Антикризисные меры: Случилась молниеносная переделка всего Налогового кодекса Как только законопроект получит одобрение Совета Федерации и визу президента (за этим дело, видимо, не станет), мы опубликуем подробные комментарии. А сейчас основные поправки. Наши читатели глазами модного фотографа Провел фотосъемку Артур Константинов, который помимо разной гламурной работы курирует фотослужбу нашей газеты. Во время конференции у него побывало около двухсот участников. Точнее √ участниц. Завтра и послезавтра для компаний на упрощенной системе ПРОЕКТ ╧ 1 Предприниматель добился гигантского налогового вычета Не мудрено, что в МИФНС ╧ 27 по Республике Башкортостан, мягко говоря, сильно заинтересовались декларацией с таким заявленным вычетом. Объем подтверждающих документов, которые затребовали налоговики, впечатлял почти так же, как сам вычет. Копии договоров. Акты приема-передачи. Накладные, доверенности на получение товара. Счета-фактуры. Отчеты комиссионера, поверенного, агента. Платежно-расчетные документы. Акты выполненных работ. Транспортные документы. Приходно-расходные кассовые ордера. Акты о зачете взаимных требований. Акты приема-передачи векселей и документы, подтверждающие их оплату и др. Предприниматель не отказался представлять документы, но вежливо, в письменной форме попросил ИФНС пояснить законность их требований. Но в результате, чтобы доказать свою правоту, предпринимателю пришлось дойти до Высшего арбитражного суда. Но шел он не зря. Еще четыре самые обсуждаемые новости недели 1 Инспекторы заплатят за разглашение налоговой тайны Антикризисные меры: Антикризисные поправки по прибыльным авансам опоздали Как рассчитывать. Аванс в этом случае рассчитывается нарастающим итогом с начала года до окончания месяца, предшествующего тому, в котором уплачивается аванс. То есть ноябрьский аванс по сроку уплаты 28 ноября рассчитывается исходя из прибыли за январь√октябрь 2008 года. При этом в зачет берутся ранее начисленные авансовые платежи √ за десять месяцев 2008 года. Опрос ╚УНП╩: Что вы подарили инспектору на день налоговика? Светлана Мазуренко, главный бухгалтер ОАО ╚Центр развития земельных отношений Республики Татарстан╩, г. Казань:
√ Оптимальное решение √ подарочный набор из канцелярских принадлежностей. Любому инспектору будет приятно иметь на рабочем столе элитную ╚канцелярку╩. Когда в счете-фактуре нужно указывать адрес завода-изготовителя Если продавец отгружает товары покупателю прямо со склада своего поставщика (завода-изготовителя), то в строке 3 счета-фактуры (╚Грузоотправитель и его адрес╩) нужно указывать полное или сокращенное наименование продавца и его почтовый адрес в соответствии с уставом. Так Минфин разъяснил в письме от 13.11.08 ╧ 03-07-09/38 (ответ на частный запрос). Если в счете-фактуре будет лишь адрес склада, с которого завод фактически отправляет товары, то вычета НДС у покупателя не будет. Минфин запретил брать деньги на зарплату с арестованных счетов <Об исполнении банком решения о блокировке счетов>
Письмо Минфина России от 29.10.08 ╧ 03-02-07/1-437
<Об уплате страховых взносов с заблокированного счета>
Письмо Минфина России от 29.10.08 ╧ 03-02-07/1-438
<О некоторых вопросах применения статьи 76 НК РФ>
Письмо Минфина России от 10.11.08 ╧ 03-02-07/1-459Утверждены коэффициенты-дефляторы для ╚вмененки╩ и ╚упрощенки╩ на 2009 год Коэффициенты-дефляторы ЕНВД и ╚упрощенки╩ увеличены приказами Минэкономразвития России от 12.11.08 ╧ 392 и ╧ 395. Регистрировать страхователей в ПФР будут по новым правилам ╚Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда...╩
Постановление Правления ПФР от 13.10.08 ╧ 296п
Зарегистрировано Минюстом 13.11.08 ╧ 12649 Другие новые документы: Чиновники препятствуют ускоренной амортизации при лизинге В Минфине ╚УНП╩ уточнили, что этот коэффициент предназначен для основной нормы амортизации. Ее перестают использовать в расчете отчислений, как только остаточная стоимость предмета лизинга достигает 20 процентов от первоначальной. Получается, что коэффициент ускоренной амортизации просто не к чему применять. Другие новые документы: Арендатор вправе списывать комиссию за телефонную связь Для этого понадобится договор аренды, из которого следует сумма комиссии, копии счетов, выставленных арендодателю оператором связи, детализация разговоров, подтверждающая, что часть звонков исходила от сотрудников арендатора, и т. д. Чего ждать от налоговых инспекций в ближайшем будущем Тема обсуждения на конференции ╚УНП╩: Взаимодействие с налоговиками
Самое интересное: Как отреагируют инспекции на вызванные кризисом убытки и снижение зарплат?
Что делать, если налоги не дошли из-за проблем в банке?При составлении пояснений к отчетности требуется осторожность Недавно ФНС обнародовала 12-й критерий самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков*. Налоговая служба предложила компании оценить благонадежность своих контрагентов и, если обнаружатся признаки однодневок, подать уточненные декларации, доплатить бюджету и тем самым избежать выездной ревизии.Антикризисные меры: Что будет, если банк не перечислит налоги в бюджет Банки начали задерживать платежи в бюджет, финансовые службы многих компаний обеспокоены тем, что банк может в один прекрасный день вовсе не перечислить налоги. Участники обсуждения предложили свои рекомендации, как минимизировать риски и возместить потери в подобной ситуации. При этом использовался опыт 1998 года, когда компании столкнулись с аналогичной ситуацией. Как налоговики планируют применять поправки в 25-ю главу Большинство поправок, которые со следующего года появятся в главе 25 Налогового кодекса*, вносили, чтобы уточнить нынешние нормы. Однако законодатели снова допустили много неточностей, в результате некоторые важные правила компаниям придется толковать на свой страх и риск. К счастью, поправки несут с собой и немало выгод. Олег Хороший поделился с участниками конференции своими мыслями на этот счет. Антикризисные меры: Последствия кризиса с позиции инспекций Возможны ли претензии к компании, если в ее отчетности из-за кризиса появятся убытки?
Инспекторы скорее всего попросят пояснить причины возникновения убытков в отчетности, отметил Олег Хороший. Если компания правильно рассчитала налоговую базу исходя из реальных данных своей деятельности, но в итоге получила убыток, претензий у проверяющих быть не должно. Каким образом компания будет улучшать свои финансовые показатели, она решает самостоятельно √ налоговые инспекторы вмешиваться в хозяйственную деятельность компании не вправе. Первоначальная стоимость безвозмездного актива равна нулю Другой вопрос, с какой первоначальной стоимости такого имущества начислять амортизацию. Специальный порядок расчета стоимости для таких основных средств Налоговым кодексом не установлен. Поэтому нужно применять общие правила (ст. 257 НК РФ). В данном случае никаких расходов на приобретение актива компания не понесла (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). А значит, его первоначальная стоимость будет равна нулю. Определять первоначальную стоимость такого актива по рыночным ценам неправильно. Инспекторы будут настаивать на понижающих коэффициентах к старым машинам По этому вопросу было письмо Минфина России от 09.10.08 ╧ 03-03-06/1/573, отметил лектор, и в нем разъяснено, что новые правила распространяются только на машины, которые будут введены в эксплуатацию с 1 января 2009 года. Изменять норму амортизации в течение всего срока амортизации объекта кодекс не позволяет. Поэтому, если на дату ввода автомобиля в эксплуатацию коэффициент 0,5 нужно было применять, это следует делать и впредь. Антикризисные меры: Расходы за время простоя корректнее относить к внереализационным Настаивать на учете потерь в прямых расходах не вполне логично, отметил Олег Хороший, ведь такие затраты напрямую не связаны с производством. К ╚простойным╩ можно, в частности, отнести вознаграждения сотрудникам за время простоя в размере 2/3 от среднего заработка, амортизацию, которая будет начислена в этот период по оборудованию, не переведенному на консервацию, и другие подобные затраты. Расходы на госпошлину при получении лицензии безопаснее распределять Правда, недавно это ведомство выпустило еще одно письмо по этому вопросу от 15.10.08 ╧ 03-03-05/132. В нем было озвучено мнение, что положение о распределении расходов с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов применимо только к расходам в рамках гражданско-правовых договоров и в отношении оплаты госпошлины за выдачу лицензии применяться не должно. Антикризисные меры: Как Минфин требует платить НДС при поощрении покупателей Одной из тем выступления Ольги Цибизовой, особо заинтересовавших участников конференции, стало антикризисное снижение цены на реализуемый товар. Были предложены ответы на вопросы, которые часто возникают у финансовых служб компаний при предоставлении покупателям скидок и бонусов.Ответы на вопросы зала об уплате НДС Можно ли возместить НДС по оборудованию, которое не используется?
Допустим, компания приобрела оборудование, оприходовала его на счете 01 ╚Основные средства╩. Все первичные документы, счет-фактура имеются. Но в настоящее время оборудование не используется в производственной деятельности. Можно ли возместить по нему налог на добавленную стоимость? Антикризисные меры: Оформление операций по возврату товара не зависит от его качества Возврат товара √ распространенная (особенно сейчас) и малоприятная для обеих сторон процедура. Проблема, как поступить с НДС в этом случае, радости не добавляет. Ольга Цибизова в своем выступлении четко определила, что для отражения НДС при возврате нет никакой разницы, какой товар возвращается √ качественный или некачественный. Все зависит от того, платит покупатель товаров НДС или нет. А еще √ успел ли он принять товар на учет.Антикризисные меры: Что делать с НДС по временно приостановленным строительным работам Ответ, по мнению Ольги Цибизовой, зависит от того, каким образом был составлен договор между исполнителем и заказчиком отделочных работ. Доверительное управление позволяет не платить НДС Договор доверительного управления позволяет собственникам сдавать имущество в аренду и не платить НДС. На заседании Закрытого клуба профессионалов налогового планирования, который прошел в рамках конференции ╚УНП╩, шла речь о том, как снизить налоговые риски при использовании такого механизма. Опытом с участниками конференции поделилась Наталья Фиш, юрист-эксперт по налоговой практике компании ╚КПЦ ⌠Юрконсул■╩.Каким образом компании освобождают выплаты от ЕСН (по версии Минфина) Выступление Любови Котовой на конференции было посвящено самым конфликтным ситуациям, возникающим между компаниями и налоговиками по поводу ЕСН. Лектор рассказала, почему различные компенсации сотрудникам проверяющие расценивают как схемы ухода от налога. Пять ситуаций с ЕСН, когда с налоговиками часто спорят На 2008√2010 годы Федеральный закон от 21.07.07 ╧ 183-ФЗ ╚О бюджете Фонда социального страхования на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов╩ установил предельный размер пособия по временной нетрудоспособности на уровне 17 250 рублей, пособия по беременности и родам √ 23 400 рублей в месяц. В пределах этих сумм пособия не облагаются единым социальным налогом и взносами на обязательное пенсионное страхование (подп. 1 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса). Если компания сверх пособия производит доплату работнику в размере его месячного оклада или среднего заработка, то, по мнению Любови Котовой и Минфина России, такая доплата облагается ЕСН и пенсионными взносами, так как она включается в состав расходов на оплату труда (ст. 255 Налогового кодекса). Антикризисные меры: Неочевидные, но важные правила выплаты компенсации за отпуск Темой выступления Нины Ковязиной на конференции стало антикризисное сокращение сотрудников и снижение зарплат. Особое внимание было уделено окончательным расчетам с работниками, увольняющимися как по собственному желанию, так и попавшими под сокращение (см. также статью ╚На чем частоспотыкаются при выплатах ╚по сокращению╩).Антикризисные меры: На чем часто спотыкаются при выплатах ╚по сокращению╩ В расчетах с сокращенными сотрудниками Нина Ковязина в своем выступлении на конференции выделила тонкости, которые часто вызывают вопросы у финансовых служб компаний.Антикризисные меры: Из-за чего сокращение может стоить компании дополнительные 50 тысяч Нина Ковязина назвала важные условия сокращения штата и численности, которыми компании, по ее словам, часто пренебрегают. Между тем за нарушения компанию могут оштрафовать по статье 5.27 КоАП РФ на сумму до 50 000 рублей, а само сокращение признать незаконным.Факторы, которые нужно замерять при аттестации, определит комиссия Светлана, при аттестации нужно оценить все имеющиеся на рабочих местах вредные и опасные производственные факторы. А именно физические, химические и биологические факторы, тяжесть и напряженность труда. Однако перечень таких факторов в зависимости от особенностей деятельности организации и с учетом пожеланий работников аттестационная комиссия компании устанавливает самостоятельно. Директор берет деньги из кассы и не отчитывается за них Галина, формально директор нарушает лишь внутренние правила компании, которые он сам же и утверждает. Ответственность за данное нарушение не предусмотрена. Однако выдача больших сумм под отчет без последующего оформления оправдательных документов в глазах налоговиков √ схема минимизации налогов. В Минфине, напротив, считают, что долг директора √ внутреннее дело компании. При отправке отчета в другой регион нужно помнить о часовых поясах Да, Елизавета, к сожалению, отчетность вы сдали с опозданием, ведь в подтверждении оператора связи отражается время часового пояса налоговой инспекции, а не абонента. По беспроцентному займу матвыгода определяется по ставке ЦБ на дату возврата Ольга, в вашем случае в расчет берется учетная ставка Центрального банка, которая действовала на дату возврата заемных средств. То есть в размере 11 процентов годовых (Указание ЦБ РФ от 11.07.08 ╧ 2037-У). Учет расходов на пожарную сигнализацию зависит от ее стоимости Роман, учет затрат на охранно-пожарную сигнализацию зависит от ее стоимости. Единовременно учесть расходы на проектирование системы пожарной сигнализации, приобретение и монтаж в составе прочих расходов можно только в том случае, если сигнализация не является амортизируемым имуществом. То есть не отвечает требованиям, которые перечислены в пункте 1 статьи 256 Налогового кодекса. Тогда расходы на обеспечение пожарной безопасности, а также услуги по охране имущества и пожарной охраны, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 6 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса). О том, что проектные, изыскательские работы, монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем противопожарной защиты относятся к работам и услугам в области пожарной безопасности, сказано в статье 24 Федерального закона от 21.12.94 ╧ 69-ФЗ ╚О пожарной безопасности╩.
| 
