| Лучшая новость недели. Гораздо больше компаний смогут перейти на ╚упрощенку╩ Порог для применения ╚упрощенки╩ повысят вдвое, а ╚вмененку╩ освободят от необходимости применять ККТ. Эти решения озвучил премьер-министр Владимир Путин на Всероссийском форуме по малому и среднему предпринимательству, который состоялся на минувшей неделе. Дюжина долгих ящиков У каждого есть идеи или мечты, которые греют душу. Они иногда забываются, но всегда выплывают откуда-то из глубин подсознания. И ты думаешь, а хорошо бы наконец это осуществилось. В общем полная маниловщина. Минфин рассказал, что делать с налогами в ближайшие три года На минувшей неделе Минфин представил проект развития налоговой политики на 2010√2012 годы. Из 54-страничного документа мы выбрали самые значимые предложения ведомства и постарались выяснить, насколько они жизнеспособны. Инспекторы опасаются, что в июне их завалят жалобами К лету во многих региональных налоговых управлениях система досудебного урегулирования налоговых споров может застопориться. Во многих управлениях не хватает людей, между тем летом традиционно происходит ╚сезонное╩ повышение жалоб на решения налоговиков. Таковы итоги опроса, проведенного ╚УНП╩ по отделам налогового аудита региональных УФНС. Еще пять самых обсуждаемых новостей недели 1. Появилась надежда, что банковские кредиты начнут дешеветь Выездных налоговых проверок становится меньше Есть надежда, что количество выездных проверок и дальше будет уменьшаться. Глава Федеральной налоговой службы Михаил Мокрецов пообещал уточнить критерии ╚подозрительности╩ компаний. За несообщение о смене адреса чаще предупреждают, чем штрафуют За несообщение в инспекцию изменившихся сведений о компании налоговики чаще выносят в адрес руководителей компании предупреждения, чем штрафуют их, хотя количество штрафов немного выросло. Это следует из внутреннего отчета ФНС России за 2008 год (есть в распоряжении ╚УНП╩). Опрос ╚УНП╩. Чем заняты коллеги. Зарплата, счета-фактуры, импортные операции Наши читатели рассказали, какие профессиональные вопросы занимали их на минувшей неделе больше всего. Расходы на переговоры с физическими лицами тоже представительские Затраты на проведение переговоров с клиентом √ физическим лицом компания вправе учесть в составе представительских расходов. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 27.03.09 ╧ 03-03-06/2/64 (ответ на частный запрос). Минфин рассказал, как проверить благонадежность контрагента Чиновники из Минфина в ответе на частный запрос рассказали, какие меры стоит предпринять компании, чтобы проверить налоговую добросовестность будущего партнера (письмо от 10.04.09 ╧ 03-02-07/1-177). Такая проверка должна включать получение данных о постановке контрагента на учет в налоговой, сведений о нем из ЕГРЮЛ, использование информации о деятельности контрагента из официальных источников, а также подтверждение полномочий его представителя. ФНС разрешила амортизационную премию при лизинге Лизингодатель вправе применить амортизационную премию по расходам на капитальные вложения в лизинговое имущество. Правда, есть условие √ объект, переданный в лизинг, должен находиться на балансе лизингодателя. Такие разъяснения из письма от 08.04.09 ╧ ШС-22-3/267 Федеральная налоговая служба впервые разослала по нижестоящим органам. Чиновники потребовали от ООО на ╚упрощенке╩ сдавать бухотчетность ООО на ╚упрощенке╩ обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Такую неожиданную позицию изложил Минфин в письме от 13.04.09 ╧ 07-05-08/156 (ответ на частный запрос), мотивируя ее так. Финансовое министерство разъяснило, как считать сроки уплаты авансов Минфин подтвердил: если срок уплаты авансов по земельному и имущественному налогам определен исходя из количества дней после окончания отчетного периода, то такой срок исчисляется в рабочих днях. Следовательно, суббота, воскресенье и праздничные дни не учитываются и срок уплаты за счет них увеличивается (письмо от 10.04.09 ╧ 03-05-04-01/13, ответ на частный запрос). Новая арбитражная практика. ВАС РФ: использование оргтехники природе не вредит Высший арбитражный суд пришел к выводу, что наличие канцелярских и бытовых отходов, которые образуются при использовании офисной оргтехники и оформлении документов, не относится к негативному воздействию на окружающую среду и платить за него не нужно. Новая арбитражная практика. Вычет НДС можно подтвердить и без счетов-фактур Компания вправе заявить к вычету НДС по приобретенным товарам, если счета-фактуры от поставщика были украдены и это подтверждается справкой из правоохранительного органа. Перемены в факторинге дали возможность снизить налоги Выгодная сторона факторинга в том, что можно создать на базе фактора финансовый центр группы компаний и через него эффективно распределять денежные средства и прибыль. Наряду с этим можно оптимизировать налог с доходов. Есть основания не нормировать расходы по факторингу Четких правил о том, как учитывать расходы клиента, возникающие при факторинге, в Налоговом кодексе нет. У Минфина России позиция такая: расходы должны учитываться в составе прочих, если они связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) на основании статьи 264 НК РФ. Либо по статье 265 как внереализационные, непосредственно не связанные с производством и реализацией (письмо от 17.04.08 ╧ 03-03-06/1/284). То есть клиент вправе признать свои затраты по факторингу полностью. Где быстро найти деньги, чтобы рассчитаться за товар Помимо классического финансирования под уступку денежного требования есть еще реверсивный факторинг. Это когда не поставщик, а, наоборот, покупатель товаров обращается к фактору за финансированием, если необходимо закупить товары и сразу же их оплатить, но средств не хватает. Фактор в течение дня после отгрузки перечисляет необходимую сумму поставщику, а покупатель через оговоренное время расплачивается с фактором за товар и его услуги, в том числе сопутствующие (например, за информационно-аналитическое облуживание). Как отражать доходы в налоговом учете финансового агента Главы 25 и 26.2 Налогового кодекса не содержат специальных положений, регулирующих налоговый учет доходов при финансировании под уступку денежного требования. Разъяснений Минфина по этому вопросу тоже не особо много. Частые ошибки. В каких проводках кроются ошибки Штрафы за бухгалтерские ошибки ниже, чем за налоговые, но неточности в бухучете могут поставить под сомнение получение безоговорочно положительного аудиторского заключения. Приводим ошибки, которые аудиторы считают типичными. Есть способы исключить хищение средств через ╚Клиент-банк╩ При использовании в расчетах таких электронных систем, как, например, ╚Клиент-банк╩ или ╚Интернет-банк╩, компания рискует столкнуться с хищением средств с банковских счетов. Всплывают кражи обычно случайно или уже при подготовке отчетности и сверках с контр╜агентами. Вернуть деньги практически невозможно. Алгоритм действий. Пропала печать компании Если пропала печать, ее потеряли или украли, то закрывать глаза на это происшествие опасно. Рейдеры, мошенники, какие угодно недоброжелатели могут использовать печать во вред компании √ снять деньги, получить по доверенности товар, подделать значимые документы. Минимизировать риски позволит следующий алгоритм действий. Простой машин и оборудования влияет на амортизацию, НДС и списание расходов Если компания временно перестала использовать в деятельности свое имущество, то это может повлиять на порядок начисления амортизации, применение вычетов НДС, а также списание расходов, которые периодически возникают по неработающим объектам. Все будет зависеть от того, законсервированы основные средства или нет. Какие документы позволят признать расходы на звонки в нерабочее время Сотрудники компаний часто используют сотовые телефоны в служебных целях после официального окончания рабочего дня. При проверке инспекторы порой считают такие расходы необоснованными, а налоговую базу по налогу на прибыль заниженной. Как делают коллеги. Как быть, если в зарплате бывшего сотрудника нашли ошибку? Если в зарплате сотрудника допущена счетная ошибка, то в следующем месяце можно доплатить ему или, наоборот, удержать излишек. Но что если ошибка обнаружена уже после того, как работник уволился? Мы спросили наших читателей, как они поступают в подобной ситуации. Ловушка в документе. По договору подряда расчеты с ╚физиком╩ проходят каждый месяц В чем опасность. Если в договоре подряда или возмездного оказания услуг, заключенного с физическим лицом, предусмотрены регулярные ежемесячные платежи в его пользу, налоговики, а иногда даже судьи могут признать гражданско-правовые отношения трудовыми (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.04.08 ╧ А33-8071/07-Ф02-1640/08). Налог на прибыль организаций. На наши с вами вопросы отвечает Григорий Лалаев (Минфин России) Индексировать ли зарплату при расчете отпускных, если оклады увеличили, но премии отменили Однозначного ответа на данный вопрос законодательство не содержит. Как рассчитать ЕСН, если сотрудник в течение года уволен и принят вновь Налоговую базу по ЕСН нужно определять нарастающим итогом с начала года отдельно по каждому сотруднику (п. 2 ст. 237 Налогового кодекса). Перерыв в работе, связанный с увольнением сотрудника, не влияет на порядок налогообложения его доходов. Следовательно, если доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей, то применение регрессивных ставок ЕСН обязательно. Это следует из статьи 241 Налогового кодекса. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 15.02.07 ╧ 03-04-06-02/25. Можно ли принять НДС к вычету, если цены в договоре и счете-фактуре указаны в разной валюте Да, можно. Пункт 7 статьи 169 НК РФ дает поставщикам (исполнителям) право выставлять счета-фактуры как в рублях, так и в валюте. Это право распространяется не только на контракты с зарубежными партнерами, но и на договоры с российскими организациями, по которым обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях. При этом законодательство не запрещает составлять счета-фактуры в валюте, отличной от той, в которой выражена стоимость договора, либо в условных денежных единицах. Резерв по сомнительным долгам можно создавать и при убытке Наша компания создает в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. Можно ли вообще создавать такой резерв, если это приведет к убытку в налоговом учете? Мы прогнозируем такую ситуацию Может ли арендодатель учесть текущий ремонт в расходах, если это не его обязанность? Мария, формально налоговики будут иметь основания снять расходы, однако от этого можно подстраховаться. Придется только оформить дополнительные бумаги. Заявление о разблокировке счета подают в произвольной форме Геннадий, чтобы разблокировать счет, вам нужно будет обратиться в инспекцию с заявлением о разблокировке. Составить его можно в произвольной форме. К заявлению в вашем случае также лучше приложить копии заявления о переходе на ╚упрощенку╩ и заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Не помешают и копии ранее сданных деклараций с отметками инспекции об их принятии. Решение об отмене приостановления операций по счетам инспекция должна принять не позднее одного дня, следующего за днем получения такого заявления (п. 3 ст. 76 НК РФ). Поэтому, чтобы ускорить разблокировку, его лучше представить в инспекцию лично. Разница по беспроцентному займу в у. е. учитывается в расходах Да, Марина, эту сумму вы можете включить во внереализационные расходы, но только с учетом ограничений, предусмотренных в статье 269 НК РФ. Маме положен двойной вычет, если запись об отце ребенка сделана с ее слов Да, Галина, можете. Действительно, чиновники вплоть до последнего времени не раз высказывали мнение, что мама считается единственным родителем ребенка, только если отца у ребенка нет, то есть он умер или признан судом безвестно отсутствующим (письмо Минфина России от 03.03.09 ╧ 03-04-05-01/99). Иначе при наличии записи об отце ребенка, пусть и со слов матери, стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере ей не положен. Часто задаваемы вопросы. Сколько придется заплатить за просрочку налогов Нужно ли начислять пени за день, в котором сумма налога фактически перечислена в бюджет? Как получить данные об исполнении бюджета из бухгалтерского учета Как правило, существующая аналитика плана счетов бухгалтерского учета не подходит для целей бюджетирования. В итоге, чтобы собрать данные в нужных аналитических разрезах, приходится перелопачивать чуть ли не все проводки. Русско-финансовый разговорник. Маржа безопасности и ROI Технику анализа того, как будут меняться финансовые результаты компании в зависимости от объемов производства и продаж, финансисты чаще всего называют ╚CVP-анализ╩ (от английского Cost√Volume-Profit √ ╚затраты √ объем производства √ прибыль╩). В сегодняшних условиях как нельзя кстати один из инструментов CVP-анализа √ маржа безопасности. Объемы продаж падают у многих компаний, необходимо четко представлять себе, где та грань, за которой ждут убытки. Какой размер скидки сбережет и прибыль, и клиентов О целях и политике предоставления скидок пусть болит голова у отдела маркетинга и продаж. Задача финансовой службы √ рассчитать предельно допустимые размеры скидок, чтобы бонусы не сделали бизнес убыточным. Excel для финансиста. Как подставить значения из одной таблицы в другую Очень неудобно, работая в Excel, ╚руками╩ переносить данные из одной таблицы в другую. Допустим, есть таблица с данными о продажах: дата отгрузки, название компании-покупателя, наименование приобретенной продукции и объем поставки в натуральных единицах. Прайс-лист, в котором указаны цены за единицу поставляемой продукции, существует отдельно. Задача: перевести в стоимост╜ное выражение ежедневные продажи, то есть интегрировать в таблицу с данными о продажах цены из прайс-листа. Вопросы экономики. Эффективное управление ╚дебиторкой╩ На каком уровне необходимо поддерживать дебиторскую задолженность, чтобы у компании не возникли проблемы с ликвидностью? Есть несколько подходов к решению этой задачи Дневник Главбуха. 24.04.09 Почему мне так не везет У людей все как у людей, а у меня? Ускоренный способ купить билет на поезд или самолет Электронный авиа- или железнодорожный билет (еще их называют e-ticket) представляет собой альтернативу обычному бумажному бланку, то есть данные о пассажире и маршруте его следования заносятся и хранятся в элект╜ронных базах перевозчика. Его можно купить без очереди в любое время прямо дома или в офисе, при этом невозможно потерять или забыть. Но есть некоторые тонкости √ их обязательно нужно учитывать, иначе можно даже не попасть на рейс. Проверьте себя. Экспресс-тест с подсказками 1. Из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете компания вовремя не заплатила налог на прибыль. Недоимка была перечислена через три дня. Нужно ли начислять пени за день, в котором сумма налога была уплачена в бюджет:
| 
