым вопросам они упорно продолжают стоять на своем.

Суды убедили Минфин разрешить раньше списывать безнадежную ╚дебиторку╩

Долгое время чиновники считали, что даже если есть постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания, дебиторская задолженность не может быть безнадежной. Мол, все равно должен пройти срок исковой давности, ведь компания в принципе может обратиться за взысканием еще раз. Соответственно чиновники не позволяли включать такой долг во внереализационные расходы (письмо Минфина России от 06.02.07 ╧ 03-03-07/2). Были и судебные решения, подтверждающие эту точку зрения (например, постановления федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 05.11.08 ╧ Ф04-6742/2008(15365-А46-40), Уральского округа от 11.03.08 ╧ Ф09-1254/08-С2).

Невероятно, но факт: самые нелепые претензии налоговиков

В своем стремлении отыскать повод для доначислений налоговики заходят порой так далеко, что доходит до смешного. Точнее, можно было бы посмеяться, если бы из-за абсурдных претензий компаниям не пришлось бы тратить столько времени и денег на судебные разбирательства.

Горячая линия

Налоговые проверки

На вопросы отвечает Сергей Тараканов (ФНС России)

Как рассчитать пособие по нетрудоспособности за время простоя

Ответ на этот вопрос зависит от того, на какой период приходится время освобождения от работы по больничному листу. При этом возможны три ситуации:

Обоснованны ли расходы компании на покупку газонокосилки

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Официальная точка зрения по этому поводу контролирующими ведомствами не высказывалась.

Можно ли принять к вычету НДС, если в счете-фактуре налог округлен до целого рубля

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

На хорошем счету

Как снижают НДС с помощью посредников

При реализации товаров, работ, услуг через посредника комитент, принципал или доверитель (назовем их клиентами) платит НДС со всех сумм, полученных посредником от покупателей, поскольку сделка всегда происходит в интересах клиента. Однако при определенных условиях комиссии или агентирования платежи по налогу снижаются. Это выгодно, если стороны посреднического договора √ дружественные компании.

Идеи по экономии денег. НДС и уход от невыгодной ╚вмененки╩

ИДЕЯ ╧ 1

Передать имущество для выполнения заказа выгоднее по договору аренды

При исполнении договора компании нередко предоставляют контрагентам в пользование собственное имущество (например, холодильные камеры, прилавки, производственную технику и др.). В частности, посредникам, через которых компания реализует свою продукцию, или подрядчикам, изготавливающим для нее продукцию с использованием ее же сырья и оборудования.

Как защититься. Расходы на поездки командированного сотрудника домой по выходным

Какой резон сидеть в командировке в выходные дни, если работы нет, а до родного города можно добраться за три-четыре часа? Никакого. Только лишние расходы компании на проживание сотрудника. Но налоговики все же какой-то тайный смысл в этом видят, потому что иногда снимают расходы на проезд сотрудника, когда он на выходные возвращается из командировки домой. В глазах некоторых проверяющих подобные затраты не связаны с производственной необходимостью и не предусмотрены законодательством. В результате √ доначисления налога на прибыль, пени и штрафы.

Личный опыт. Компания доказала, что отделка голых стен √ это не капремонт

╚Наш клиент √ торговая компания, управляющая сетью розничных торговых точек. Торговые помещения арендует. А поскольку до начала их использования они фактически представляли собой голые стены, пришлось выполнить отделочные работы, приобрести и установить торговое и охранное оборудование. Также проводился текущий косметический ремонт.

P.S.

Тем временем в мире

ИДОЛОВ СТИЛЯ И МОДЫ ХОТЯТ ЗАПИСАТЬ В НЕДОИМЩИКИ

Как обеспечить надежное хранение своих ценностей, уезжая из дома

Чтобы долгожданный летний отдых вдалеке от дома не омрачали тревожные мысли о сохранности оставленного без присмотра ценного имущества, можно положить его в сейф-бокс в банке. Сертифицированное сейфовое оборудование, круглосуточная охрана, видеонаблюдение, пожарная сигнализация, анонимность пользования √ бесспорные достоинства такого способа хранения.

Проверьте себя. Экспресс-тест с подсказками

1. Компания вовремя не подала декларацию по налогу на имущество. Какой срок у нее есть, чтобы представить отчетность до того, как инспекция сможет заблокировать ее расчетный счет: